Неуплата импортного НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Неуплата импортного НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как принять к учету импортируемые основные средства
(КонсультантПлюс, 2026)При ввозе основных средств из стран, не входящих в ЕАЭС, обычно нужно заплатить НДС. Однако в некоторых случаях НДС платить не придется. Например, не нужно платить НДС при ввозе гражданских воздушных судов, если представлены копия свидетельства о регистрации в ГРГВС РФ или обязательство ее представить (пп. 20 ст. 150 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)При ввозе основных средств из стран, не входящих в ЕАЭС, обычно нужно заплатить НДС. Однако в некоторых случаях НДС платить не придется. Например, не нужно платить НДС при ввозе гражданских воздушных судов, если представлены копия свидетельства о регистрации в ГРГВС РФ или обязательство ее представить (пп. 20 ст. 150 НК РФ).
Готовое решение: Как организации и ИП, применяющие УСН, уплачивают и учитывают НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы применяете УСН и не освобождены от уплаты "ввозного" НДС, вы должны рассчитать и уплатить его при ввозе товаров на территорию РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы применяете УСН и не освобождены от уплаты "ввозного" НДС, вы должны рассчитать и уплатить его при ввозе товаров на территорию РФ.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 146 "Объект налогообложения" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу, что реализация товара фактически не произошла, поэтому у общества не возникло обязанности уплатить НДС при ввозе данного товара в порядке реимпорта, поскольку не возник объект налогообложения.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу, что реализация товара фактически не произошла, поэтому у общества не возникло обязанности уплатить НДС при ввозе данного товара в порядке реимпорта, поскольку не возник объект налогообложения.
Перспективы и риски арбитражного спора: Административные правонарушения в сфере таможенного дела: Декларант (Таможенный представитель) оспаривает привлечение к ответственности за нарушение срока уплаты таможенных платежей
(КонсультантПлюс, 2026)Таможенный орган привлек Декларанта или Таможенного представителя (в том числе уполномоченного экономического оператора) к ответственности по ст. 16.22 КоАП РФ за нарушение срока уплаты таможенных платежей. Ссылается, например, на то, что при ввозе товара Декларант не полностью уплатил сумму НДС.
(КонсультантПлюс, 2026)Таможенный орган привлек Декларанта или Таможенного представителя (в том числе уполномоченного экономического оператора) к ответственности по ст. 16.22 КоАП РФ за нарушение срока уплаты таможенных платежей. Ссылается, например, на то, что при ввозе товара Декларант не полностью уплатил сумму НДС.
Нормативные акты
Обзор: "Перечень антикризисных мер"
(КонсультантПлюс, 2026)Расширен перечень технологического оборудования, по которому не уплачивается "ввозной" НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Расширен перечень технологического оборудования, по которому не уплачивается "ввозной" НДС
Готовое решение: Налогообложение участников проекта "Сколково"
(КонсультантПлюс, 2026)Нужно учитывать, что освобождение не касается уплаты "ввозного" НДС и исполнения обязанностей налогового агента (п. 1 ст. 145.1 НК РФ, Письмо Минфина России от 15.02.2013 N 03-07-07/4072). При этом НДС, уплаченный при ввозе товара (основного средства), возмещению не подлежит (Письмо ФНС России от 06.10.2021 N КВ-4-3/14130@).
(КонсультантПлюс, 2026)Нужно учитывать, что освобождение не касается уплаты "ввозного" НДС и исполнения обязанностей налогового агента (п. 1 ст. 145.1 НК РФ, Письмо Минфина России от 15.02.2013 N 03-07-07/4072). При этом НДС, уплаченный при ввозе товара (основного средства), возмещению не подлежит (Письмо ФНС России от 06.10.2021 N КВ-4-3/14130@).
