Расчет усн доходы ип
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет усн доходы ип (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Согласно материалам дела в проверяемый период ИП применял УСН. При определении дохода за год инспекция основывалась на информации, содержащейся в банковской выписке по расчетным счетам, согласно которой общая сумма дохода превысила лимиты применения УСН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Согласно материалам дела в проверяемый период ИП применял УСН. При определении дохода за год инспекция основывалась на информации, содержащейся в банковской выписке по расчетным счетам, согласно которой общая сумма дохода превысила лимиты применения УСН.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как ИП рассчитать и заплатить налог при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как ИП рассчитать и уплатить налог при УСН с объектом "доходы"
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как ИП рассчитать и уплатить налог при УСН с объектом "доходы"
Типовая ситуация: ИП на УСН: как перейти, применять, закрыть
(Издательство "Главная книга", 2026)Пример. Расчет авансовых платежей и налога ИП при УСН "доходы"
(Издательство "Главная книга", 2026)Пример. Расчет авансовых платежей и налога ИП при УСН "доходы"
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)Статья 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)Статья 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога
Вопрос: Об определении ИП, применяющим УСН, величины доходов в целях освобождения от НДС с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 14.10.2024 N 03-07-11/99381)Вопрос: Об определении ИП, применяющим УСН, величины доходов в целях освобождения от НДС с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 14.10.2024 N 03-07-11/99381)Вопрос: Об определении ИП, применяющим УСН, величины доходов в целях освобождения от НДС с 01.01.2025.
Готовое решение: Как ИП рассчитать и заплатить налог при УСН за периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2024)1.1. Как ИП на УСН с объектом "доходы" рассчитать и заплатить авансовые платежи
(КонсультантПлюс, 2024)1.1. Как ИП на УСН с объектом "доходы" рассчитать и заплатить авансовые платежи
Вопрос: Об определении ИП, применяющим УСН, суммы доходов в целях применения освобождения от НДС при прекращении деятельности и повторной регистрации в качестве ИП в течение календарного года.
(Письмо Минфина России от 23.01.2026 N 03-07-11/4227)Вопрос: Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, вправе использовать с 01.01.2025 освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС, если за предшествующий налоговый период по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, у указанных индивидуальных предпринимателей сумма доходов не превысила в совокупности 60 млн руб. (пп. "а" п. 1 ст. 2, ч. 2 ст. 8 Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации").
(Письмо Минфина России от 23.01.2026 N 03-07-11/4227)Вопрос: Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, вправе использовать с 01.01.2025 освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС, если за предшествующий налоговый период по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, у указанных индивидуальных предпринимателей сумма доходов не превысила в совокупности 60 млн руб. (пп. "а" п. 1 ст. 2, ч. 2 ст. 8 Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации").
Готовое решение: Уплата НДФЛ с доходов ИП на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)В общем случае доход от продажи имущества не связан с предпринимательской деятельностью, если оно использовалось для личных, семейных, домашних, бытовых нужд. Например, если ИП продал свою квартиру, в которой проживал. Такой доход нельзя считать доходом от предпринимательской деятельности ИП на УСН. Он облагается НДФЛ в обычном порядке (Письмо Минфина России от 27.12.2023 N 03-04-05/126964).
(КонсультантПлюс, 2026)В общем случае доход от продажи имущества не связан с предпринимательской деятельностью, если оно использовалось для личных, семейных, домашних, бытовых нужд. Например, если ИП продал свою квартиру, в которой проживал. Такой доход нельзя считать доходом от предпринимательской деятельности ИП на УСН. Он облагается НДФЛ в обычном порядке (Письмо Минфина России от 27.12.2023 N 03-04-05/126964).
Статья: ИП на УСН продал бизнес-недвижимость: с какой суммы считать налог
("Главная книга", 2024, N 7)Но при определении размера доходов ИП на УСН положения гл. 23 НК РФ не применяются. От уплаты НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности ИП на упрощенке освобожден. А в гл. 26.2 НК РФ нет норм, которые определяли бы минимальный размер дохода от продажи недвижимости. Договорная цена по сделкам между лицами, не являющимися взаимозависимыми, признается рыночной <4>. Так что для целей УСН ИП вправе учесть доход от продажи бизнес-недвижимости исходя из цены, указанной в договоре купли-продажи, даже если эта цена ниже 70% кадастровой стоимости объекта.
("Главная книга", 2024, N 7)Но при определении размера доходов ИП на УСН положения гл. 23 НК РФ не применяются. От уплаты НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности ИП на упрощенке освобожден. А в гл. 26.2 НК РФ нет норм, которые определяли бы минимальный размер дохода от продажи недвижимости. Договорная цена по сделкам между лицами, не являющимися взаимозависимыми, признается рыночной <4>. Так что для целей УСН ИП вправе учесть доход от продажи бизнес-недвижимости исходя из цены, указанной в договоре купли-продажи, даже если эта цена ниже 70% кадастровой стоимости объекта.
Статья: Доход от продажи и сдачи в аренду недвижимости: личный или предпринимательский?
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 10)Так, в письме от 15.11.2016 N 03-11-11/67023 Минфин России разъяснил: если в ЕГРИП предусмотрен такой вид деятельности, как сдача внаем собственного недвижимого имущества, то доходы, полученные ИП-арендодателем, применяющим "упрощенку", считаются доходами, полученными от осуществления предпринимательской деятельности. Аналогичные выводы содержатся в письме Минфина России от 28.06.2023 N 03-04-05/60201. Ведомство отмечает, что:
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 10)Так, в письме от 15.11.2016 N 03-11-11/67023 Минфин России разъяснил: если в ЕГРИП предусмотрен такой вид деятельности, как сдача внаем собственного недвижимого имущества, то доходы, полученные ИП-арендодателем, применяющим "упрощенку", считаются доходами, полученными от осуществления предпринимательской деятельности. Аналогичные выводы содержатся в письме Минфина России от 28.06.2023 N 03-04-05/60201. Ведомство отмечает, что:
Вопрос: Об определении ИП, применяющим УСН с объектом "доходы минус расходы", величины доходов в целях освобождения от НДС.
(Письмо ФНС России от 29.10.2025 N ЗГ-2-3/16525@)Вопрос: Об определении ИП, применяющим УСН с объектом "доходы минус расходы", величины доходов в целях освобождения от НДС.
(Письмо ФНС России от 29.10.2025 N ЗГ-2-3/16525@)Вопрос: Об определении ИП, применяющим УСН с объектом "доходы минус расходы", величины доходов в целях освобождения от НДС.