Облагаемые и необлагаемые операции вычет НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Облагаемые и необлагаемые операции вычет НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Косвенные налоги: оценка налоговых рисков
(Мандрощенко О.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 5)Однако при определении пропорции расходы по операциям, местом реализации которых не признается территория Российской Федерации, часто включаются налогоплательщиками в состав затрат по не облагаемым НДС операциям, что не позволяет им принять к вычету весь НДС (по облагаемым и необлагаемым операциям) и возникает риск увеличения суммы НДС для уплаты в бюджет, что приводит к оттоку оборотных средств организации. Следует учитывать, что такие операции для целей расчета пропорции относятся к облагаемым <4>, следовательно, расходы должны быть включены в расчет затрат по облагаемым НДС операциям, что позволяет налогоплательщикам с большей вероятностью отнести на расходы весь "входной" НДС.
(Мандрощенко О.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 5)Однако при определении пропорции расходы по операциям, местом реализации которых не признается территория Российской Федерации, часто включаются налогоплательщиками в состав затрат по не облагаемым НДС операциям, что не позволяет им принять к вычету весь НДС (по облагаемым и необлагаемым операциям) и возникает риск увеличения суммы НДС для уплаты в бюджет, что приводит к оттоку оборотных средств организации. Следует учитывать, что такие операции для целей расчета пропорции относятся к облагаемым <4>, следовательно, расходы должны быть включены в расчет затрат по облагаемым НДС операциям, что позволяет налогоплательщикам с большей вероятностью отнести на расходы весь "входной" НДС.
Статья: Благотворительная деятельность организаций и предпринимателей
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 11)Если же компания или ИП ведут деятельность, облагаемую НДС, и сохраняют освобождение от налога по благотворительности, то НК РФ требует организовать раздельный учет облагаемых и необлагаемых операций. Это позволяет принять к вычету НДС, относящийся к облагаемой деятельности, и включить оставшийся НДС в стоимость актива или в состав расходов.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 11)Если же компания или ИП ведут деятельность, облагаемую НДС, и сохраняют освобождение от налога по благотворительности, то НК РФ требует организовать раздельный учет облагаемых и необлагаемых операций. Это позволяет принять к вычету НДС, относящийся к облагаемой деятельности, и включить оставшийся НДС в стоимость актива или в состав расходов.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 170 "Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Общество считает, что имеет право на вычет вне зависимости от характера операций, облагаемых или не облагаемых НДС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Общество считает, что имеет право на вычет вне зависимости от характера операций, облагаемых или не облагаемых НДС.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 149 "Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, стоимость операции по гарантийному ремонту равна 0 руб., поэтому вывод инспекции о неправомерном завышении налоговых вычетов по НДС не обоснован, так как при расчете пропорции операций, облагаемых и не облагаемых НДС, общество не учло названные операции по ремонту.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, стоимость операции по гарантийному ремонту равна 0 руб., поэтому вывод инспекции о неправомерном завышении налоговых вычетов по НДС не обоснован, так как при расчете пропорции операций, облагаемых и не облагаемых НДС, общество не учло названные операции по ремонту.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС1.2. Должна ли инспекция учесть незадекларированные вычеты по НДС, если налог доначислен из-за переквалификации операций из не облагаемых НДС в облагаемые (из осуществленных на спецрежиме - в совершенные при ОСН)?
Готовое решение: Как вести раздельный учет "входного" НДС при совмещении облагаемых и необлагаемых операций
(КонсультантПлюс, 2026)Если товары (работы, услуги, имущественные права) вы покупали для облагаемых операций, а использовали для необлагаемых, принятый к вычету НДС нужно восстановить (пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если товары (работы, услуги, имущественные права) вы покупали для облагаемых операций, а использовали для необлагаемых, принятый к вычету НДС нужно восстановить (пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ).
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Уральского округа от 06.02.2024 N Ф09-9117/23 по делу N А50-6565/2023 <О важности ведения раздельного учета, если ОС используется в облагаемых и необлагаемых операциях>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 8)Облагаемые и необлагаемые операции:
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 8)Облагаемые и необлагаемые операции:
Готовое решение: Как распределить НДС по косвенным расходам
(КонсультантПлюс, 2026)Если у вас нет права на вычет "входного" ("ввозного") НДС, то распределять этот НДС между облагаемыми и не облагаемыми НДС операциями не нужно.
(КонсультантПлюс, 2026)Если у вас нет права на вычет "входного" ("ввозного") НДС, то распределять этот НДС между облагаемыми и не облагаемыми НДС операциями не нужно.