Когда начисляется ндс как налоговый агент
Подборка наиболее важных документов по запросу Когда начисляется ндс как налоговый агент (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС по агентскому договору у принципала
(КонсультантПлюс, 2026)Разделы 2, 4, 5, 6, 7, 10, 11 и 12 заполняйте, если в квартале были соответствующие операции. Например, в декларации за квартал, в котором вы начислили НДС как налоговый агент, заполните разд. 2 декларации, в котором требуется указать сумму удержанного налога. Вычет этого налога отражается в разд. 3. При совершении освобождаемых от НДС операций нужно заполнить разд. 7. Раздел 4 заполняйте по экспортным и иным операциям, по которым подтверждена ставка НДС 0%. Декларацию по НДС заполняйте в обычном порядке, так как сама операция по ввозу товаров и расчет "ввозного" НДС в ней не отражаются.
(КонсультантПлюс, 2026)Разделы 2, 4, 5, 6, 7, 10, 11 и 12 заполняйте, если в квартале были соответствующие операции. Например, в декларации за квартал, в котором вы начислили НДС как налоговый агент, заполните разд. 2 декларации, в котором требуется указать сумму удержанного налога. Вычет этого налога отражается в разд. 3. При совершении освобождаемых от НДС операций нужно заполнить разд. 7. Раздел 4 заполняйте по экспортным и иным операциям, по которым подтверждена ставка НДС 0%. Декларацию по НДС заполняйте в обычном порядке, так как сама операция по ввозу товаров и расчет "ввозного" НДС в ней не отражаются.
Готовое решение: Как облагается НДС продажа металлолома и оформляются до 31 марта 2026 г. включительно документы, связанные с его расчетом и уплатой (с использованием рекомендуемых форм)
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как налоговому агенту рассчитать НДС к начислению при покупке металлолома
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как налоговому агенту рассчитать НДС к начислению при покупке металлолома
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 161 "Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд установил, что общество было осведомлено о том, что от согласованной цены подлежал исчислению НДС, обязанность по начислению и уплате которого возникла у него как налогового агента. Следовательно, общество как налоговый агент должно было исчислить и уплатить НДС при покупке лома черных и цветных металлов.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд установил, что общество было осведомлено о том, что от согласованной цены подлежал исчислению НДС, обязанность по начислению и уплате которого возникла у него как налогового агента. Следовательно, общество как налоговый агент должно было исчислить и уплатить НДС при покупке лома черных и цветных металлов.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Статья 161. Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Статья 161. Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС за периоды 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2026)Налогоплательщики, которые признаются налоговыми агентами по п. 8 ст. 161 НК РФ в связи с покупкой определенных товаров, отражают в разд. 3 НДС, который они начислили как налоговые агенты, и соответствующие суммы вычетов. Раздел 3 они заполняют по специальным правилам.
(КонсультантПлюс, 2026)Налогоплательщики, которые признаются налоговыми агентами по п. 8 ст. 161 НК РФ в связи с покупкой определенных товаров, отражают в разд. 3 НДС, который они начислили как налоговые агенты, и соответствующие суммы вычетов. Раздел 3 они заполняют по специальным правилам.
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Налогоплательщики, которые признаются налоговыми агентами по п. 8 ст. 161 НК РФ в связи с покупкой определенных товаров, отражают в разд. 3 НДС, который они начислили как налоговые агенты, и соответствующие суммы вычетов. Раздел 3 они заполняют по специальным правилам. В настоящем материале они не рассматриваются.
(КонсультантПлюс, 2026)Налогоплательщики, которые признаются налоговыми агентами по п. 8 ст. 161 НК РФ в связи с покупкой определенных товаров, отражают в разд. 3 НДС, который они начислили как налоговые агенты, и соответствующие суммы вычетов. Раздел 3 они заполняют по специальным правилам. В настоящем материале они не рассматриваются.
Вопрос: Организация на ОСН выкупает государственное имущество (нежилое помещение) с рассрочкой платежа. В какой момент организация должна определять налоговую базу и начислять НДС в качестве налогового агента: на дату акта приема-передачи или на дату выплаты?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация на ОСН выкупает государственное имущество (нежилое помещение) с рассрочкой платежа. В какой момент организация должна определять налоговую базу и начислять НДС в качестве налогового агента: на дату акта приема-передачи или на дату выплаты?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация на ОСН выкупает государственное имущество (нежилое помещение) с рассрочкой платежа. В какой момент организация должна определять налоговую базу и начислять НДС в качестве налогового агента: на дату акта приема-передачи или на дату выплаты?
Готовое решение: Как облагается НДС продажа металлолома
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как налоговому агенту рассчитать НДС к начислению при покупке металлолома
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как налоговому агенту рассчитать НДС к начислению при покупке металлолома
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 01.09.2025 N 03-07-11/84973 <"Входной" НДС при продаже медных полуфабрикатов>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 23)ООО "Бетта" при отгрузке медных слитков на 150 000 руб. (без НДС) указывает в счет-фактуре пометку "НДС начисляется налоговым агентом". То есть бухгалтер с реализации медных полуфабрикатов налог не исчислил.
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 23)ООО "Бетта" при отгрузке медных слитков на 150 000 руб. (без НДС) указывает в счет-фактуре пометку "НДС начисляется налоговым агентом". То есть бухгалтер с реализации медных полуфабрикатов налог не исчислил.
Типовая ситуация: Налоговый агент по НДС: случаи, расчет, уплата, вычет
(Издательство "Главная книга", 2026)Проводки по НДС у налогового агента
(Издательство "Главная книга", 2026)Проводки по НДС у налогового агента
Готовое решение: Как налоговые агенты исчисляют и уплачивают налог
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как налоговый агент начисляет и уплачивает НДС
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как налоговый агент начисляет и уплачивает НДС