Готовое решение: Как облагается НДС импорт оборудования
(КонсультантПлюс, 2026)Сначала проверьте, не освобождено ли ввозимое оборудование от НДС. Так, например, не нужно платить "ввозной" НДС по технологическому оборудованию, аналогов которого не производят в РФ (п. 7 ст. 150 НК РФ). Перечень такого оборудования утверждает Правительство РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)Сначала проверьте, не освобождено ли ввозимое оборудование от НДС. Так, например, не нужно платить "ввозной" НДС по технологическому оборудованию, аналогов которого не производят в РФ (п. 7 ст. 150 НК РФ). Перечень такого оборудования утверждает Правительство РФ.
Готовое решение: Льготы по налогам и страховым взносам для резидентов ОЭЗ в Калининградской области
(КонсультантПлюс, 2026)Добавим, что согласно пп. 1.1 п. 1 ст. 151 НК РФ не нужно платить "ввозной" НДС с товаров, которые выпущены для внутреннего потребления при завершении процедуры свободной таможенной зоны на территории ОЭЗ в Калининградской области. Но для этого должны соблюдаться определенные условия.
(КонсультантПлюс, 2026)Добавим, что согласно пп. 1.1 п. 1 ст. 151 НК РФ не нужно платить "ввозной" НДС с товаров, которые выпущены для внутреннего потребления при завершении процедуры свободной таможенной зоны на территории ОЭЗ в Калининградской области. Но для этого должны соблюдаться определенные условия.
Статья: 7 ситуаций, когда не придется платить ввозной НДС
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 2)"Главная книга", 2024, N 2
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 2)"Главная книга", 2024, N 2
Готовое решение: Налоговые льготы для резидентов особых (свободных) экономических зон
(КонсультантПлюс, 2026)не нужно платить "ввозной" НДС с товаров, которые выпущены для внутреннего потребления при завершении процедуры свободной таможенной зоны на территории ОЭЗ в Калининградской области. Освобождение от НДС возможно только при соблюдении условий, которые указаны в пп. 1.1 п. 1 ст. 151 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)не нужно платить "ввозной" НДС с товаров, которые выпущены для внутреннего потребления при завершении процедуры свободной таможенной зоны на территории ОЭЗ в Калининградской области. Освобождение от НДС возможно только при соблюдении условий, которые указаны в пп. 1.1 п. 1 ст. 151 НК РФ.
Вопрос: Организацией заключен договор подряда с белорусским заказчиком о выполнении работ на давальческом сырье. Организация-переработчик применяет ставку НДС 0%. Белорусский заказчик не уплатил НДС и не оформил заявление о ввозе. Каков порядок действий организации в этом случае в части НДС?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организацией заключен договор подряда с белорусским заказчиком о выполнении работ на давальческом сырье. Организация-переработчик применяет ставку НДС 0%. Белорусский заказчик не уплатил НДС и не оформил заявление о ввозе. Каков порядок действий организации в этом случае в части НДС?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организацией заключен договор подряда с белорусским заказчиком о выполнении работ на давальческом сырье. Организация-переработчик применяет ставку НДС 0%. Белорусский заказчик не уплатил НДС и не оформил заявление о ввозе. Каков порядок действий организации в этом случае в части НДС?
Вопрос: Организация планирует приобрести у иностранного поставщика и ввезти в РФ судно, которое будет зарегистрировано в РМРС. Судно впоследствии может быть продано или передано в лизинг с правом выкупа. Вправе ли организация не уплачивать "ввозной" НДС и таможенную пошлину?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация планирует приобрести у иностранного поставщика и ввезти в РФ судно, которое будет зарегистрировано в РМРС. Судно впоследствии может быть продано или передано в лизинг с правом выкупа. Вправе ли организация не уплачивать "ввозной" НДС и таможенную пошлину?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация планирует приобрести у иностранного поставщика и ввезти в РФ судно, которое будет зарегистрировано в РМРС. Судно впоследствии может быть продано или передано в лизинг с правом выкупа. Вправе ли организация не уплачивать "ввозной" НДС и таможенную пошлину?
