Облагается ли аренда ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Облагается ли аренда ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС по налоговые периоды 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Передача в аренду земельного участка в общем случае облагается НДС. Поэтому арендодатель отражает операции по аренде так же, как и другую реализацию:
(КонсультантПлюс, 2025)Передача в аренду земельного участка в общем случае облагается НДС. Поэтому арендодатель отражает операции по аренде так же, как и другую реализацию:
Статья: Арендодатель признан банкротом или перешел на УСН. Может ли банк уменьшить размер арендной платы на сумму НДС?
(Иванова Ю.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 10)Кредитные организации - одни из самых крупных арендаторов на рынке коммерческой недвижимости, зачастую находящейся в самых дорогих (по арендным ценам) городских районах. Договоры аренды зданий и сооружений в обязательном порядке должны предусматривать размер арендной платы (п. 1 ст. 654 ГК РФ). Указанное правило применяется и к аренде нежилых помещений. При этом предоставление имущества в аренду облагается НДС. Для целей НДС аренда является оказанием услуг (п. 1 ст. 39, подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, п. 9 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33 "О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием налога на добавленную стоимость"). Соответственно, если арендодатель как плательщик НДС использует общую систему налогообложения, в договорах аренды недвижимости в размере арендной платы, как правило, учитывается сумма НДС.
(Иванова Ю.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 10)Кредитные организации - одни из самых крупных арендаторов на рынке коммерческой недвижимости, зачастую находящейся в самых дорогих (по арендным ценам) городских районах. Договоры аренды зданий и сооружений в обязательном порядке должны предусматривать размер арендной платы (п. 1 ст. 654 ГК РФ). Указанное правило применяется и к аренде нежилых помещений. При этом предоставление имущества в аренду облагается НДС. Для целей НДС аренда является оказанием услуг (п. 1 ст. 39, подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, п. 9 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33 "О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием налога на добавленную стоимость"). Соответственно, если арендодатель как плательщик НДС использует общую систему налогообложения, в договорах аренды недвижимости в размере арендной платы, как правило, учитывается сумма НДС.
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 146 НК РФнеотделимых улучшений арендодателю >>>
Нормативные акты
"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением глав 26.2 и 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018)Как следовало из материалов дела, рассматриваемый объект недвижимости окончен строительством, введен в эксплуатацию в период применения общей системы налогообложения и предназначен для использования в деятельности по сдаче имущества в аренду, облагаемой НДС. При этом спорные суммы "входящего" налога не отнесены обществом в состав расходов при исчислении налога по упрощенной системе налогообложения. При таком положении суд пришел к выводу о правомерности заявленного налогового вычета.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018)Как следовало из материалов дела, рассматриваемый объект недвижимости окончен строительством, введен в эксплуатацию в период применения общей системы налогообложения и предназначен для использования в деятельности по сдаче имущества в аренду, облагаемой НДС. При этом спорные суммы "входящего" налога не отнесены обществом в состав расходов при исчислении налога по упрощенной системе налогообложения. При таком положении суд пришел к выводу о правомерности заявленного налогового вычета.
