Исчисление НДС при продаже ОС
Подборка наиболее важных документов по запросу Исчисление НДС при продаже ОС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете коммерческой организации безвозмездная передача принадлежащего ей на праве собственности объекта недвижимости (нежилого здания) автономной некоммерческой организации для осуществления ею предпринимательской деятельности?..
(Консультация эксперта, 2026)При безвозмездной реализации товаров организация-даритель в общеустановленном порядке обязана выставить счет-фактуру в соответствии с п. 3 ст. 168 НК РФ. Заметим, особого порядка заполнения счетов-фактур, составляемых при безвозмездной передаче товаров, ни НК РФ, ни Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость" не предусмотрено.
(Консультация эксперта, 2026)При безвозмездной реализации товаров организация-даритель в общеустановленном порядке обязана выставить счет-фактуру в соответствии с п. 3 ст. 168 НК РФ. Заметим, особого порядка заполнения счетов-фактур, составляемых при безвозмездной передаче товаров, ни НК РФ, ни Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость" не предусмотрено.
Вопрос: О восстановлении НДС при передаче участнику при выходе из ООО недоамортизированного помещения, эксплуатируемого более 15 лет, если его рыночная стоимость не превышает действительную стоимость доли.
(Письмо Минфина России от 22.12.2023 N 03-07-11/124865)В отношении положений статьи 171.1 Кодекса отмечаем, что установленный пунктами 3 - 5 данной статьи порядок восстановления налога на добавленную стоимость в отношении объектов недвижимости (объектов основных средств) с учетом установленного механизма его реализации (расчета доли, исходя из которой определяется сумма налога, подлежащая восстановлению) применяется в случае, если налогоплательщик меняет назначение эксплуатируемых объектов недвижимости и данные объекты начинают использоваться им в дальнейшей деятельности для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг), не облагаемых налогом.
(Письмо Минфина России от 22.12.2023 N 03-07-11/124865)В отношении положений статьи 171.1 Кодекса отмечаем, что установленный пунктами 3 - 5 данной статьи порядок восстановления налога на добавленную стоимость в отношении объектов недвижимости (объектов основных средств) с учетом установленного механизма его реализации (расчета доли, исходя из которой определяется сумма налога, подлежащая восстановлению) применяется в случае, если налогоплательщик меняет назначение эксплуатируемых объектов недвижимости и данные объекты начинают использоваться им в дальнейшей деятельности для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг), не облагаемых налогом.
Нормативные акты
"Программа подготовки и аттестации профессиональных бухгалтеров (главный бухгалтер, бухгалтер - эксперт (консультант); бухгалтер - финансовый менеджер, финансовый эксперт (консультант)"
(одобрена Межведомственной комиссией по реформированию бух. учета и фин. отчетности протокол N 10 от 08.06.1999)Особенности исчисления НДС по транспортным услугам, по предприятиям, оказывающим услуги, по предприятиям розничной торговли и общественного питания, по основным средствам и нематериальным активам.
(одобрена Межведомственной комиссией по реформированию бух. учета и фин. отчетности протокол N 10 от 08.06.1999)Особенности исчисления НДС по транспортным услугам, по предприятиям, оказывающим услуги, по предприятиям розничной торговли и общественного питания, по основным средствам и нематериальным активам.
Приказ Росстата от 29.07.2022 N 536
(ред. от 20.02.2026)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за ценами и финансами" Раздел 4. <1> Состояние расчетов с контрагентами России
(ред. от 20.02.2026)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за ценами и финансами" Раздел 4. <1> Состояние расчетов с контрагентами России
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Платят ли ИП НДС при продаже нежилого помещения, которое не использовалось в предпринимательской деятельности
(КонсультантПлюс, 2026)Суд пришел к выводу о том, что налогоплательщик правомерно не исчислил НДС при продаже нежилого помещения, поскольку оно в качестве основного средства не учитывалось, амортизация по нему не начислялась, затраты по эксплуатации здания в состав расходов не включались, для ведения предпринимательской деятельности оно не использовалось. Кроме того, реализация недвижимости не относится к деятельности, осуществляемой предпринимателем.
Платят ли ИП НДС при продаже нежилого помещения, которое не использовалось в предпринимательской деятельности
(КонсультантПлюс, 2026)Суд пришел к выводу о том, что налогоплательщик правомерно не исчислил НДС при продаже нежилого помещения, поскольку оно в качестве основного средства не учитывалось, амортизация по нему не начислялась, затраты по эксплуатации здания в состав расходов не включались, для ведения предпринимательской деятельности оно не использовалось. Кроме того, реализация недвижимости не относится к деятельности, осуществляемой предпринимателем.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации-продавца операции, связанные с возвратом покупателем объекта основных средств (автомобиля), если возврат произведен покупателем в следующем году? Возврат автомобиля производится в связи с выявленными покупателем существенными недостатками...
