Неустойка не облагается ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Неустойка не облагается ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Форма с комментариями о рисках: Претензия (требование) заказчика о взыскании неустойки за нарушение сроков выполнения работ по контракту в рамках Закона N 44-ФЗ, защищающая интересы заказчика (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2026)Сумма неустойки (штрафа, пеней), которую вам уплачивает подрядчик за нарушение условий контракта, не связана с расчетами по оплате работ и поэтому не облагается НДС (п. 2 ст. 153, пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Сумма неустойки (штрафа, пеней), которую вам уплачивает подрядчик за нарушение условий контракта, не связана с расчетами по оплате работ и поэтому не облагается НДС (п. 2 ст. 153, пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ).
Форма с комментариями о рисках: Проект государственного контракта на оказание услуг, защищающий интересы заказчика (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2026)Сумма неустойки, которую заказчику уплачивает исполнитель за нарушение условий контракта, не связана с расчетами по оплате услуг и поэтому не облагается НДС (п. 2 ст. 153, пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Сумма неустойки, которую заказчику уплачивает исполнитель за нарушение условий контракта, не связана с расчетами по оплате услуг и поэтому не облагается НДС (п. 2 ст. 153, пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Начисляется ли у покупателя, заказчика НДС на сумму неустойки, полученной от контрагента
(КонсультантПлюс, 2026)Суд указал, что неустойка, полученная покупателем за непредставление груза, не связана с оплатой реализованных товаров, а значит, НДС не облагается.
Начисляется ли у покупателя, заказчика НДС на сумму неустойки, полученной от контрагента
(КонсультантПлюс, 2026)Суд указал, что неустойка, полученная покупателем за непредставление груза, не связана с оплатой реализованных товаров, а значит, НДС не облагается.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-арендодателя получение обеспечительного платежа по договору аренды и удержание из его суммы по окончании договора аренды штрафа (неустойки) за просрочку выплаты арендной платы, допущенную арендатором в течение срока аренды?..
(Консультация эксперта, 2026)В данной консультации исходим из условия, что организация-арендодатель не облагает штрафные санкции, полученные от арендатора в связи с несвоевременным внесением арендной платы, НДС, а также не облагает НДС и обеспечительный платеж, который может быть зачтен исключительно в счет уплаты штрафных санкций.
(Консультация эксперта, 2026)В данной консультации исходим из условия, что организация-арендодатель не облагает штрафные санкции, полученные от арендатора в связи с несвоевременным внесением арендной платы, НДС, а также не облагает НДС и обеспечительный платеж, который может быть зачтен исключительно в счет уплаты штрафных санкций.
Нормативные акты
<Письмо> ФТС РФ от 06.03.2007 N 01-06/8184
"О направлении информации об организации, уполномоченной на сбор вознаграждения в соответствии со статьей 26 Закона Российской Федерации от 9 июля 1993 г. N 5351-1 "Об авторском праве и смежных правах"3.2. Вознаграждение перечисляется Импортером на расчетный счет Организации за каждую ввозимую партию оборудования (аудио- и видеомагнитофонов, иного оборудования) и материальных носителей (звуко- и (или) видеопленки и кассеты, лазерные диски, компакт-диски, иные материальные носители), используемых для воспроизведения аудиовизуальных произведений или звукозаписи произведения исключительно в личных целях, не позднее 3 (трех) дней с момента ________________. В графе "Назначение платежа" платежного поручения следует указать "Вознаграждение правообладателям по Соглашению N ___ от "__" _________ 200_ г. НДС не облагается".
"О направлении информации об организации, уполномоченной на сбор вознаграждения в соответствии со статьей 26 Закона Российской Федерации от 9 июля 1993 г. N 5351-1 "Об авторском праве и смежных правах"3.2. Вознаграждение перечисляется Импортером на расчетный счет Организации за каждую ввозимую партию оборудования (аудио- и видеомагнитофонов, иного оборудования) и материальных носителей (звуко- и (или) видеопленки и кассеты, лазерные диски, компакт-диски, иные материальные носители), используемых для воспроизведения аудиовизуальных произведений или звукозаписи произведения исключительно в личных целях, не позднее 3 (трех) дней с момента ________________. В графе "Назначение платежа" платежного поручения следует указать "Вознаграждение правообладателям по Соглашению N ___ от "__" _________ 200_ г. НДС не облагается".
Вопрос: В связи с тем что арендатор не произвел необходимый ремонт, при расторжении договора аренды стороны согласовали размер возмещения арендатором затрат на ремонт, удерживаемого из обеспечительного платежа. Облагается ли такая сумма НДС? Вправе ли арендатор учесть ее в составе расходов при исчислении налога на прибыль?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Ответ: Расходы арендодателя на ремонт, возмещенные за счет обеспечительного платежа, НДС не облагаются. Указанные расходы арендатор вправе учесть в целях налога на прибыль как внереализационные.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Ответ: Расходы арендодателя на ремонт, возмещенные за счет обеспечительного платежа, НДС не облагаются. Указанные расходы арендатор вправе учесть в целях налога на прибыль как внереализационные.
Вопрос: Организация на ОСН выкупила право требования неустойки (пеней за несвоевременную уплату лизинговых платежей) по договору лизинга у первоначального кредитора (лизинговой компании). На расчетный счет организации поступили по договору уступки денежные средства от должника. Облагается ли данная операция НДС?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: По нашему мнению, несмотря на то что пени за несвоевременную уплату лизинговых платежей не облагаются НДС, организация должна будет уплатить НДС с суммы превышения, если полученные от должника денежные средства будут превышать расходы на приобретение данного требования.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: По нашему мнению, несмотря на то что пени за несвоевременную уплату лизинговых платежей не облагаются НДС, организация должна будет уплатить НДС с суммы превышения, если полученные от должника денежные средства будут превышать расходы на приобретение данного требования.
Статья: Вопросы по НДС: про изменения в НК и не только
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)- если неустойка предусмотрена к уплате покупателем за нарушение условий договора (то есть является штрафом за невыполнение договора), то она не связана с оплатой товаров. А значит, ее не нужно облагать НДС <10>. Пример: товар вовремя не оплачен покупателем либо нарушены условия его вывоза со склада транспортной компании;
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)- если неустойка предусмотрена к уплате покупателем за нарушение условий договора (то есть является штрафом за невыполнение договора), то она не связана с оплатой товаров. А значит, ее не нужно облагать НДС <10>. Пример: товар вовремя не оплачен покупателем либо нарушены условия его вывоза со склада транспортной компании;
Статья: НДС на деньги, связанные с оплатой товара: УСН-учет
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)Вместе с тем все вышесказанное не означает, что все деньги, которые получены в рамках договора продажи товара, автоматом должны облагаться НДС. К примеру, неустойки (штрафы, пени) за ненадлежащее исполнение договорных обязательств не облагаются НДС у их получателя. Разумеется, если они не являются скрытой формой ценообразования <5>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)Вместе с тем все вышесказанное не означает, что все деньги, которые получены в рамках договора продажи товара, автоматом должны облагаться НДС. К примеру, неустойки (штрафы, пени) за ненадлежащее исполнение договорных обязательств не облагаются НДС у их получателя. Разумеется, если они не являются скрытой формой ценообразования <5>.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Начисляется ли НДС при выплате покупателем, заказчиком неустойки за просрочку платежа и процентов за пользование чужими денежными средствами
(КонсультантПлюс, 2026)Суд со ссылкой на Постановление Президиума ВАС РФ от 05.02.2008 N 11144/07 отметил следующее. Неустойка является мерой ответственности за несоблюдение сроков договорных обязательств, не связана с оплатой реализованных товаров по ст. 162 НК РФ и не облагается НДС.
