Нулевая ставка для ип
Подборка наиболее важных документов по запросу Нулевая ставка для ип (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие ставки НДС применяются
(КонсультантПлюс, 2026)железнодорожной перевозки экспортируемых (реэкспортируемых) товаров (пп. 2.7 п. 1 ст. 164 НК РФ). Нулевую ставку могут применять только российские организации и ИП при условии, что пункт отправления и пункт назначения находятся на территории РФ;
(КонсультантПлюс, 2026)железнодорожной перевозки экспортируемых (реэкспортируемых) товаров (пп. 2.7 п. 1 ст. 164 НК РФ). Нулевую ставку могут применять только российские организации и ИП при условии, что пункт отправления и пункт назначения находятся на территории РФ;
Статья: Дробление предмета налогообложения как форма уклонения от прогрессивного налогообложения
(Красюков А.В.)
("Финансовое право", 2025, N 8)- срок (например, п. 4 ст. 346.20 Налогового кодекса РФ (НК РФ) предусмотрена возможность субъектов РФ установить для отдельных категорий ИП налоговую ставку в размер 0% в первые два года с момента их первичной регистрации в качестве предпринимателей);
(Красюков А.В.)
("Финансовое право", 2025, N 8)- срок (например, п. 4 ст. 346.20 Налогового кодекса РФ (НК РФ) предусмотрена возможность субъектов РФ установить для отдельных категорий ИП налоговую ставку в размер 0% в первые два года с момента их первичной регистрации в качестве предпринимателей);
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.20 "Налоговые ставки" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, оказывал услуги по электромонтажным работам юридическому лицу. Налогоплательщик применил ставку 0 процентов, так как ст. 1 закона Волгоградской области от 14.07.2015 N 130-ОД "Об установлении налоговой ставки в размере 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения" предусматривает, что налогоплательщики, осуществляющие услуги в производственной, социальной и (или) в научной сфере, а также в сфере бытовых услуг населению, вправе применять налоговую ставку 0 процентов. Налоговый орган пришел к выводу, что применение льготной ставки невозможно при оказании услуг юридическому лицу. Суд отметил, что налогоплательщик выполнил условия для применения льготы: оказывал бытовые услуги населению, а доля его доходов от осуществления электромонтажных работ по итогам налогового периода составила более 70 процентов. Суд удовлетворил требование налогоплательщика, так как ст. 1 закона Волгоградской области от 14.07.2015 N 130-ОД "Об установлении налоговой ставки в размере 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения" не устанавливает требование, что услуги должны оказываться исключительно физическим лицам.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, оказывал услуги по электромонтажным работам юридическому лицу. Налогоплательщик применил ставку 0 процентов, так как ст. 1 закона Волгоградской области от 14.07.2015 N 130-ОД "Об установлении налоговой ставки в размере 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения" предусматривает, что налогоплательщики, осуществляющие услуги в производственной, социальной и (или) в научной сфере, а также в сфере бытовых услуг населению, вправе применять налоговую ставку 0 процентов. Налоговый орган пришел к выводу, что применение льготной ставки невозможно при оказании услуг юридическому лицу. Суд отметил, что налогоплательщик выполнил условия для применения льготы: оказывал бытовые услуги населению, а доля его доходов от осуществления электромонтажных работ по итогам налогового периода составила более 70 процентов. Суд удовлетворил требование налогоплательщика, так как ст. 1 закона Волгоградской области от 14.07.2015 N 130-ОД "Об установлении налоговой ставки в размере 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения" не устанавливает требование, что услуги должны оказываться исключительно физическим лицам.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Также учтено, что ИП осуществлял поставку оборудования в страны ЕАЭС. Операции по реализации товаров на экспорт являются объектом обложения НДС, облагаются по ставке НДС 0%, в связи с чем на сумму реализованного ИП товара ставка НДС применена 0%.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Также учтено, что ИП осуществлял поставку оборудования в страны ЕАЭС. Операции по реализации товаров на экспорт являются объектом обложения НДС, облагаются по ставке НДС 0%, в связи с чем на сумму реализованного ИП товара ставка НДС применена 0%.
