Нужно ли указывать в сзв-м гпх
Подборка наиболее важных документов по запросу Нужно ли указывать в сзв-м гпх (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: РСВ и СЗВ-СТАЖ. Устраняем конфликт интересов
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 1)Если работник на ГПД получает вознаграждение один раз по окончании работ, по акту выполненных работ, данные о нем попадут в РСВ один раз - в месяц выплаты ему дохода. Но в СЗВ-М он будет указан весь период действия договора.
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 1)Если работник на ГПД получает вознаграждение один раз по окончании работ, по акту выполненных работ, данные о нем попадут в РСВ один раз - в месяц выплаты ему дохода. Но в СЗВ-М он будет указан весь период действия договора.
Вопрос: Как в форме СЗВ-М отражаются сведения о физических лицах, работающих по договорам подряда?
(Консультация эксперта, 2022)Ежемесячно в п. 4 формы СЗВ-М отражаются сведения обо всех застрахованных лицах, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование, в том числе и по договору гражданско-правового характера, предметом которого являются выполнение работ и оказание услуг (п. 14 Порядка заполнения формы СЗВ-М, п. 1 ст. 7 Закона N 167-ФЗ). Сведения указываются в соответствии с п. п. 15 - 17 Порядка заполнения формы СЗВ-М.
(Консультация эксперта, 2022)Ежемесячно в п. 4 формы СЗВ-М отражаются сведения обо всех застрахованных лицах, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование, в том числе и по договору гражданско-правового характера, предметом которого являются выполнение работ и оказание услуг (п. 14 Порядка заполнения формы СЗВ-М, п. 1 ст. 7 Закона N 167-ФЗ). Сведения указываются в соответствии с п. п. 15 - 17 Порядка заполнения формы СЗВ-М.
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Субсидии субъектам малого и среднего предпринимательства
(КонсультантПлюс, 2026)Четыре физических лица, отраженных обществом в данных СЗВ-М за март 2020 года, оказывали услуги по договорам гражданско-правового характера, которые были заключены на период не более одного месяца, а именно: 2 человека оказывали услуги тренера; 2 человека - услуги медицинского персонала, при этом указанные лица имели основное место работы на других предприятиях... разовость оказания услуг подтверждена актом приема-передачи выполненных работ (услуг)...
(КонсультантПлюс, 2026)Четыре физических лица, отраженных обществом в данных СЗВ-М за март 2020 года, оказывали услуги по договорам гражданско-правового характера, которые были заключены на период не более одного месяца, а именно: 2 человека оказывали услуги тренера; 2 человека - услуги медицинского персонала, при этом указанные лица имели основное место работы на других предприятиях... разовость оказания услуг подтверждена актом приема-передачи выполненных работ (услуг)...
Нормативные акты
Письмо ПФ РФ от 13.07.2016 N ЛЧ-08-26/9856
"О направлении разъяснений по представлению ежемесячной отчетности"В соответствии с пунктом 2.2 статьи 11 Федерального закона N 27-ФЗ страхователь-работодатель ежемесячно представляет сведения о каждом работающем у него застрахованном лице (включая лиц, которые заключили договоры гражданско-правового характера, на вознаграждения по которым в соответствии с законодательством Российской Федерации о страховых взносах начисляются страховые взносы) по форме "Сведения о застрахованных лицах" (форма СЗВ-М), утвержденной постановлением Правления Пенсионного фонда Российской Федерации от 01.02.2016 N 83п.
"О направлении разъяснений по представлению ежемесячной отчетности"В соответствии с пунктом 2.2 статьи 11 Федерального закона N 27-ФЗ страхователь-работодатель ежемесячно представляет сведения о каждом работающем у него застрахованном лице (включая лиц, которые заключили договоры гражданско-правового характера, на вознаграждения по которым в соответствии с законодательством Российской Федерации о страховых взносах начисляются страховые взносы) по форме "Сведения о застрахованных лицах" (форма СЗВ-М), утвержденной постановлением Правления Пенсионного фонда Российской Федерации от 01.02.2016 N 83п.
<Письмо> ПФ РФ от 27.07.2016 N ЛЧ-08-19/10581
"О представлении отчетности"В соответствии с пунктом 2.2 статьи 11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования" (далее - Федеральный закон N 27-ФЗ) страхователь-работодатель ежемесячно представляет сведения о каждом работающем у него застрахованном лице (включая лиц, которые заключили договоры гражданско-правового характера, на вознаграждения по которым в соответствии с законодательством Российской Федерации о страховых взносах начисляются страховые взносы) по форме "Сведения о застрахованных лицах" (форма СЗВ-М), утвержденной постановлением Правления Пенсионного фонда Российской Федерации от 01.02.2016 N 83п.
