Нужно ли создавать резерв по сомнительным долгам на выданный аванс
Подборка наиболее важных документов по запросу Нужно ли создавать резерв по сомнительным долгам на выданный аванс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как создавать и использовать резерв по сомнительным долгам в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)Надо ли создавать резерв по сомнительным долгам по выданным авансам
(КонсультантПлюс, 2025)Надо ли создавать резерв по сомнительным долгам по выданным авансам
Готовое решение: Как создать и использовать резерв по сомнительным долгам в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)Создается ли резерв по сомнительным долгам в налоговом учете по выданным авансам
(КонсультантПлюс, 2025)Создается ли резерв по сомнительным долгам в налоговом учете по выданным авансам
Нормативные акты
"Рекомендации по ведению бухгалтерского учета и отчетности в сельскохозяйственных потребительских кооперативах"
(утв. Минсельхозом РФ 25.01.2001)В соответствии с пунктом 70 Положения по Бухгалтерскому учету кооперативы могут создавать резервы сомнительных долгов, которые учитывают на кредите счета 96 "Резервы предстоящих расходов". При заполнении баланса дебиторскую задолженность показывают за исключением созданных резервов.
(утв. Минсельхозом РФ 25.01.2001)В соответствии с пунктом 70 Положения по Бухгалтерскому учету кооперативы могут создавать резервы сомнительных долгов, которые учитывают на кредите счета 96 "Резервы предстоящих расходов". При заполнении баланса дебиторскую задолженность показывают за исключением созданных резервов.
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)12. В каких случаях создается резерв по сомнительным долгам и как отражаются суммы этого резерва на счетах бухгалтерского учета?
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)12. В каких случаях создается резерв по сомнительным долгам и как отражаются суммы этого резерва на счетах бухгалтерского учета?
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Ответ: На основании подп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ к внереализационным расходам приравниваются убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде, в частности, в виде сумм безнадежных долгов, а в случае, если налогоплательщик принял решение о создании резерва по сомнительным долгам, суммы безнадежных долгов, не покрытые за счет средств резерва.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Ответ: На основании подп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ к внереализационным расходам приравниваются убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде, в частности, в виде сумм безнадежных долгов, а в случае, если налогоплательщик принял решение о создании резерва по сомнительным долгам, суммы безнадежных долгов, не покрытые за счет средств резерва.
Типовая ситуация: Резерв по сомнительным долгам: налоговый и бухгалтерский учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Резерв по сомнительным долгам: налоговый и бухгалтерский учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Резерв по сомнительным долгам: налоговый и бухгалтерский учет
Вопрос: У организации числится дебиторская задолженность по выданному авансу. По истечении трехлетнего срока данная задолженность списывается в расходы при исчислении налога на прибыль. Нужно ли такую задолженность списывать за счет резерва по сомнительным долгам, если он в организации создавался?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Нет, списываемая безнадежная задолженность по выданным авансам учитывается в расходах при исчислении налога на прибыль без учета созданного резерва по сомнительным долгам.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Нет, списываемая безнадежная задолженность по выданным авансам учитывается в расходах при исчислении налога на прибыль без учета созданного резерва по сомнительным долгам.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Примечание. На предмет сомнительности следует проверять всю дебиторскую задолженность (не только задолженность покупателей за реализованные товары (работы, услуги), но и, например, задолженность поставщиков по выданным им авансам). При выявлении сомнительных долгов под них обязательно создаются резервы.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Примечание. На предмет сомнительности следует проверять всю дебиторскую задолженность (не только задолженность покупателей за реализованные товары (работы, услуги), но и, например, задолженность поставщиков по выданным им авансам). При выявлении сомнительных долгов под них обязательно создаются резервы.
Статья: Изучаем связь между НДС и налогом на прибыль
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 12)Ваш аванс, который стал безнадежным, также надо списать либо за счет налогового резерва сомнительных долгов (если он создавался и его суммы хватает), либо как самостоятельный внереализационный налоговый расход. Напомним, что по выданным авансам налоговый резерв сомнительных долгов не создается. Но, по мнению Минфина, любой безнадежный долг должен быть списан за счет резерва. Даже если он не участвовал при его формировании <25>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 12)Ваш аванс, который стал безнадежным, также надо списать либо за счет налогового резерва сомнительных долгов (если он создавался и его суммы хватает), либо как самостоятельный внереализационный налоговый расход. Напомним, что по выданным авансам налоговый резерв сомнительных долгов не создается. Но, по мнению Минфина, любой безнадежный долг должен быть списан за счет резерва. Даже если он не участвовал при его формировании <25>.