Нулевая ставка налога на прибыль для сельхозпроизводителей
Подборка наиболее важных документов по запросу Нулевая ставка налога на прибыль для сельхозпроизводителей (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 284 "Налоговые ставки" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Проанализировав спорные сделки, суд пришел к выводу, что доход от продажи спорных объектов получен налогоплательщиком не от реализации сельскохозяйственной продукции или продукции первичной переработки, произведенной из сельскохозяйственного сырья собственного производства, в связи с чем он неправомерно учел его при определении статуса сельхозпроизводителя и применил ставку налога на прибыль 0%.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Проанализировав спорные сделки, суд пришел к выводу, что доход от продажи спорных объектов получен налогоплательщиком не от реализации сельскохозяйственной продукции или продукции первичной переработки, произведенной из сельскохозяйственного сырья собственного производства, в связи с чем он неправомерно учел его при определении статуса сельхозпроизводителя и применил ставку налога на прибыль 0%.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 284 "Налоговые ставки" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество применило нулевую ставку для сельскохозяйственных товаропроизводителей, предусмотренную п. 1.3 ст. 284 НК РФ. Инспекция признала применение нулевой ставки неправомерным и начислила налог на прибыль, поскольку производство сельскохозяйственной продукции общество осуществляло не самостоятельно, а привлекало иных лиц на основании договоров подряда и возмездного оказания услуг. Суд признал неправомерным доначисление налога на прибыль, указав, что производитель сельскохозяйственной продукции имеет право осуществить такую деятельность как собственными силами, так и с помощью третьих лиц. Общество привлекло третьих лиц с целью обеспечить экономию затрат при производстве продукции.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество применило нулевую ставку для сельскохозяйственных товаропроизводителей, предусмотренную п. 1.3 ст. 284 НК РФ. Инспекция признала применение нулевой ставки неправомерным и начислила налог на прибыль, поскольку производство сельскохозяйственной продукции общество осуществляло не самостоятельно, а привлекало иных лиц на основании договоров подряда и возмездного оказания услуг. Суд признал неправомерным доначисление налога на прибыль, указав, что производитель сельскохозяйственной продукции имеет право осуществить такую деятельность как собственными силами, так и с помощью третьих лиц. Общество привлекло третьих лиц с целью обеспечить экономию затрат при производстве продукции.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Применение ставки 0% по налогу на прибыль сельхозпроизводителями
(Петренко Д.Н.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 6)"Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 6
(Петренко Д.Н.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 6)"Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 6
Вопрос: Об учете доходов и расходов в целях применения ставки 0% по налогу на прибыль сельскохозяйственными товаропроизводителями.
(Письмо Минфина России от 15.01.2025 N 03-03-06/1/2109)Вопрос: Об учете доходов и расходов в целях применения ставки 0% по налогу на прибыль сельскохозяйственными товаропроизводителями.
(Письмо Минфина России от 15.01.2025 N 03-03-06/1/2109)Вопрос: Об учете доходов и расходов в целях применения ставки 0% по налогу на прибыль сельскохозяйственными товаропроизводителями.
Статья: Сельхозтоваропроизводитель списал кредиторскую задолженность во внереализационные доходы: какую ставку налога на прибыль применять?
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 27)Таким образом, применять нулевую ставку по налогу на прибыль сельхозтоваропроизводитель может только по деятельности, связанной с реализацией сельхозпродукции. Доходы, относящиеся к другим видам деятельности, подлежат обложению налогом на прибыль по общей ставке, установленной п. 1 ст. 284 НК РФ (с этого года - 25%). Минфин России это подтверждает (письмо от 15.05.2023 N 03-03-06/1/43808).
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 27)Таким образом, применять нулевую ставку по налогу на прибыль сельхозтоваропроизводитель может только по деятельности, связанной с реализацией сельхозпродукции. Доходы, относящиеся к другим видам деятельности, подлежат обложению налогом на прибыль по общей ставке, установленной п. 1 ст. 284 НК РФ (с этого года - 25%). Минфин России это подтверждает (письмо от 15.05.2023 N 03-03-06/1/43808).
Вопрос: О деятельности, в отношении которой сельскохозяйственные товаропроизводители вправе применять ставку 0% по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина России от 03.06.2025 N 03-03-06/1/54692)Вопрос: О деятельности, в отношении которой сельскохозяйственные товаропроизводители вправе применять ставку 0% по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина России от 03.06.2025 N 03-03-06/1/54692)Вопрос: О деятельности, в отношении которой сельскохозяйственные товаропроизводители вправе применять ставку 0% по налогу на прибыль.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 11.01.2023 N СД-4-3/141@ <О распределении расходов для применения нулевой ставки по налогу на прибыль при реализации сельхозпродукции>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 8)Нулевая ставка по налогу на прибыль у сельхозпроизводителей
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 8)Нулевая ставка по налогу на прибыль у сельхозпроизводителей
Вопрос: Учитываются ли доходы за использование товарного знака по лицензионному договору при определении возможности применения ставки 0% по налогу на прибыль организаций сельскохозяйственным товаропроизводителем?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Вопрос: Учитываются ли доходы за использование товарного знака по лицензионному договору при определении возможности применения ставки 0% по налогу на прибыль организаций сельскохозяйственным товаропроизводителем?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Вопрос: Учитываются ли доходы за использование товарного знака по лицензионному договору при определении возможности применения ставки 0% по налогу на прибыль организаций сельскохозяйственным товаропроизводителем?