Начисляется ли НДС при выплате покупателем, заказчиком неустойки за просрочку платежа и процентов за пользование чужими денежными средствами
(КонсультантПлюс, 2026)Суд со ссылкой на Постановление Президиума ВАС РФ от 05.02.2008 N 11144/07 отметил следующее. Неустойка является мерой ответственности за несоблюдение сроков договорных обязательств, не связана с оплатой реализованных товаров по ст. 162 НК РФ и не облагается НДС.
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Неустойка как ответственность за просрочку исполнения обязательств не связана с оплатой товара и поэтому не облагается НДС (Письмо Минфина России от 09.02.2021 N 03-07-05/8311).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Неустойка как ответственность за просрочку исполнения обязательств не связана с оплатой товара и поэтому не облагается НДС (Письмо Минфина России от 09.02.2021 N 03-07-05/8311).
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Начисляется ли НДС на неустойку (штрафы и пени) за простой транспорта, оборудования, вагонов
(КонсультантПлюс, 2026)Президиум ВАС РФ, рассматривая вопрос о начислении НДС на суммы неустойки за просрочку оплаты услуг, пришел к выводу, что данные суммы не облагаются НДС, поскольку являются формой ответственности за нарушение сроков исполнения обязательств и не связаны с оплатой товара в смысле пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ (Постановление от 05.02.2008 N 11144/07).
Начисляется ли НДС на неустойку (штрафы и пени) за простой транспорта, оборудования, вагонов
(КонсультантПлюс, 2026)Президиум ВАС РФ, рассматривая вопрос о начислении НДС на суммы неустойки за просрочку оплаты услуг, пришел к выводу, что данные суммы не облагаются НДС, поскольку являются формой ответственности за нарушение сроков исполнения обязательств и не связаны с оплатой товара в смысле пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ (Постановление от 05.02.2008 N 11144/07).
Статья: Безденежный возврат аванса при расторжении договора: учет и вычет авансового НДС у продавца
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)Иногда у продавцов возникает вопрос: нужно ли в такой ситуации, пользуясь общим правилом, исключить из этого дохода авансовый НДС? <34> Нет, не нужно. Доход надо отразить в полной сумме зачтенного аванса без исключения из нее НДС. Налог является всего лишь частью оплаты неустойки/возмещения убытков/ущерба, которые, как сказано выше, не облагаются НДС. Поэтому оснований исключать его из дохода в такой ситуации нет.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)Иногда у продавцов возникает вопрос: нужно ли в такой ситуации, пользуясь общим правилом, исключить из этого дохода авансовый НДС? <34> Нет, не нужно. Доход надо отразить в полной сумме зачтенного аванса без исключения из нее НДС. Налог является всего лишь частью оплаты неустойки/возмещения убытков/ущерба, которые, как сказано выше, не облагаются НДС. Поэтому оснований исключать его из дохода в такой ситуации нет.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-поставщика сумму неустойки за просрочку оплаты поставленных товаров, уплаченную должником на основании решения суда?..
(Консультация эксперта, 2026)Согласно официальным разъяснениям и сложившейся арбитражной практике суммы штрафов, пеней, неустоек, полученные продавцом по договору от покупателя в качестве ответственности за просрочку исполнения обязательств, обложению НДС не подлежат, поскольку указанные суммы не связаны с оплатой реализуемых товаров (работ, услуг) в смысле положений пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2026)Согласно официальным разъяснениям и сложившейся арбитражной практике суммы штрафов, пеней, неустоек, полученные продавцом по договору от покупателя в качестве ответственности за просрочку исполнения обязательств, обложению НДС не подлежат, поскольку указанные суммы не связаны с оплатой реализуемых товаров (работ, услуг) в смысле положений пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)К штрафным санкциям, которые, по мнению Минфина России, не связаны с оплатой товаров (работ, услуг) и, соответственно, не облагаются НДС, относятся, в частности:
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)К штрафным санкциям, которые, по мнению Минфина России, не связаны с оплатой товаров (работ, услуг) и, соответственно, не облагаются НДС, относятся, в частности: