54.1 НК РФ вычет по ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу 54.1 НК РФ вычет по ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Споры по налоговой реконструкции
(Констандина Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)После вступления в силу положений статьи 54.1 Налогового кодекса в судебной практике преимущественно сложилась ситуация, при которой налогоплательщику отказывали в вычетах по НДС и расходах по налогу на прибыль в полном объеме в случае установления факта совершения бизнесом правонарушений. Однако в марте 2021 года ФНС России опубликовала Письмо от 10.03.2021 N БВ-4-7/3060@, в соответствии с которым налоговое ведомство признало возможность определения действительного размера налоговых обязательств, иначе говоря, проведение налоговой реконструкции, при наличии на то оснований. Рассмотрим, как сегодня складывается судебная практика по вопросу определения действительного размера налоговых обязательств.
(Констандина Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)После вступления в силу положений статьи 54.1 Налогового кодекса в судебной практике преимущественно сложилась ситуация, при которой налогоплательщику отказывали в вычетах по НДС и расходах по налогу на прибыль в полном объеме в случае установления факта совершения бизнесом правонарушений. Однако в марте 2021 года ФНС России опубликовала Письмо от 10.03.2021 N БВ-4-7/3060@, в соответствии с которым налоговое ведомство признало возможность определения действительного размера налоговых обязательств, иначе говоря, проведение налоговой реконструкции, при наличии на то оснований. Рассмотрим, как сегодня складывается судебная практика по вопросу определения действительного размера налоговых обязательств.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Поволжского округа от 29.02.2024 N Ф06-12853/2023 по делу N А65-10224/2023 <Совпадение IP-адресов не подтверждает взаимозависимость налогоплательщика и контрагента>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 10)Кассация согласилась, что заявителем нарушены положения подпункта 2 пункта 2 статьи 54.1 НК РФ. Организация неправомерно применила НДС-вычеты по сделкам с данными контрагентами. Вместе с тем контролеры не опровергли реального приобретения обществом товарно-материальных ценностей и работ по установке и монтажу окон. Эти ТМЦ использованы в производстве, а работы сданы заказчикам с начислением НДС и налога на прибыль. Поэтому полное исключение инспекцией расходов на приобретение таких ТМЦ и работ привело к определению размера "прибыльного" обязательства общества в экономически необоснованном размере.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 10)Кассация согласилась, что заявителем нарушены положения подпункта 2 пункта 2 статьи 54.1 НК РФ. Организация неправомерно применила НДС-вычеты по сделкам с данными контрагентами. Вместе с тем контролеры не опровергли реального приобретения обществом товарно-материальных ценностей и работ по установке и монтажу окон. Эти ТМЦ использованы в производстве, а работы сданы заказчикам с начислением НДС и налога на прибыль. Поэтому полное исключение инспекцией расходов на приобретение таких ТМЦ и работ привело к определению размера "прибыльного" обязательства общества в экономически необоснованном размере.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, ИФНС приняла незаконное решение о привлечении его к налоговой ответственности за нарушение п. 1 ст. 54.1 НК РФ, начислении недоимки по НДС и пени, поскольку он включил в состав вычетов по НДС суммы на основании счетов-фактур, выставленных от имени спорных контрагентов.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, ИФНС приняла незаконное решение о привлечении его к налоговой ответственности за нарушение п. 1 ст. 54.1 НК РФ, начислении недоимки по НДС и пени, поскольку он включил в состав вычетов по НДС суммы на основании счетов-фактур, выставленных от имени спорных контрагентов.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 31 "Права налоговых органов" НК РФ"Вопреки доводам общества, делая вывод о правильном определении налоговым органом размера налоговых обязательств общества, суды исходили из того, что в рассматриваемом случае обществом учтены расходы по сделкам с проблемным контрагентом, которые направлены на получение налоговой экономии в виде вычета по НДС, в связи с чем управлением обосновано применены положения статьи 54.1 НК РФ, а правовые основания для применения подпункта 7 пункта 1 статьи 31 НК РФ отсутствовали, поскольку налогоплательщиком не раскрыты сведения и не представлены документы о действительном поставщике (подрядчике, исполнителе) и параметрах, совершенных с ним операций."
Статья: Обзор судебной практики по теме "Аренда техники при выполнении строительных работ"
(Шалапаев Д.)
("Жилищное право", 2023, N 3)Использование системы ГЛОНАСС позволяет не только частному хозяйствующему субъекту доказывать факт оказания услуг и требовать оплаты. Сведения из данной системы полезны и на случай проведения выездных налоговых проверок, если в рамках последней уполномоченный орган, ссылаясь на ст. 54.1 НК РФ, отказывает в вычете сумм НДС в связи с фиктивностью сделки (формальный документооборот).
(Шалапаев Д.)
("Жилищное право", 2023, N 3)Использование системы ГЛОНАСС позволяет не только частному хозяйствующему субъекту доказывать факт оказания услуг и требовать оплаты. Сведения из данной системы полезны и на случай проведения выездных налоговых проверок, если в рамках последней уполномоченный орган, ссылаясь на ст. 54.1 НК РФ, отказывает в вычете сумм НДС в связи с фиктивностью сделки (формальный документооборот).
Готовое решение: Как налоговые органы учитывают целесообразность хозяйственных операций и обоснованность экономической выгоды по сделкам налогоплательщика
(КонсультантПлюс, 2026)Например, если для доставки товара вы заказываете транспортные услуги у компании на ОСНО, а не у ИП на ПСН (даже если его услуги немного дешевле), потому что сами применяете ОСНО и вам выгодно, чтобы был "входной" НДС, который можно принять к вычету (п. п. 1, 2 ст. 171, п. 1 ст. 172, п. 11 ст. 346.43 НК РФ). При этом все требования ст. 54.1 НК РФ и условия для принятия НДС к вычету у вас выполнены.
(КонсультантПлюс, 2026)Например, если для доставки товара вы заказываете транспортные услуги у компании на ОСНО, а не у ИП на ПСН (даже если его услуги немного дешевле), потому что сами применяете ОСНО и вам выгодно, чтобы был "входной" НДС, который можно принять к вычету (п. п. 1, 2 ст. 171, п. 1 ст. 172, п. 11 ст. 346.43 НК РФ). При этом все требования ст. 54.1 НК РФ и условия для принятия НДС к вычету у вас выполнены.
Статья: Совпадение IP-адресов не доказательство взаимозависимости
(Веселов А.В.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 7)Судьи согласились с выводами налогового органа: компания нарушила требования статьи 54.1 НК РФ. НДС-вычеты по сделкам с восемью деловыми партнерами организация не должна была применять. При этом арбитры приняли довод истца, что инспекторы не доказали реальность закупки истцом товарно-материальных ценностей, а также не опровергли реальность произведенных работ по монтажу и установке окон. В этой части инспекторы неверно рассчитали размер "прибыльного" обязательства общества.
(Веселов А.В.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 7)Судьи согласились с выводами налогового органа: компания нарушила требования статьи 54.1 НК РФ. НДС-вычеты по сделкам с восемью деловыми партнерами организация не должна была применять. При этом арбитры приняли довод истца, что инспекторы не доказали реальность закупки истцом товарно-материальных ценностей, а также не опровергли реальность произведенных работ по монтажу и установке окон. В этой части инспекторы неверно рассчитали размер "прибыльного" обязательства общества.
Статья: Вычет по НДС при отсутствии реализации
(Гущина И.Э.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 11)3. Необходимо контролировать соблюдение требований, установленных для реализации права на вычет по НДС ст. 54.1 НК РФ, положения которой определяют механизм противодействия получению необоснованной налоговой выгоды в результате неуплаты сумм обязательных платежей.
(Гущина И.Э.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 11)3. Необходимо контролировать соблюдение требований, установленных для реализации права на вычет по НДС ст. 54.1 НК РФ, положения которой определяют механизм противодействия получению необоснованной налоговой выгоды в результате неуплаты сумм обязательных платежей.