Статья: НДС при ввозе товаров из стран ЕАЭС платить надо не всегда
("Главная книга", 2023, N 19)При ввозе товаров в Россию из других стран ЕАЭС (из Белоруссии, Казахстана, Армении, Киргизии) в ряде случаев вообще не надо платить ввозной НДС. К примеру, когда такие товары:
("Главная книга", 2023, N 19)При ввозе товаров в Россию из других стран ЕАЭС (из Белоруссии, Казахстана, Армении, Киргизии) в ряде случаев вообще не надо платить ввозной НДС. К примеру, когда такие товары:
Готовое решение: Как уплачивается НДС при работе по договору комиссии с иностранной организацией - комиссионером
(КонсультантПлюс, 2026)По товарам, ввозимым из стран ЕАЭС автомобильным транспортом (есть исключения) с внесением обеспечительного платежа в рамках СПОТ, в счет "ввозного" НДС засчитывается этот платеж. Его вносит заявитель (в данном случае комитент) не менее чем за два календарных дня до ввоза товаров в Россию. Чтобы обеспечительный платеж зачли в счет уплаты "ввозного" НДС, информацию о нем надо отражать в декларации по косвенным налогам. Есть случаи, когда обеспечительный платеж в рамках СПОТ не вносится. В частности, его не платят, если до 31 октября 2026 г. включительно ввозят товары белорусских поставщиков в РФ из Белоруссии через российско-белорусскую границу. Если обеспечительный платеж не вносится, платите "ввозной" НДС в обычном порядке (п. 1 Постановления Правительства РФ от 29.05.2026 N 641, п. 2 ст. 177 НК РФ, ч. 1, 2 ст. 5, ч. 1 - 3 ст. 11 Закона о СПОТ).
(КонсультантПлюс, 2026)По товарам, ввозимым из стран ЕАЭС автомобильным транспортом (есть исключения) с внесением обеспечительного платежа в рамках СПОТ, в счет "ввозного" НДС засчитывается этот платеж. Его вносит заявитель (в данном случае комитент) не менее чем за два календарных дня до ввоза товаров в Россию. Чтобы обеспечительный платеж зачли в счет уплаты "ввозного" НДС, информацию о нем надо отражать в декларации по косвенным налогам. Есть случаи, когда обеспечительный платеж в рамках СПОТ не вносится. В частности, его не платят, если до 31 октября 2026 г. включительно ввозят товары белорусских поставщиков в РФ из Белоруссии через российско-белорусскую границу. Если обеспечительный платеж не вносится, платите "ввозной" НДС в обычном порядке (п. 1 Постановления Правительства РФ от 29.05.2026 N 641, п. 2 ст. 177 НК РФ, ч. 1, 2 ст. 5, ч. 1 - 3 ст. 11 Закона о СПОТ).
Статья: Вопросы обложения НДС при проведении эксперимента по совершению назначенным оператором почтовой связи таможенных операций в отношении товаров трансграничной электронной торговли
(Дианова В.Ю., Евсиков А.М., Мандрашов Е.И.)
("Таможенное дело", 2024, N 1)1. НК РФ не предусматривает взимание НДС при перемещении физическими лицами товаров, предназначенных для личных и иных целей, не связанных с предпринимательской деятельностью, - в таком случае не уплачивается ни импортный НДС, ни НДС с реализации, но должен быть уплачен единый таможенный платеж (15%) при превышении порога в 1 000 евро <3> (п. 3 ст. 151 НК РФ).
(Дианова В.Ю., Евсиков А.М., Мандрашов Е.И.)
("Таможенное дело", 2024, N 1)1. НК РФ не предусматривает взимание НДС при перемещении физическими лицами товаров, предназначенных для личных и иных целей, не связанных с предпринимательской деятельностью, - в таком случае не уплачивается ни импортный НДС, ни НДС с реализации, но должен быть уплачен единый таможенный платеж (15%) при превышении порога в 1 000 евро <3> (п. 3 ст. 151 НК РФ).