Непроизводственная премия страховые взносы
Подборка наиболее важных документов по запросу Непроизводственная премия страховые взносы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель. Как облагаются налогами и страховыми взносами премии, выплаченные работникам
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как облагаются налогами и страховыми взносами единовременное поощрение при выходе на пенсию, премия к профессиональному празднику и другие непроизводственные премии
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как облагаются налогами и страховыми взносами единовременное поощрение при выходе на пенсию, премия к профессиональному празднику и другие непроизводственные премии
Готовое решение: Как облагаются различные виды выплат взносами на страхование от несчастных случаев
(КонсультантПлюс, 2025)В то же время есть иной подход: непроизводственные премии не облагаются страховыми взносами от несчастных случаев, потому что не являются вознаграждением за труд (п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ). К такому выводу пришел ВС РФ в отношении премий за участие в конкурсе (Определение ВС РФ от 13.10.2016 N 306-КГ16-13002). Полагаем, этот подход можно распространить на все разовые непроизводственные премии, в том числе к праздникам и юбилеям. Однако органы СФР могут с этим не согласиться. Тогда при проверке они доначислят взносы, а также начислят штраф и пени (ст. ст. 26.11, 26.29 Закона N 125-ФЗ). В этом случае отстаивать свою правоту придется в суде.
(КонсультантПлюс, 2025)В то же время есть иной подход: непроизводственные премии не облагаются страховыми взносами от несчастных случаев, потому что не являются вознаграждением за труд (п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ). К такому выводу пришел ВС РФ в отношении премий за участие в конкурсе (Определение ВС РФ от 13.10.2016 N 306-КГ16-13002). Полагаем, этот подход можно распространить на все разовые непроизводственные премии, в том числе к праздникам и юбилеям. Однако органы СФР могут с этим не согласиться. Тогда при проверке они доначислят взносы, а также начислят штраф и пени (ст. ст. 26.11, 26.29 Закона N 125-ФЗ). В этом случае отстаивать свою правоту придется в суде.
Статья: Комментарий к Постановлению Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 30.01.2025 по делу N А60-44337/2024 <Подарки к праздникам не облагаются страховыми взносами на травматизм: суд разъясняет>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 5)Социальный фонд по результатам проверки доначислил страховые взносы на травматизм:
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 5)Социальный фонд по результатам проверки доначислил страховые взносы на травматизм:
Вопрос: Вправе ли организация, включенная в реестр субъектов МСП, применить пониженный тариф страховых взносов к поощрительным выплатам работникам за счет нераспределенной прибыли?
(Консультация эксперта, 2023)Однако в отношении премий, имеющих социальный характер, возможен иной подход. Так, согласно Определению Верховного Суда РФ от 27.12.2017 N 310-КГ17-19622 данные премии не являются объектом обложения страховыми взносами, так как не связаны с оплатой труда. По нашему мнению, выводы суда применимы и в настоящее время. Учитывая изложенное, организация, включенная в реестр МСП, должна применять пониженный тариф страховых взносов (при соблюдении условий его применения) к поощрительным выплатам за счет нераспределенной прибыли, в том числе к непроизводственным премиям, если с учетом позиции Минфина России она исчисляет страховые взносы с данных выплат.
(Консультация эксперта, 2023)Однако в отношении премий, имеющих социальный характер, возможен иной подход. Так, согласно Определению Верховного Суда РФ от 27.12.2017 N 310-КГ17-19622 данные премии не являются объектом обложения страховыми взносами, так как не связаны с оплатой труда. По нашему мнению, выводы суда применимы и в настоящее время. Учитывая изложенное, организация, включенная в реестр МСП, должна применять пониженный тариф страховых взносов (при соблюдении условий его применения) к поощрительным выплатам за счет нераспределенной прибыли, в том числе к непроизводственным премиям, если с учетом позиции Минфина России она исчисляет страховые взносы с данных выплат.
Статья: Эволюция и проблемы дефиниции объекта обложения страховыми взносами в российском законодательстве и правоприменительной практике
(Шушанов О.П.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 1)28) премии непроизводственного характера, связанные с участием работников в корпоративных спортивных, культурно-развлекательных и иных социальных мероприятиях".
(Шушанов О.П.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 1)28) премии непроизводственного характера, связанные с участием работников в корпоративных спортивных, культурно-развлекательных и иных социальных мероприятиях".
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)В случае если премии не соответствуют перечисленным условиям, они выдаются просто по приказу руководителя за счет чистой прибыли (важно, чтобы эта прибыль действительно была и в размере премий не распределялась собственнику) как премии непроизводственного характера. Однако они облагаются НДФЛ и страховыми взносами, как и премии, учитываемые для налога на прибыль.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)В случае если премии не соответствуют перечисленным условиям, они выдаются просто по приказу руководителя за счет чистой прибыли (важно, чтобы эта прибыль действительно была и в размере премий не распределялась собственнику) как премии непроизводственного характера. Однако они облагаются НДФЛ и страховыми взносами, как и премии, учитываемые для налога на прибыль.
Статья: Подарки работникам и партнерам на Новый год
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 12)Справочно. Минфин России в Письме от 07.02.2017 N 03-15-05/6368 ответил на вопрос об обложении страховыми взносами непроизводственных премий сотрудникам, выплачиваемых к праздникам и памятным датам. Облагаются. В общеустановленном порядке.
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 12)Справочно. Минфин России в Письме от 07.02.2017 N 03-15-05/6368 ответил на вопрос об обложении страховыми взносами непроизводственных премий сотрудникам, выплачиваемых к праздникам и памятным датам. Облагаются. В общеустановленном порядке.
Вопрос: Облагаются ли поощрительные выплаты работникам организации за счет нераспределенной прибыли страховыми взносами на травматизм?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, поощрительные выплаты работникам за счет нераспределенной прибыли за их производственные результаты относятся к объектам обложения страховыми взносами на травматизм.
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, поощрительные выплаты работникам за счет нераспределенной прибыли за их производственные результаты относятся к объектам обложения страховыми взносами на травматизм.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)(+) 7. По мнению Отделения СФР, страхователь неправомерно не начислял взносы на единовременную материальную помощь и премии непроизводственного характера (8 марта, 23 февраля, профессиональный праздник и т.п.).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)(+) 7. По мнению Отделения СФР, страхователь неправомерно не начислял взносы на единовременную материальную помощь и премии непроизводственного характера (8 марта, 23 февраля, профессиональный праздник и т.п.).
Статья: Больничные-2025. Как рассчитать?
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)При расчете пособий учитываются любые премии, выплаченные в рамках трудовых отношений с сотрудником, включая премии непроизводственного характера. Их учитывают в сумме, в которой они начислены.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)При расчете пособий учитываются любые премии, выплаченные в рамках трудовых отношений с сотрудником, включая премии непроизводственного характера. Их учитывают в сумме, в которой они начислены.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Премии непроизводственного характера:
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Премии непроизводственного характера: