Восстановление ндс ущерб
Подборка наиболее важных документов по запросу Восстановление ндс ущерб (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация-продавец на основании решения суда возместила контрагенту-покупателю убытки, причиненные ненадлежащим исполнением условий договора. Вышестоящий суд уменьшил сумму убытка. Как у организации учитывается в целях налогообложения НДС и налога на прибыль организаций возврат суммы излишне взысканных убытков?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода) (п. 2 ст. 15 ГК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода) (п. 2 ст. 15 ГК РФ).
Статья: Обзор ВС РФ по банкротным спорам за 2024 год: 9 важных позиций для судов и кредиторов
(Кравченко А., Елисеев К.)
("Юридическая работа в кредитной организации", 2025, N 2)Во-вторых, ВС РФ фактически указал на недопустимость приоритетного погашения налоговых требований в ущерб требованиям остальных кредиторов.
(Кравченко А., Елисеев К.)
("Юридическая работа в кредитной организации", 2025, N 2)Во-вторых, ВС РФ фактически указал на недопустимость приоритетного погашения налоговых требований в ущерб требованиям остальных кредиторов.
Судебная практика
Перечень позиций высших судов к ст. 15 ГК РФ "Возмещение убытков"1.5.3. Реальный ущерб в виде расходов, необходимых для восстановления нарушенного права, должен быть подтвержден соответствующими доказательствами (позиция ВС РФ, ВАС РФ) >>>
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 942 "Существенные условия договора страхования" ГК РФ"Исследовав и оценив доводы сторон и собранные по делу доказательства в соответствии с требованиями ст. ст. 67, 68, 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, руководствуясь положениями ст. ст. 309, 310, 421, 422, 431, 928, 929, 942, 943, 963, 947 Гражданского кодекса РФ, Закона РФ от 27.11.1992 N 4015-1 "Об организации страхового дела в Российской Федерации", проанализировав условия договора страхования, которым предусмотрено, что страховому возмещению подлежат все понесенные расходы и затраты на восстановление оборудования ГПА до состояния оборудования, соответствующего требованиям технических условий, нормативно-технической, ремонтной и/или конструкторской (проектной) документации, исходили из доказанности факта наступления предусмотренного договором страхового случая, объема и стоимости выполненных работ, затрат, понесенных на проведение работ в связи с необходимостью восстановления работоспособности застрахованного имущества, причинения истцу ущерба и его размера, а также отсутствия предусмотренных договором страхования обстоятельств, освобождающих ответчика от выплаты страхового возмещения, и в отсутствие доказательств выплаты страхового возмещения пришли к выводу об обоснованности исковых требований в заявленном размере ввиду отсутствия у ответчика правовых оснований для исключения из стоимости возмещения договора ряда затрат на аварийно-восстановительный ремонт двигателей. Ссылка ответчика на необоснованное включение в состав страхового возмещения НДС мотивированно отклонена."
Нормативные акты
Заключение Минэкономразвития России от 23.04.2013
"По экспертизе Приказа Минприроды России от 13 апреля 2009 г. N 87 "Об утверждении Методики исчисления размера вреда, причиненного водным объектам вследствие нарушения водного законодательства"14.5. Методика не связана с необходимыми затратами на восстановление водного объекта, что является содержанием понятия "возмещение причиненного вреда водному объекту" (восстановление нарушенных характеристик водного объекта, устранение деградации, истощения водного объекта). Она является "искусственной моделью" расчета величин с помощью набора регулирующих элементов, не имеющих прямого отношения к причиненному ущербу водному объекту, при этом полученные расчетные величины определяют вред водному объекту.
"По экспертизе Приказа Минприроды России от 13 апреля 2009 г. N 87 "Об утверждении Методики исчисления размера вреда, причиненного водным объектам вследствие нарушения водного законодательства"14.5. Методика не связана с необходимыми затратами на восстановление водного объекта, что является содержанием понятия "возмещение причиненного вреда водному объекту" (восстановление нарушенных характеристик водного объекта, устранение деградации, истощения водного объекта). Она является "искусственной моделью" расчета величин с помощью набора регулирующих элементов, не имеющих прямого отношения к причиненному ущербу водному объекту, при этом полученные расчетные величины определяют вред водному объекту.
<Письмо> ФНС РФ от 20.11.2007 N ШТ-6-03/899@
"О направлении копии письма Минфина России от 01.11.2007 N 03-07-15/175"
(вместе с <Письмом> Минфина РФ от 01.11.2007 N 03-07-15/175)По мнению Департамента, в случае использования возвращенного имущества в операциях, подлежащих налогообложению налогом на добавленную стоимость, представляется корректирующая налоговая декларация за тот налоговый период, в котором было произведено восстановление налоговых вычетов.
"О направлении копии письма Минфина России от 01.11.2007 N 03-07-15/175"
(вместе с <Письмом> Минфина РФ от 01.11.2007 N 03-07-15/175)По мнению Департамента, в случае использования возвращенного имущества в операциях, подлежащих налогообложению налогом на добавленную стоимость, представляется корректирующая налоговая декларация за тот налоговый период, в котором было произведено восстановление налоговых вычетов.
Вопрос: В договоре фрахта указано место передачи судна судовладельцу после окончания договора. Позже заключено дополнительное соглашение о выплате компенсации за передачу судна в районе, не предусмотренном договором фрахта. Должна ли облагаться НДС у судовладельца эта компенсация?
(Консультация эксперта, 2026)Под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода) (п. 2 ст. 15 ГК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода) (п. 2 ст. 15 ГК РФ).
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Нужно ли восстанавливать НДС при списании ТМЦ (в случае брака, утраты из-за пожара, кражи и т.п.)
(КонсультантПлюс, 2026)Разъяснено, что суммы НДС, ранее правомерно принятые к вычету, необходимо восстановить в связи с потерей, порчей, боем, хищением имущества, стихийным бедствием и др. Если виновное лицо компенсирует ущерб денежными средствами, то корректировка восстановленного НДС не производится. Если же виновное лицо возвращает имущество и оно используется в операциях, облагаемых НДС, то налогоплательщик вправе подать уточненную декларацию за период, в котором был восстановлен налог.
Нужно ли восстанавливать НДС при списании ТМЦ (в случае брака, утраты из-за пожара, кражи и т.п.)
(КонсультантПлюс, 2026)Разъяснено, что суммы НДС, ранее правомерно принятые к вычету, необходимо восстановить в связи с потерей, порчей, боем, хищением имущества, стихийным бедствием и др. Если виновное лицо компенсирует ущерб денежными средствами, то корректировка восстановленного НДС не производится. Если же виновное лицо возвращает имущество и оно используется в операциях, облагаемых НДС, то налогоплательщик вправе подать уточненную декларацию за период, в котором был восстановлен налог.
Готовое решение: В каких случаях нужно восстановить НДС, ранее принятый к вычету
(КонсультантПлюс, 2026)На практике иногда предлагают восстанавливать НДС по недостаче в случае, когда виновный вам возместил сумму ущерба с учетом НДС.
(КонсультантПлюс, 2026)На практике иногда предлагают восстанавливать НДС по недостаче в случае, когда виновный вам возместил сумму ущерба с учетом НДС.
Вопрос: Об НДС при возмещении ИП - главе КФХ ущерба и затрат на восстановление земель в связи с временным изъятием земельного участка для проведения сейсморазведочных работ.
(Письмо Минфина России от 04.07.2025 N 03-07-03/65123)Вопрос: Индивидуальный предприниматель (КФХ) является сельскохозяйственным товаропроизводителем. Основной вид деятельности по ОКВЭД - 01.11.1 "Выращивание зерновых культур". Иные виды деятельности отсутствуют.
(Письмо Минфина России от 04.07.2025 N 03-07-03/65123)Вопрос: Индивидуальный предприниматель (КФХ) является сельскохозяйственным товаропроизводителем. Основной вид деятельности по ОКВЭД - 01.11.1 "Выращивание зерновых культур". Иные виды деятельности отсутствуют.
Вопрос: По вине организации при выполнении работ поврежден автомобиль третьего лица. Организация оплатила ремонт автомобиля, все документы выставлены в ее адрес. Вправе ли организация принять к вычету НДС и учесть затраты при расчете налога на прибыль?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)При этом под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода) (п. 2 ст. 15 ГК РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)При этом под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода) (п. 2 ст. 15 ГК РФ).
Статья: Маркетплейс потерял или повредил ваш товар: как учесть полученное от него возмещение
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 20)В состав убытков не могут быть включены расходы, хотя и понесенные, но компенсируемые в полном объеме за счет иных источников. Поскольку у продавца не возникает обязанности по восстановлению входного НДС, ранее заявленного к вычету при приобретении товаров, то сумму принятого к вычету налога по утраченным товарам нельзя учесть в составе ущерба, компенсируемого маркетплейсом <11>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 20)В состав убытков не могут быть включены расходы, хотя и понесенные, но компенсируемые в полном объеме за счет иных источников. Поскольку у продавца не возникает обязанности по восстановлению входного НДС, ранее заявленного к вычету при приобретении товаров, то сумму принятого к вычету налога по утраченным товарам нельзя учесть в составе ущерба, компенсируемого маркетплейсом <11>.
Статья: Взыскание НДС в качестве ущерба
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 30)В целях исключения негативных последствий в виде предъявления налоговым органом претензий компания добровольно подала уточненную налоговую декларацию, исключив счет-фактуру подрядчика из книги покупок, произвела восстановление НДС и его уплату в бюджет.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 30)В целях исключения негативных последствий в виде предъявления налоговым органом претензий компания добровольно подала уточненную налоговую декларацию, исключив счет-фактуру подрядчика из книги покупок, произвела восстановление НДС и его уплату в бюджет.
Готовое решение: Как списать материалы, товары и иные запасы в случае их порчи или недостачи
(КонсультантПлюс, 2026)Восстанавливать налог в этом случае не нужно, даже если виновное лицо возместило вам сумму ущерба с учетом НДС. Налоговым кодексом РФ такая обязанность не предусмотрена (п. п. 3, 3.1 ст. 170, ст. 171.1 НК РФ, Письма Минфина России от 17.11.2025 N 03-03-06/1/110883, от 21.08.2024 N 03-07-11/78594, от 27.01.2023 N 03-03-06/1/6428, от 15.05.2019 N 03-07-11/34572, п. 10 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33).
(КонсультантПлюс, 2026)Восстанавливать налог в этом случае не нужно, даже если виновное лицо возместило вам сумму ущерба с учетом НДС. Налоговым кодексом РФ такая обязанность не предусмотрена (п. п. 3, 3.1 ст. 170, ст. 171.1 НК РФ, Письма Минфина России от 17.11.2025 N 03-03-06/1/110883, от 21.08.2024 N 03-07-11/78594, от 27.01.2023 N 03-03-06/1/6428, от 15.05.2019 N 03-07-11/34572, п. 10 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33).
Корреспонденция счетов: Как отразить добровольное возмещение работником, с которым заключен договор о полной материальной ответственности, причиненного организации ущерба?..
(Консультация эксперта, 2026)В данной консультации исходим из того, что, опираясь на позицию судов, организация "входной" НДС по товарам (работам, услугам), связанным с производством утраченной продукции, не восстанавливает.
(Консультация эксперта, 2026)В данной консультации исходим из того, что, опираясь на позицию судов, организация "входной" НДС по товарам (работам, услугам), связанным с производством утраченной продукции, не восстанавливает.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации потери от порчи 400 кг сырья, хранящегося на складе, в результате пожара по вине сотрудника, с которым заключен договор о полной материальной ответственности? Учет сырья ведется организацией с использованием счетов 15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей" и 16 "Отклонения в стоимости материальных ценностей"...
(Консультация эксперта, 2026)В рассматриваемом случае исходим из предположения, что организация приняла решение не восстанавливать НДС со стоимости испорченного сырья.
(Консультация эксперта, 2026)В рассматриваемом случае исходим из предположения, что организация приняла решение не восстанавливать НДС со стоимости испорченного сырья.