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2026 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)3.9.10. Уплата налога, если ИП утратил право на применение налоговой ставки в размере 0% по патенту
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)3.9.10. Уплата налога, если ИП утратил право на применение налоговой ставки в размере 0% по патенту
Справочная информация: "Налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей в субъектах Российской Федерации"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)В соответствии с пунктом 4 статьи 346.20 и пунктом 3 статьи 346.50 НК РФ законами субъектов РФ может быть установлена налоговая ставка в размере 0% для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов субъектов РФ, применяющих:
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)В соответствии с пунктом 4 статьи 346.20 и пунктом 3 статьи 346.50 НК РФ законами субъектов РФ может быть установлена налоговая ставка в размере 0% для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов субъектов РФ, применяющих:
Готовое решение: Как ИП с объектом "доходы" заполнить декларацию по УСН за 2025 г. до 27 февраля 2026 г. включительно
(КонсультантПлюс, 2026)2. Особенности заполнения ИП декларации по УСН с объектом "доходы" при ставке 0%
(КонсультантПлюс, 2026)2. Особенности заполнения ИП декларации по УСН с объектом "доходы" при ставке 0%
Вопрос: О применении ставки налога при УСН 0% ИП, зарегистрированными на территории Ленинградской области в 2024 г.
(Письмо Минфина России от 06.03.2025 N 03-11-11/22131)Вопрос: О применении ставки налога при УСН 0% ИП, зарегистрированными на территории Ленинградской области в 2024 г.
(Письмо Минфина России от 06.03.2025 N 03-11-11/22131)Вопрос: О применении ставки налога при УСН 0% ИП, зарегистрированными на территории Ленинградской области в 2024 г.
Вопрос: Впервые зарегистрированный ИП перешел на УСН с объектом "доходы". ИП занимается разработкой ПО, и в отношении данного вида деятельности в регионе предусмотрена ставка 0%. Если ИП также оказывает услуги по разработке иностранным заказчикам, то может ли он применять ставку 0% при получении доходов от них?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Впервые зарегистрированный ИП перешел на УСН с объектом "доходы". ИП занимается разработкой ПО, и в отношении данного вида деятельности в регионе предусмотрена ставка 0%. Если ИП также оказывает услуги по разработке иностранным заказчикам, то может ли он применять ставку 0% при получении доходов от них?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Впервые зарегистрированный ИП перешел на УСН с объектом "доходы". ИП занимается разработкой ПО, и в отношении данного вида деятельности в регионе предусмотрена ставка 0%. Если ИП также оказывает услуги по разработке иностранным заказчикам, то может ли он применять ставку 0% при получении доходов от них?
Статья: Субъекты малого и среднего предпринимательства
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Также в соответствии с п. 4 ст. 346.20 НК РФ субъекты РФ вправе своими законами устанавливать налоговые ставки в размере 0% для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, выбравших объект налогообложения в виде доходов или в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов и осуществляющих определяемые Правительством РФ отдельные виды экономической деятельности, а также отвечающих критериям, установленным Правительством РФ. Так, Распоряжением Правительства РФ от 30.12.2025 N 4176-р утвержден Перечень видов экономической деятельности, осуществляемой налогоплательщиками, применяющими УСН, для которых законами субъектов РФ могут быть установлены налоговые ставки по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, а также определенные критерии - в частности, непревышение доходов в размере 490,5 млн руб. в течение отчетного (налогового) периода, определяемых в соответствии со ст. 346.15 и пп. 1 и 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Также в соответствии с п. 4 ст. 346.20 НК РФ субъекты РФ вправе своими законами устанавливать налоговые ставки в размере 0% для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, выбравших объект налогообложения в виде доходов или в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов и осуществляющих определяемые Правительством РФ отдельные виды экономической деятельности, а также отвечающих критериям, установленным Правительством РФ. Так, Распоряжением Правительства РФ от 30.12.2025 N 4176-р утвержден Перечень видов экономической деятельности, осуществляемой налогоплательщиками, применяющими УСН, для которых законами субъектов РФ могут быть установлены налоговые ставки по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, а также определенные критерии - в частности, непревышение доходов в размере 490,5 млн руб. в течение отчетного (налогового) периода, определяемых в соответствии со ст. 346.15 и пп. 1 и 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ.
Готовое решение: Как ИП с объектом "доходы" заполнить декларацию по УСН за 2026 г. и последующие налоговые периоды
(КонсультантПлюс, 2026)2. Особенности заполнения ИП декларации по УСН с объектом "доходы" при ставке 0%
(КонсультантПлюс, 2026)2. Особенности заполнения ИП декларации по УСН с объектом "доходы" при ставке 0%
Статья: Налоговое регулирование малого и среднего предпринимательства: опыт применения упрощенной системы налогообложения
(Пьянова М.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)3. До 2024 г. продлено право регионов вводить налоговые каникулы в виде ставки 0% для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН. Условием предоставления каникул является осуществление деятельности в производственной, социальной, научной сфере, а также в сфере бытовых услуг населению. В большинстве регионов Российской Федерации законы, устанавливающие налоговые каникулы в виде нулевой ставки, были введены в 2015 - 2016 гг. Срок предоставления налоговых каникул - два налоговых периода, соответственно, в течение этого промежутка времени нельзя ожидать фискального эффекта, но по истечении двухлетнего периода можно прогнозировать увеличение налоговых поступлений от налогоплательщиков, применяющих УСН или ПСН и занятых в указанных видах деятельности. По данным таблицы 5 мы составили диаграмму о динамике налоговых поступлений по некоторым из них (см. рис.).
(Пьянова М.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)3. До 2024 г. продлено право регионов вводить налоговые каникулы в виде ставки 0% для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН. Условием предоставления каникул является осуществление деятельности в производственной, социальной, научной сфере, а также в сфере бытовых услуг населению. В большинстве регионов Российской Федерации законы, устанавливающие налоговые каникулы в виде нулевой ставки, были введены в 2015 - 2016 гг. Срок предоставления налоговых каникул - два налоговых периода, соответственно, в течение этого промежутка времени нельзя ожидать фискального эффекта, но по истечении двухлетнего периода можно прогнозировать увеличение налоговых поступлений от налогоплательщиков, применяющих УСН или ПСН и занятых в указанных видах деятельности. По данным таблицы 5 мы составили диаграмму о динамике налоговых поступлений по некоторым из них (см. рис.).
Вопрос: О ставке 0% для ИП, применяющих УСН, осуществляющих деятельность в производственной, социальной, научной сферах, в сфере бытовых услуг и по предоставлению мест для временного проживания.
(Письмо Минфина России от 25.09.2024 N 03-11-11/92554)Вопрос: О ставке 0% для ИП, применяющих УСН, осуществляющих деятельность в производственной, социальной, научной сферах, в сфере бытовых услуг и по предоставлению мест для временного проживания.
(Письмо Минфина России от 25.09.2024 N 03-11-11/92554)Вопрос: О ставке 0% для ИП, применяющих УСН, осуществляющих деятельность в производственной, социальной, научной сферах, в сфере бытовых услуг и по предоставлению мест для временного проживания.
Готовое решение: Дифференцированные налоговые ставки
(КонсультантПлюс, 2026)Законом субъекта РФ ставки от 1% до 6% (от 5% до 15%) могут быть установлены для организаций и ИП. Ставка 0% может быть установлена законом субъекта РФ только для тех ИП, которые впервые зарегистрировались после вступления закона в силу. Условиями применения пониженных ставок является осуществление налогоплательщиками видов экономической деятельности и соответствие критериям, которые определены Правительством РФ (п. п. 1, 2, 4 ст. 346.20 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Законом субъекта РФ ставки от 1% до 6% (от 5% до 15%) могут быть установлены для организаций и ИП. Ставка 0% может быть установлена законом субъекта РФ только для тех ИП, которые впервые зарегистрировались после вступления закона в силу. Условиями применения пониженных ставок является осуществление налогоплательщиками видов экономической деятельности и соответствие критериям, которые определены Правительством РФ (п. п. 1, 2, 4 ст. 346.20 НК РФ).
Готовое решение: Какие ставки НДС применяются до 31 декабря 2025 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)- международной перевозки товаров на основании договора транспортной экспедиции (пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ). Нулевую ставку по этим услугам могут применять российские организации и индивидуальные предприниматели. Исключение - организации и ИП, которые осуществляют перевозку только между пунктами на территории РФ и при этом не указаны как один из перевозчиков в транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документах, подтверждающих вывоз товаров за пределы РФ (их ввоз в РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)- международной перевозки товаров на основании договора транспортной экспедиции (пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ). Нулевую ставку по этим услугам могут применять российские организации и индивидуальные предприниматели. Исключение - организации и ИП, которые осуществляют перевозку только между пунктами на территории РФ и при этом не указаны как один из перевозчиков в транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документах, подтверждающих вывоз товаров за пределы РФ (их ввоз в РФ);