(Консультация эксперта, 2026)При продаже объекта ОС организация, как правило, выставляет покупателю счет-фактуру не позднее пяти календарных дней со дня отгрузки товара (п. п. 1, 3 ст. 168, п. п. 1, 3 ст. 169 НК РФ). Выставленные счета-фактуры регистрируются в книге продаж (п. 3 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
(Консультация эксперта, 2026)При продаже объекта ОС организация, как правило, выставляет покупателю счет-фактуру не позднее пяти календарных дней со дня отгрузки товара (п. п. 1, 3 ст. 168, п. п. 1, 3 ст. 169 НК РФ). Выставленные счета-фактуры регистрируются в книге продаж (п. 3 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации - собственника земельного участка расходы, связанные с проведением территориального землеустройства (межевания участка) в связи с продажей его части?..
(Консультация эксперта, 2026)Отметим, что существует также вариант формирования финансового результата от продажи ОС на счете 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками". Подробнее по этому вопросу см. Готовое решение.
(Консультация эксперта, 2026)Отметим, что существует также вариант формирования финансового результата от продажи ОС на счете 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками". Подробнее по этому вопросу см. Готовое решение.
Вопрос: Об НДС при безвозмездной передаче частным партнером объектов ОС (недвижимости) в собственность органа государственной власти субъекта РФ - публичного партнера.
(Письмо Минфина России от 09.02.2024 N 03-07-07/11176)В отношении положений статьи 171.1 Кодекса сообщаем, что установленный пунктами 3 - 5 данной статьи порядок восстановления налога на добавленную стоимость в отношении объектов основных средств, являющихся объектами недвижимости, с учетом установленного механизма его реализации (расчета доли, исходя из которой определяется сумма налога, подлежащая восстановлению) применяется в случае, если налогоплательщик меняет назначение эксплуатируемых объектов недвижимости и данные объекты начинают использоваться им в дальнейшей деятельности для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг), не облагаемых налогом.
(Письмо Минфина России от 09.02.2024 N 03-07-07/11176)В отношении положений статьи 171.1 Кодекса сообщаем, что установленный пунктами 3 - 5 данной статьи порядок восстановления налога на добавленную стоимость в отношении объектов основных средств, являющихся объектами недвижимости, с учетом установленного механизма его реализации (расчета доли, исходя из которой определяется сумма налога, подлежащая восстановлению) применяется в случае, если налогоплательщик меняет назначение эксплуатируемых объектов недвижимости и данные объекты начинают использоваться им в дальнейшей деятельности для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг), не облагаемых налогом.
Вопрос: О восстановлении НДС при реализации основных средств организации-банкрота.
(Письмо Минфина России от 22.07.2024 N 03-07-11/68205)По мнению Департамента, при отсутствии у конкурсного управляющего организации-должника счетов-фактур и первичных бухгалтерских документов восстановление сумм НДС в отношении основных средств может производиться на основании бухгалтерской справки-расчета в размере суммы, пропорциональной остаточной (балансовой) стоимости реализованных основных средств без учета переоценки с применением налоговой ставки НДС, предусмотренной пунктом 3 статьи 164 Кодекса, действовавшей на момент приобретения этих основных средств организацией-должником.
(Письмо Минфина России от 22.07.2024 N 03-07-11/68205)По мнению Департамента, при отсутствии у конкурсного управляющего организации-должника счетов-фактур и первичных бухгалтерских документов восстановление сумм НДС в отношении основных средств может производиться на основании бухгалтерской справки-расчета в размере суммы, пропорциональной остаточной (балансовой) стоимости реализованных основных средств без учета переоценки с применением налоговой ставки НДС, предусмотренной пунктом 3 статьи 164 Кодекса, действовавшей на момент приобретения этих основных средств организацией-должником.
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Операции по продаже земельных участков НДС не облагаются.
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Операции по продаже земельных участков НДС не облагаются.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Данный порядок исчисления НДС применяется, в частности, при реализации:
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Данный порядок исчисления НДС применяется, в частности, при реализации:
Готовое решение: Как организациям и ИП на УСН учесть продажу автомобиля
(КонсультантПлюс, 2026)Если у вас объект "доходы", то расходы на покупку машины вы учесть не сможете, а если "доходы минус расходы", то учет расходов на покупку будет зависеть от того, в каком качестве покупали автомобиль - для использования как ОС или как товар для перепродажи.
(КонсультантПлюс, 2026)Если у вас объект "доходы", то расходы на покупку машины вы учесть не сможете, а если "доходы минус расходы", то учет расходов на покупку будет зависеть от того, в каком качестве покупали автомобиль - для использования как ОС или как товар для перепродажи.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (ООО) продажу физическому лицу (генеральному директору этой организации) автомобиля по цене, которая значительно ниже рыночной?..
(Консультация эксперта, 2026)Операции по реализации товаров на территории РФ признаются объектом налогообложения по НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Реализуемые объекты ОС в целях налогообложения признаются товаром (п. 3 ст. 38 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Операции по реализации товаров на территории РФ признаются объектом налогообложения по НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Реализуемые объекты ОС в целях налогообложения признаются товаром (п. 3 ст. 38 НК РФ).