Нужно ли выставлять счет-фактуру на штрафные санкции
Подборка наиболее важных документов по запросу Нужно ли выставлять счет-фактуру на штрафные санкции (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Псковского областного суда от 27.06.2023 N 33-1071/2023 (УИД 60RS0001-01-2022-006843-35)
Категория спора: Водоотведение и прием сточных вод.
Требования организации водопроводно-канализационного хозяйства: О взыскании штрафа.
Обстоятельства: Факт незаконного слива сточных вод в канализационный колодец, находящийся в ведении истца, установлен и подтверждается имеющимися в деле доказательствами, в частности актами осмотра и фотографиями.
Решение: Удовлетворено.Удовлетворяя исковые требования МП г. Пскова "Горводоканал", суд первой инстанции, руководствуясь положениями статей 15, 1064 ГК РФ, Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 23 июня 2015 N 25, пришел к обоснованному выводу о том, что ответчиком был причинен ущерб Предприятию, доказательств обратного ответчиком представлено не было. При этом суд указал, что договор является действующим, как пролонгированный сторонами, поскольку истцом в материалы дела представлены доказательства (счет-фактуры), подтверждающие фактическое исполнение сторонами договора до 01 декабря 2022 года. В связи с указанным обстоятельством все условия договора, включая положения о штрафных санкциях за его ненадлежащее исполнение, также являются действующими для его сторон.
Категория спора: Водоотведение и прием сточных вод.
Требования организации водопроводно-канализационного хозяйства: О взыскании штрафа.
Обстоятельства: Факт незаконного слива сточных вод в канализационный колодец, находящийся в ведении истца, установлен и подтверждается имеющимися в деле доказательствами, в частности актами осмотра и фотографиями.
Решение: Удовлетворено.Удовлетворяя исковые требования МП г. Пскова "Горводоканал", суд первой инстанции, руководствуясь положениями статей 15, 1064 ГК РФ, Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 23 июня 2015 N 25, пришел к обоснованному выводу о том, что ответчиком был причинен ущерб Предприятию, доказательств обратного ответчиком представлено не было. При этом суд указал, что договор является действующим, как пролонгированный сторонами, поскольку истцом в материалы дела представлены доказательства (счет-фактуры), подтверждающие фактическое исполнение сторонами договора до 01 декабря 2022 года. В связи с указанным обстоятельством все условия договора, включая положения о штрафных санкциях за его ненадлежащее исполнение, также являются действующими для его сторон.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС3.8. Нужно ли выставлять счет-фактуру на суммы полученных штрафных санкций или неосновательного обогащения?
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)На сумму поступивших штрафных санкций следует выписать счет-фактуру в одном экземпляре и зарегистрировать его в книге продаж (Письма Минфина России от 01.09.2023 N 03-07-11/83443, от 09.09.2021 N 03-07-14/72802, от 14.02.2012 N 03-07-11/41) <1>.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)На сумму поступивших штрафных санкций следует выписать счет-фактуру в одном экземпляре и зарегистрировать его в книге продаж (Письма Минфина России от 01.09.2023 N 03-07-11/83443, от 09.09.2021 N 03-07-14/72802, от 14.02.2012 N 03-07-11/41) <1>.
Нормативные акты
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)На сумму поступивших штрафных санкций следует выписать счет-фактуру в одном экземпляре и зарегистрировать его в книге продаж (письма Минфина России от 09.09.2021 N 03-07-14/72802, от 14.02.2012 N 03-07-11/41) <118>.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)На сумму поступивших штрафных санкций следует выписать счет-фактуру в одном экземпляре и зарегистрировать его в книге продаж (письма Минфина России от 09.09.2021 N 03-07-14/72802, от 14.02.2012 N 03-07-11/41) <118>.
Статья: Реформа таможенной службы и внедрение автоматизированных систем в Китае
(Лексашов С.Э.)
("Таможенное дело", 2024, N 1)Дочерние предприятия иностранных компаний в Китае могут столкнуться с серьезным риском расследования ASB. Для того чтобы избежать или снизить такие риски, необходимо регулярно проводить аудит соблюдения законодательства или проверку работоспособности для выявления юридических рисков, прекратить и в будущем избегать неправильных методов декларирования или таможенной очистки, с тем чтобы предотвратить накапливание нарушений в будущем. Что касается прошлых нарушений, компания может рассмотреть возможность добровольного самораскрытия, и в этом случае таможня Китая предусматривает возможность смягчения любых штрафных санкций.
(Лексашов С.Э.)
("Таможенное дело", 2024, N 1)Дочерние предприятия иностранных компаний в Китае могут столкнуться с серьезным риском расследования ASB. Для того чтобы избежать или снизить такие риски, необходимо регулярно проводить аудит соблюдения законодательства или проверку работоспособности для выявления юридических рисков, прекратить и в будущем избегать неправильных методов декларирования или таможенной очистки, с тем чтобы предотвратить накапливание нарушений в будущем. Что касается прошлых нарушений, компания может рассмотреть возможность добровольного самораскрытия, и в этом случае таможня Китая предусматривает возможность смягчения любых штрафных санкций.
Статья: Вторичная цессия: как учесть повторную уступку долга
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 7)Если цена договора при вторичной цессии содержит больше расходов на приобретение уступаемого требования, то в договоре (за исключением уступки требования, вытекающего из договора займа, а также требования по уплате штрафных санкций) необходимо предусмотреть НДС <3>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 7)Если цена договора при вторичной цессии содержит больше расходов на приобретение уступаемого требования, то в договоре (за исключением уступки требования, вытекающего из договора займа, а также требования по уплате штрафных санкций) необходимо предусмотреть НДС <3>.
Статья: Новые штрафы для продавцов прослеживаемых товаров
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 11)Проектируемая статья 15.52 КоАП РФ. Штраф может быть выписан за нарушение установленного способа выставления счетов-фактур, в том числе корректировочных, и (или) УПД (в т.ч. корректировочных), содержащих реквизиты прослеживаемости. Сумма штрафа составит для предпринимателей 500 рублей за каждый непредставленный документ, для бизнеса - 1 000 рублей, также за каждый непредставленный документ.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 11)Проектируемая статья 15.52 КоАП РФ. Штраф может быть выписан за нарушение установленного способа выставления счетов-фактур, в том числе корректировочных, и (или) УПД (в т.ч. корректировочных), содержащих реквизиты прослеживаемости. Сумма штрафа составит для предпринимателей 500 рублей за каждый непредставленный документ, для бизнеса - 1 000 рублей, также за каждый непредставленный документ.
Статья: Разрывы по НДС и тонкости перехода на новый режим налогообложения
(Адян О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 14)По мнению автора, для избежания споров необходимо проанализировать контрагентов компании, которые применяют упрощенные налоговые режимы (УСН). В договоры с ними нужно внести ряд изменений. В частности, обязательно прописать необходимость выставления счетов-фактур и указания применяемых налоговых ставок. За несоблюдение этих условий и причинение финансовых потерь или ухудшение денежного потока компании предусмотреть штрафные санкции.
(Адян О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 14)По мнению автора, для избежания споров необходимо проанализировать контрагентов компании, которые применяют упрощенные налоговые режимы (УСН). В договоры с ними нужно внести ряд изменений. В частности, обязательно прописать необходимость выставления счетов-фактур и указания применяемых налоговых ставок. За несоблюдение этих условий и причинение финансовых потерь или ухудшение денежного потока компании предусмотреть штрафные санкции.