Доработка программного обеспечения налоговый учет
Подборка наиболее важных документов по запросу Доработка программного обеспечения налоговый учет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ, НДС и применении Соглашения об избежании двойного налогообложения при реализации белорусским ИП российской организации услуг по разработке программного обеспечения.
(Письмо Минфина России от 12.02.2025 N 03-11-11/12655)Учитывая изложенное, местом реализации белорусским индивидуальным предпринимателем услуг по разработке программного обеспечения, оказываемых российской организации, признается территория Российской Федерации и, соответственно, такие услуги являются объектом налогообложения НДС в Российской Федерации.
(Письмо Минфина России от 12.02.2025 N 03-11-11/12655)Учитывая изложенное, местом реализации белорусским индивидуальным предпринимателем услуг по разработке программного обеспечения, оказываемых российской организации, признается территория Российской Федерации и, соответственно, такие услуги являются объектом налогообложения НДС в Российской Федерации.
Вопрос: Может ли быть изменена первоначальная стоимость НМА (товарного знака, программы для ЭВМ) в налоговом учете и в каких случаях?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Следовательно, деятельность по модернизации (доработке, улучшению), то есть по созданию новых качеств (улучшений) нематериальных активов, и, соответственно, понесенные в результате такой деятельности расходы (затраты), изменяют (увеличивают) первоначальную стоимость нематериального актива, отражаемую в налоговом учете и списываемую методом амортизации.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Следовательно, деятельность по модернизации (доработке, улучшению), то есть по созданию новых качеств (улучшений) нематериальных активов, и, соответственно, понесенные в результате такой деятельности расходы (затраты), изменяют (увеличивают) первоначальную стоимость нематериального актива, отражаемую в налоговом учете и списываемую методом амортизации.
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на улучшение и обеспечение текущего функционирования программ для ЭВМ, баз данных.
(Письмо Минфина России от 10.12.2024 N 03-03-06/1/124667)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на улучшение и обеспечение текущего функционирования программ для ЭВМ, баз данных.
(Письмо Минфина России от 10.12.2024 N 03-03-06/1/124667)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на улучшение и обеспечение текущего функционирования программ для ЭВМ, баз данных.
Типовая ситуация: Как учесть программное обеспечение
(Издательство "Главная книга", 2026)Расходы на модификацию и доработку исключительного ПО в бухгалтерском и налоговом учете увеличивают его первоначальную стоимость (ст. 257 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Расходы на модификацию и доработку исключительного ПО в бухгалтерском и налоговом учете увеличивают его первоначальную стоимость (ст. 257 НК РФ).
Готовое решение: Как учитывать расходы на сопровождение программного обеспечения
(КонсультантПлюс, 2026)2.2. Как в налоговом учете отразить затраты на модификацию (доработку, обновление) и адаптацию ПО
(КонсультантПлюс, 2026)2.2. Как в налоговом учете отразить затраты на модификацию (доработку, обновление) и адаптацию ПО
Статья: Программы для ЭВМ: как легально ускорить налоговый учет затрат
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2026, N 4)- актив будет продан по цене ниже его остаточной стоимости, то полученный убыток в налоговом учете признается равным нулю <16>;
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2026, N 4)- актив будет продан по цене ниже его остаточной стоимости, то полученный убыток в налоговом учете признается равным нулю <16>;
Статья: Ответы Банка России на вопросы (предложения) банков, поступившие в рамках ежегодной встречи кредитных организаций с руководством регулятора (Приложение к Письму Банка России от 24.07.2023 N 03-23-16/6611)
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)85.1. Известен ли по состоянию на текущий момент канал передачи в банки информации от ФНС о снятии физического лица с учета в налоговых органах в связи со смертью? По информации из открытых источников, принятие Закона потребует доработки программного обеспечения автоматизированной информационной системы (АИС) "Налог-3", в связи с чем установлен срок его вступления в силу не ранее чем по истечении 180 дней со дня официального опубликования.
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)85.1. Известен ли по состоянию на текущий момент канал передачи в банки информации от ФНС о снятии физического лица с учета в налоговых органах в связи со смертью? По информации из открытых источников, принятие Закона потребует доработки программного обеспечения автоматизированной информационной системы (АИС) "Налог-3", в связи с чем установлен срок его вступления в силу не ранее чем по истечении 180 дней со дня официального опубликования.
Вопрос: Как отражаются в налоговом учете расходы на создание, доработку и актуализацию сайта?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Расходы на доработку и актуализацию сайта
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Расходы на доработку и актуализацию сайта
Статья: Налог на прибыль: спорные ситуации. Оплата услуг, расходы, связанные с автотранспортом, пожарная безопасность
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2026, N 3)Удерживать ли налог на прибыль с дохода в виде вознаграждения, перечисляемого иностранной организации за доработку и настройку ПО или за услуги транспортной экспедиции? Возможно ли учесть для целей налогообложения расходы на приобретение годового парковочного абонемента, установку сигнализации на инкассаторские автомобили, вызов аварийного комиссара при ДТП? Вправе ли организация учесть для целей налогообложения убытки, возникшие вследствие пожара, который произошел по вине организации?
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2026, N 3)Удерживать ли налог на прибыль с дохода в виде вознаграждения, перечисляемого иностранной организации за доработку и настройку ПО или за услуги транспортной экспедиции? Возможно ли учесть для целей налогообложения расходы на приобретение годового парковочного абонемента, установку сигнализации на инкассаторские автомобили, вызов аварийного комиссара при ДТП? Вправе ли организация учесть для целей налогообложения убытки, возникшие вследствие пожара, который произошел по вине организации?
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Компания равномерно в течение 5 лет признает расходы по приобретению неисключительных имущественных прав (лицензии) на использование программного обеспечения в бухгалтерском учете и единовременно учла данные расходы в налоговом учете на основании подп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ. Суд не согласился с мнением инспекторов о том, что стороны фактически предусмотрели доработку существующей программной системы "Галактика" в виде усовершенствования отдельных модулей, а именно усовершенствование и модифицирование по всем направлениям программного продукта и создание новой конфигурации модифицированной системы.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Компания равномерно в течение 5 лет признает расходы по приобретению неисключительных имущественных прав (лицензии) на использование программного обеспечения в бухгалтерском учете и единовременно учла данные расходы в налоговом учете на основании подп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ. Суд не согласился с мнением инспекторов о том, что стороны фактически предусмотрели доработку существующей программной системы "Галактика" в виде усовершенствования отдельных модулей, а именно усовершенствование и модифицирование по всем направлениям программного продукта и создание новой конфигурации модифицированной системы.
Тематический выпуск: Актуальные вопросы применения ФСБУ 14/2022 из практики нашего консалтинга
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 6)Доработка в качестве отдельного инвентарного объекта
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 6)Доработка в качестве отдельного инвентарного объекта