"О представлении отчетности"В соответствии с пунктом 2.2 статьи 11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования" (далее - Федеральный закон N 27-ФЗ) страхователь-работодатель ежемесячно представляет сведения о каждом работающем у него застрахованном лице (включая лиц, которые заключили договоры гражданско-правового характера, на вознаграждения по которым в соответствии с законодательством Российской Федерации о страховых взносах начисляются страховые взносы) по форме "Сведения о застрахованных лицах" (форма СЗВ-М), утвержденной постановлением Правления Пенсионного фонда Российской Федерации от 01.02.2016 N 83п.
Административная практика
Решение Московского УФАС России от 18.11.2020 по делу N 077/06/105-19812/2020
Обстоятельства: Поступила жалоба, в которой Заявитель обжалует действия Заказчика, выразившиеся в размещении конкурсных документаций в нарушение норм Закона о контрактной системе, а именно неправомерно установлен в порядке оценки заявок нестоимостной критерий "Квалификация участников закупки...", а также установлены неправомерные положения порядка оценки заявок по показателю "Обеспеченность участника трудовыми ресурсами".
Решение: Признать жалобу необоснованной.копиями документов в отношении сотрудников, указанных в предоставленной форме "Сведения о застрахованных лицах (форма СЗВ-М)": копии трудовых книжек в отношении сотрудников и/или гражданско-правового договора. При этом, документы должны быть представлены в форме читаемых, неповторяющихся копий, содержащих все страницы, входящие в соответствующий документы (для трудовых книжек допустимо не предоставлять копии страниц, не содержащих записи). Копии трудовых книжек допустимо предоставлять в формате: не более 4-х разворотов на одном листе.
Обстоятельства: Поступила жалоба, в которой Заявитель обжалует действия Заказчика, выразившиеся в размещении конкурсных документаций в нарушение норм Закона о контрактной системе, а именно неправомерно установлен в порядке оценки заявок нестоимостной критерий "Квалификация участников закупки...", а также установлены неправомерные положения порядка оценки заявок по показателю "Обеспеченность участника трудовыми ресурсами".
Решение: Признать жалобу необоснованной.копиями документов в отношении сотрудников, указанных в предоставленной форме "Сведения о застрахованных лицах (форма СЗВ-М)": копии трудовых книжек в отношении сотрудников и/или гражданско-правового договора. При этом, документы должны быть представлены в форме читаемых, неповторяющихся копий, содержащих все страницы, входящие в соответствующий документы (для трудовых книжек допустимо не предоставлять копии страниц, не содержащих записи). Копии трудовых книжек допустимо предоставлять в формате: не более 4-х разворотов на одном листе.
Решение Московского УФАС России от 25.12.2020 по делу N 077/06/106-22917/2020
Об осталвении жалобы без рассмотрения.2. копиями документов в отношении сотрудников, указанных в предоставленной форме "Сведения о застрахованных лицах (форма СЗВ-М)": копии трудовых книжек в отношении сотрудников и/или гражданско-правового договора. При этом, документы должны быть представлены в форме читаемых, неповторяющихся копий, содержащих все страницы, входящие в соответствующий документы (для трудовых книжек допустимо не предоставлять копии страниц, не содержащих записи). Копии трудовых книжек допустимо предоставлять в формате: не более 4-х разворотов на одном листе.
Об осталвении жалобы без рассмотрения.2. копиями документов в отношении сотрудников, указанных в предоставленной форме "Сведения о застрахованных лицах (форма СЗВ-М)": копии трудовых книжек в отношении сотрудников и/или гражданско-правового договора. При этом, документы должны быть представлены в форме читаемых, неповторяющихся копий, содержащих все страницы, входящие в соответствующий документы (для трудовых книжек допустимо не предоставлять копии страниц, не содержащих записи). Копии трудовых книжек допустимо предоставлять в формате: не более 4-х разворотов на одном листе.
Вопрос: ООО зарегистрировано, но трудового договора ни одного нет. Директор и учредитель - одно лицо. Планируемое начало деятельности и заключение трудового договора с директором - I квартал 2018 года. ПФР считает, что ежемесячный отчет СЗВ-М должен сдаваться по одному человеку - директору, так как он указан в ЕГРЮЛ. Организация все отчеты сдает пустыми, поскольку нет ни одного договора (ни трудового, ни гражданско-правового). Сотрудники фонда рекомендуют показывать, что директор в отпуске без сохранения зарплаты. Должен ли отчет СЗВ-М содержать сведения о директоре-учредителе? Нужно ли по итогам 2017 года сдать СЗВ-СТАЖ в нашем случае?
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 6)"Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 6
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 6)"Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 6
Интервью: Заполняем расчет по взносам за полугодие
("Главная книга", 2017, N 12)- В компании есть директор - единственный учредитель, с которым ни трудовой, ни гражданско-правовой договор не заключали, зарплату он не получает. Специалисты ПФР разъясняют, что такого учредителя указывать в форме СЗВ-М не надо <6>. Многие инспекции считают, что директора-учредителя необходимо отразить в расчете по взносам в разделе 3. Но тогда будут расхождения между отчетностью в ПФР и ИФНС. Действительно ли такого директора надо указывать в разделе 3 расчета по взносам?
("Главная книга", 2017, N 12)- В компании есть директор - единственный учредитель, с которым ни трудовой, ни гражданско-правовой договор не заключали, зарплату он не получает. Специалисты ПФР разъясняют, что такого учредителя указывать в форме СЗВ-М не надо <6>. Многие инспекции считают, что директора-учредителя необходимо отразить в расчете по взносам в разделе 3. Но тогда будут расхождения между отчетностью в ПФР и ИФНС. Действительно ли такого директора надо указывать в разделе 3 расчета по взносам?
Статья: Страховые взносы
("Главная книга", 2016, N 24)N 51. Физлиц, выполняющих работы по ГПД, нужно указывать в отчете СЗВ-М только за месяцы, приходящиеся на период фактического выполнения работ <20>. И если месяцы заключения договора или начисления взносов на вознаграждение находятся за пределами такого периода, то включать работника в отчет СЗВ-М за эти месяцы не нужно.
("Главная книга", 2016, N 24)N 51. Физлиц, выполняющих работы по ГПД, нужно указывать в отчете СЗВ-М только за месяцы, приходящиеся на период фактического выполнения работ <20>. И если месяцы заключения договора или начисления взносов на вознаграждение находятся за пределами такого периода, то включать работника в отчет СЗВ-М за эти месяцы не нужно.
Статья: ИП нанял работников: где вставать на учет и что сдавать
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2017, N 8)- С 01.01.2017 предприниматель регистрируется в ПФР в качестве страхователя только один раз на основании сведений из ЕГРИП, полученных от налоговых органов. Второй регистрации, как это было до 01.01.2017, сейчас нет. Предпринимателю присваивается один регистрационный номер (только как ИП). Именно этот номер и должен указать в СЗВ-М предприниматель, который после 01.01.2017 заключает трудовые договоры с работниками или ГПД с физлицами.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2017, N 8)- С 01.01.2017 предприниматель регистрируется в ПФР в качестве страхователя только один раз на основании сведений из ЕГРИП, полученных от налоговых органов. Второй регистрации, как это было до 01.01.2017, сейчас нет. Предпринимателю присваивается один регистрационный номер (только как ИП). Именно этот номер и должен указать в СЗВ-М предприниматель, который после 01.01.2017 заключает трудовые договоры с работниками или ГПД с физлицами.
Вопрос: Как отражаются в отчетах СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ физические лица, нанятые по договорам ГПХ?
(Консультация эксперта, 2022)Таким образом, сведения о застрахованном лице, работающем по гражданско-правовому договору, отражаются в форме СЗВ-М за все периоды, когда действовал указанный договор, независимо от периодов осуществления выплат, то есть если договор с физическим лицом действует с 1 января по 31 декабря, сведения по форме СЗВ-М по данному физическому лицу подаются за каждый месяц года (п. 2.2 ст. 11 Закона N 27-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2022)Таким образом, сведения о застрахованном лице, работающем по гражданско-правовому договору, отражаются в форме СЗВ-М за все периоды, когда действовал указанный договор, независимо от периодов осуществления выплат, то есть если договор с физическим лицом действует с 1 января по 31 декабря, сведения по форме СЗВ-М по данному физическому лицу подаются за каждый месяц года (п. 2.2 ст. 11 Закона N 27-ФЗ).
Статья: Исправляем ошибки в СЗВ-М
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2017, N 15)Но как быть, если изначально вы не указали в форме СЗВ-М кого-то из работников или лиц, работающих по договору ГПХ? Следуя действующей Инструкции, во многих подразделениях ПФР считают, что в этом случае даже при самостоятельном исправлении ошибки страхователю придется заплатить штраф <6>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2017, N 15)Но как быть, если изначально вы не указали в форме СЗВ-М кого-то из работников или лиц, работающих по договору ГПХ? Следуя действующей Инструкции, во многих подразделениях ПФР считают, что в этом случае даже при самостоятельном исправлении ошибки страхователю придется заплатить штраф <6>.