Обзор: "Как бухгалтеру работать с учетом антикризисных мер"
(КонсультантПлюс, 2026)- Порядок обложения НДС при сдаче в аренду объектов туристской индустрии и предоставлении мест для временного проживания на таких объектах
(КонсультантПлюс, 2026)- Порядок обложения НДС при сдаче в аренду объектов туристской индустрии и предоставлении мест для временного проживания на таких объектах
Готовое решение: Как облагаются НДС образовательные услуги
(КонсультантПлюс, 2026)Услуги в сфере образования (кроме консультационных услуг, услуг по сдаче в аренду помещений) не облагаются НДС при выполнении следующих условий (пп. 14 п. 2 ст. 149 НК РФ, Письма Минфина России от 01.12.2025 N 03-07-07/116494, от 03.08.2022 N 03-07-14/74947, от 23.10.2020 N 03-07-07/92563):
(КонсультантПлюс, 2026)Услуги в сфере образования (кроме консультационных услуг, услуг по сдаче в аренду помещений) не облагаются НДС при выполнении следующих условий (пп. 14 п. 2 ст. 149 НК РФ, Письма Минфина России от 01.12.2025 N 03-07-07/116494, от 03.08.2022 N 03-07-14/74947, от 23.10.2020 N 03-07-07/92563):
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 03.04.2025 N 03-07-11/33501 <Об НДС при предоставлении в аренду нежилых помещений, в том числе организациям и ИП, применяющим УСН>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 13)Сдача недвижимости в аренду - это услуга, которая облагается НДС в общем порядке. Минфин России в Письме от 03.04.2025 N 03-07-11/33501 разъяснил, есть ли нюансы с НДС при предоставлении в аренду нежилых помещений организациям и индивидуальным предпринимателям, применяющим УСН.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 13)Сдача недвижимости в аренду - это услуга, которая облагается НДС в общем порядке. Минфин России в Письме от 03.04.2025 N 03-07-11/33501 разъяснил, есть ли нюансы с НДС при предоставлении в аренду нежилых помещений организациям и индивидуальным предпринимателям, применяющим УСН.
Вопрос: ООО на УСН. С 2026 г. в связи с превышением лимита будет платить НДС. Осуществляет деятельность по сдаче в аренду загородных домов на праве собственности физлицам и юрлицам. Будет ли сдача в аренду загородных домов облагаться НДС?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ООО на УСН. С 2026 г. в связи с превышением лимита будет платить НДС. Осуществляет деятельность по сдаче в аренду загородных домов на праве собственности физлицам и юрлицам. Будет ли сдача в аренду загородных домов облагаться НДС?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ООО на УСН. С 2026 г. в связи с превышением лимита будет платить НДС. Осуществляет деятельность по сдаче в аренду загородных домов на праве собственности физлицам и юрлицам. Будет ли сдача в аренду загородных домов облагаться НДС?
Готовое решение: Налогообложение штрафа за досрочное расторжение договора аренды
(КонсультантПлюс, 2026)Денежная сумма, которую арендатор получает от арендодателя за досрочное расторжение последним договора аренды, НДС не облагается, поскольку не связана с расчетами по оплате аренды. Это следует из анализа п. 2 ст. 153, пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ, Письма Минфина России от 08.06.2015 N 03-07-11/33051.
(КонсультантПлюс, 2026)Денежная сумма, которую арендатор получает от арендодателя за досрочное расторжение последним договора аренды, НДС не облагается, поскольку не связана с расчетами по оплате аренды. Это следует из анализа п. 2 ст. 153, пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ, Письма Минфина России от 08.06.2015 N 03-07-11/33051.
Статья: Учет товаров из подменного фонда
(Антонов Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 11)Глава 21 НК РФ определяет, что услуги аренды облагаются НДС, поэтому налогоплательщикам следует исчислить этот налог со стоимости услуг по бесплатному предоставлению в аренду имущества подменного фонда (подп. 1 п. 1 ст. 146, п. 2 ст. 154 НК РФ). Данная сумма НДС уплачивается в бюджет из средств организации-налогоплательщика.
(Антонов Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 11)Глава 21 НК РФ определяет, что услуги аренды облагаются НДС, поэтому налогоплательщикам следует исчислить этот налог со стоимости услуг по бесплатному предоставлению в аренду имущества подменного фонда (подп. 1 п. 1 ст. 146, п. 2 ст. 154 НК РФ). Данная сумма НДС уплачивается в бюджет из средств организации-налогоплательщика.
Готовое решение: НДС при возмещении расходов
(КонсультантПлюс, 2026)Такая компенсация арендодателю облагается НДС в зависимости от того, как такие расходы возмещаются: в составе арендной платы по договору или сверх нее.
(КонсультантПлюс, 2026)Такая компенсация арендодателю облагается НДС в зависимости от того, как такие расходы возмещаются: в составе арендной платы по договору или сверх нее.