Облагается ли льготный проезд ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Облагается ли льготный проезд ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налогообложение при возмещении работникам расходов
(Матюхина А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 1)Обязанность удержания НДФЛ с компенсации проезда к месту работы напрямую зависит от того, является ли она реальной необходимостью или желанием работодателя предоставить дополнительные льготы своим работникам.
(Матюхина А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 1)Обязанность удержания НДФЛ с компенсации проезда к месту работы напрямую зависит от того, является ли она реальной необходимостью или желанием работодателя предоставить дополнительные льготы своим работникам.
"Заработная плата"
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)Заметим, что во всех остальных случаях не имеет значения, как приобретены билеты для проезда в командировку, оплачено проживание в гостинице, куплена путевка в санаторий и пр. - работодателем или самим работником с последующим возмещением этих расходов. Уточнение в отношении проездных билетов для вахтовиков позволяет предположить, что в целом Минфин России не видит основания для налоговых льгот.
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)Заметим, что во всех остальных случаях не имеет значения, как приобретены билеты для проезда в командировку, оплачено проживание в гостинице, куплена путевка в санаторий и пр. - работодателем или самим работником с последующим возмещением этих расходов. Уточнение в отношении проездных билетов для вахтовиков позволяет предположить, что в целом Минфин России не видит основания для налоговых льгот.
Нормативные акты
Письмо Рособразования от 15.03.2005 N 16-55-69ин/04-06
<Об освобождении от налогообложения стипендий>
(вместе с письмом ФНС РФ от 04.03.2005 N 04-1-03/848)Компенсационные выплаты, установленные Положением, в связи с удорожанием питания в студенческих столовых, в виде оплаты льготного проезда на железнодорожном, авиационном, речном и автомобильном транспорте, оплаты санаторно-курортного лечения, в соответствии с пунктом 1 статьи 217 Кодекса освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц.
<Об освобождении от налогообложения стипендий>
(вместе с письмом ФНС РФ от 04.03.2005 N 04-1-03/848)Компенсационные выплаты, установленные Положением, в связи с удорожанием питания в студенческих столовых, в виде оплаты льготного проезда на железнодорожном, авиационном, речном и автомобильном транспорте, оплаты санаторно-курортного лечения, в соответствии с пунктом 1 статьи 217 Кодекса освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Размер, условия и порядок компенсации указанных расходов устанавливаются коллективными договорами, локальными нормативными актами, трудовыми договорами. При этом налоговые льготы определяет НК РФ.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Размер, условия и порядок компенсации указанных расходов устанавливаются коллективными договорами, локальными нормативными актами, трудовыми договорами. При этом налоговые льготы определяет НК РФ.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Применительно к пп. 2 п. 2 ст. 211 НК РФ в письме Минфина России от 24.10.2023 N 03-04-06/101207 разъяснено, что предоставление бесплатного проезда по платным участкам автомобильных дорог физическим лицам - владельцам электрических автомобилей, который установлен для неограниченного круга лиц и не носит характера индивидуальной льготы, не приводит к возникновению у таких физических лиц экономической выгоды и, соответственно, дохода, подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Применительно к пп. 2 п. 2 ст. 211 НК РФ в письме Минфина России от 24.10.2023 N 03-04-06/101207 разъяснено, что предоставление бесплатного проезда по платным участкам автомобильных дорог физическим лицам - владельцам электрических автомобилей, который установлен для неограниченного круга лиц и не носит характера индивидуальной льготы, не приводит к возникновению у таких физических лиц экономической выгоды и, соответственно, дохода, подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц.
Статья: Новости от 20.03.2026
("Главная книга", 2026, N 7)Льготный кредит: когда есть облагаемая НДФЛ
("Главная книга", 2026, N 7)Льготный кредит: когда есть облагаемая НДФЛ
Вопрос: Об НДФЛ при предоставлении бесплатного проезда по платным участкам автомобильных дорог физлицам - владельцам электрических автомобилей.
(Письмо Минфина России от 24.10.2023 N 03-04-06/101207)По мнению Департамента, предоставление бесплатного проезда по платным участкам автомобильных дорог физическим лицам - владельцам электрических автомобилей, который установлен для неограниченного круга лиц и не носит характера индивидуальной льготы, не приводит к возникновению у таких физических лиц экономической выгоды и, соответственно, дохода, подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц.
(Письмо Минфина России от 24.10.2023 N 03-04-06/101207)По мнению Департамента, предоставление бесплатного проезда по платным участкам автомобильных дорог физическим лицам - владельцам электрических автомобилей, который установлен для неограниченного круга лиц и не носит характера индивидуальной льготы, не приводит к возникновению у таких физических лиц экономической выгоды и, соответственно, дохода, подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц.
Статья: Тест: решите 10 задачек про путевки для работников
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)НДФЛ не облагается полная или частичная оплата (компенсация) стоимости санаторно-курортных и оздоровительных путевок для членов семей работников, включая детей, если одновременно выполняются условия из п. 9 ст. 217 НК РФ. Путевки в санаторные, оздоровительные и спортивные детские лагеря на территории России подпадают под "льготу" (ею можно воспользоваться только раз в году) <21>.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)НДФЛ не облагается полная или частичная оплата (компенсация) стоимости санаторно-курортных и оздоровительных путевок для членов семей работников, включая детей, если одновременно выполняются условия из п. 9 ст. 217 НК РФ. Путевки в санаторные, оздоровительные и спортивные детские лагеря на территории России подпадают под "льготу" (ею можно воспользоваться только раз в году) <21>.
Статья: Новости от 08.09.2023
("Главная книга", 2023, N 18)Если командированный работник добирается до вокзала или аэропорта на такси, возмещение работодателем стоимости проезда на такси не облагается НДФЛ.
("Главная книга", 2023, N 18)Если командированный работник добирается до вокзала или аэропорта на такси, возмещение работодателем стоимости проезда на такси не облагается НДФЛ.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Нужно ли учитывать ограничения при освобождении от НДФЛ оплаты проезда работника, проживающего в районах Крайнего Севера или приравненных к ним местностях, до места проведения отпуска и обратно на личном авто
(КонсультантПлюс, 2026)С 01.01.2020 в п. 1 ст. 217 НК РФ добавлено положение, согласно которому не облагается НДФЛ оплата работнику, проживающему в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, стоимости проезда в пределах территории РФ к месту проведения отпуска и обратно и стоимости провоза багажа (до 30 кг), а также стоимости проезда неработающих членов его семьи и стоимости провоза ими багажа. Льгота действует в отношении выплат, произведенных в соответствии с законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ.
Нужно ли учитывать ограничения при освобождении от НДФЛ оплаты проезда работника, проживающего в районах Крайнего Севера или приравненных к ним местностях, до места проведения отпуска и обратно на личном авто
(КонсультантПлюс, 2026)С 01.01.2020 в п. 1 ст. 217 НК РФ добавлено положение, согласно которому не облагается НДФЛ оплата работнику, проживающему в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, стоимости проезда в пределах территории РФ к месту проведения отпуска и обратно и стоимости провоза багажа (до 30 кг), а также стоимости проезда неработающих членов его семьи и стоимости провоза ими багажа. Льгота действует в отношении выплат, произведенных в соответствии с законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 08.04.2026 N 03-04-06/29093 <Когда оплата санаторно-курортной путевки не облагается НДФЛ?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 12)Организация может компенсировать работнику не только стоимость путевки в санаторий, но и расходы на проезд. Однако важно помнить, что сумма такой компенсации (то есть стоимость проезда) облагается НДФЛ. Почему? Перечень необлагаемых доходов закреплен в статье 217 НК РФ. Оплата проезда к месту оздоровления в этом перечне отсутствует. Льгота, предусмотренная пунктом 9 статьи 217 НК РФ, на возмещение транспортных расходов не распространяется.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 12)Организация может компенсировать работнику не только стоимость путевки в санаторий, но и расходы на проезд. Однако важно помнить, что сумма такой компенсации (то есть стоимость проезда) облагается НДФЛ. Почему? Перечень необлагаемых доходов закреплен в статье 217 НК РФ. Оплата проезда к месту оздоровления в этом перечне отсутствует. Льгота, предусмотренная пунктом 9 статьи 217 НК РФ, на возмещение транспортных расходов не распространяется.
Вопрос: Физлицо приобрело электрический автомобиль и решило принять участие в эксперименте по бесплатному проезду по платным автодорогам. Возникает ли у физлица доход для целей НДФЛ при бесплатном проезде по платным дорогам?
(Консультация эксперта, 2024)Минфин России в своих разъяснениях приходит к выводу о том, что бесплатный проезд для физических лиц - владельцев электрических автомобилей по платным автомобильным дорогам установлен для неограниченного круга лиц и не носит характера индивидуальной льготы, не приводит к возникновению у них экономической выгоды. В связи с этим у владельцев электрического автомобиля отсутствует доход, подлежащий обложению НДФЛ, при предоставлении им бесплатного проезда по платным участкам автомобильных дорог (Письмо Минфина России от 24.10.2023 N 03-04-06/101207).
(Консультация эксперта, 2024)Минфин России в своих разъяснениях приходит к выводу о том, что бесплатный проезд для физических лиц - владельцев электрических автомобилей по платным автомобильным дорогам установлен для неограниченного круга лиц и не носит характера индивидуальной льготы, не приводит к возникновению у них экономической выгоды. В связи с этим у владельцев электрического автомобиля отсутствует доход, подлежащий обложению НДФЛ, при предоставлении им бесплатного проезда по платным участкам автомобильных дорог (Письмо Минфина России от 24.10.2023 N 03-04-06/101207).