Статья: Как будут считать численность для списания льготного кредита под 2%
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2020, N 21)Недавно появились Письма ФНС, в которых она разъяснила, что численность работников банки определяют на основании сведений, размещенных в информационном сервисе ФНС. К нему имеют доступ все банки, выдающие льготные кредиты. И еще указала, что применяемая в этом сервисе методология определяется Минэкономразвития. И первоисточником информации о численности сотрудников является форма СЗВ-М, которую компании и ИП сдают в ПФР. А Фонд, в свою очередь, уже передает эти формы в ФНС <5>. А в этой форме, как известно, указываются не только физлица, работающие по трудовому договору, но и те, с кем заключены ГПД.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2020, N 21)Недавно появились Письма ФНС, в которых она разъяснила, что численность работников банки определяют на основании сведений, размещенных в информационном сервисе ФНС. К нему имеют доступ все банки, выдающие льготные кредиты. И еще указала, что применяемая в этом сервисе методология определяется Минэкономразвития. И первоисточником информации о численности сотрудников является форма СЗВ-М, которую компании и ИП сдают в ПФР. А Фонд, в свою очередь, уже передает эти формы в ФНС <5>. А в этой форме, как известно, указываются не только физлица, работающие по трудовому договору, но и те, с кем заключены ГПД.
Интервью: Когда и как сдавать уточненки в ПФР
("Главная книга", 2017, N 12)- Прежде всего, предпринимателю нужно представить ежемесячные формы СЗВ-М начиная с ноября 2016 г. <9>. В них нужно включить всех физлиц, которые работают у него как по трудовым, так и по гражданско-правовым договорам <10>. За несвоевременное представление форм СЗВ-М предусмотрен штраф в размере 500 руб. за каждого работника, указанного в форме за отчетный месяц <11>.
("Главная книга", 2017, N 12)- Прежде всего, предпринимателю нужно представить ежемесячные формы СЗВ-М начиная с ноября 2016 г. <9>. В них нужно включить всех физлиц, которые работают у него как по трудовым, так и по гражданско-правовым договорам <10>. За несвоевременное представление форм СЗВ-М предусмотрен штраф в размере 500 руб. за каждого работника, указанного в форме за отчетный месяц <11>.
Статья: Как отчитаться в ПФР о директоре-учредителе без зарплаты
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2016, N 19)"Организациям, не ведущим деятельность, нет необходимости отменять СЗВ-М за апрель - июнь 2016 г., где указаны директора-учредители, с которыми не оформлены трудовые или гражданско-правовые договоры. Штраф за представление недостоверных сведений таким организациям не грозит.
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2016, N 19)"Организациям, не ведущим деятельность, нет необходимости отменять СЗВ-М за апрель - июнь 2016 г., где указаны директора-учредители, с которыми не оформлены трудовые или гражданско-правовые договоры. Штраф за представление недостоверных сведений таким организациям не грозит.
Статья: "Коронавирусные" субсидии: как получить, потратить и учесть (комментарий к Постановлению Правительства от 24.04.2020 N 576; Закону от 22.04.2020 N 121-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2020, N 10)Однако есть одна проблема. Дело в том, что в СЗВ-М указываются как лица, с которыми заключены трудовые договоры, так и лица, с которыми заключены договоры гражданско-правового характера. И из формы СЗВ-М не видно, кто из указанных в ней работник организации, а кто нет. И если при штате 10 человек в марте, помимо своих работников, было два человека, работающих по ГПД, а уже в апреле и мае работающих по ГПД не было, то по СЗВ-М получится, что количество человек в апреле и мае по сравнению с мартом составит 83,3% (10 чел. / 12 чел. x 100%). А раз оно будет менее 90% от количества работников в марте, то организация, которая не сокращала штат работников, будет лишена субсидии по формальному основанию. Хотя на самом деле она имеет право ее получить.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2020, N 10)Однако есть одна проблема. Дело в том, что в СЗВ-М указываются как лица, с которыми заключены трудовые договоры, так и лица, с которыми заключены договоры гражданско-правового характера. И из формы СЗВ-М не видно, кто из указанных в ней работник организации, а кто нет. И если при штате 10 человек в марте, помимо своих работников, было два человека, работающих по ГПД, а уже в апреле и мае работающих по ГПД не было, то по СЗВ-М получится, что количество человек в апреле и мае по сравнению с мартом составит 83,3% (10 чел. / 12 чел. x 100%). А раз оно будет менее 90% от количества работников в марте, то организация, которая не сокращала штат работников, будет лишена субсидии по формальному основанию. Хотя на самом деле она имеет право ее получить.