Недвижимость за границей налоги
Подборка наиболее важных документов по запросу Недвижимость за границей налоги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Российская организация, не имеющая представительства в Республике Беларусь, приобрела производственное здание на территории РБ для сдачи его в аренду белорусским организациям. Каков порядок уплаты налога на имущество?
(Консультация эксперта, 2025)Для проведения зачета вместе с налоговой декларацией за налоговый период, в котором был уплачен налог на имущество в Белоруссии, в налоговый орган по месту нахождения российской организации представляется документ об уплате налога за пределами территории РФ, подтвержденный налоговым органом Республики Беларусь (п. 2 ст. 386.1 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Для проведения зачета вместе с налоговой декларацией за налоговый период, в котором был уплачен налог на имущество в Белоруссии, в налоговый орган по месту нахождения российской организации представляется документ об уплате налога за пределами территории РФ, подтвержденный налоговым органом Республики Беларусь (п. 2 ст. 386.1 НК РФ).
Статья: Новости от 01.11.2024
("Главная книга", 2024, N 22)- добавлено новое поле "Налоговый орган по месту нахождения объекта налогообложения (код)". Оно предназначено для указания кода территориальной инспекции по месту нахождения недвижимости, сведения о которой содержатся в декларации крупнейшего налогоплательщика. А в отношении отдельных объектов налогообложения (например, находящихся в исключительной экономической зоне РФ и/или за границей) в этом поле указывается код территориального налогового органа по месту нахождения российской организации (месту учета постоянного представительства иностранной компании);
("Главная книга", 2024, N 22)- добавлено новое поле "Налоговый орган по месту нахождения объекта налогообложения (код)". Оно предназначено для указания кода территориальной инспекции по месту нахождения недвижимости, сведения о которой содержатся в декларации крупнейшего налогоплательщика. А в отношении отдельных объектов налогообложения (например, находящихся в исключительной экономической зоне РФ и/или за границей) в этом поле указывается код территориального налогового органа по месту нахождения российской организации (месту учета постоянного представительства иностранной компании);
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 12.04.2018 N ММВ-7-14/214@
"Об определении налогового органа, в который резидентом - физическим лицом представляются уведомления об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случае отсутствия у него места жительства (места пребывания), недвижимого имущества на территории Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 20.06.2018 N 51391)Зарегистрировано в Минюсте России 20 июня 2018 г. N 51391
"Об определении налогового органа, в который резидентом - физическим лицом представляются уведомления об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случае отсутствия у него места жительства (места пребывания), недвижимого имущества на территории Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 20.06.2018 N 51391)Зарегистрировано в Минюсте России 20 июня 2018 г. N 51391
Распоряжение Госкомимущества РФ N 660-р, Госстроя РФ N 18-7 от 13.04.1993
(ред. от 18.10.1994)
"Об утверждении Положения о подрядных торгах в Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 30.04.1993 N 244)информация о тарифах, налогах, сборах, штрафах, акциях, таможенных пошлинах, транспортных, страховых и инспекционных расходах, условиях и порядке перевода средств за границу и другая коммерческая информация;
(ред. от 18.10.1994)
"Об утверждении Положения о подрядных торгах в Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 30.04.1993 N 244)информация о тарифах, налогах, сборах, штрафах, акциях, таможенных пошлинах, транспортных, страховых и инспекционных расходах, условиях и порядке перевода средств за границу и другая коммерческая информация;
Статья: Характеристика криминогенной ситуации в налоговой сфере
(Ларичев В.Д., Милякина Е.В.)
("Безопасность бизнеса", 2024, N 1)В марте 2023 г. сотрудниками Главного управления экономической безопасности и противодействия коррупции (далее - ГУЭБиПК) МВД России было установлено, что известный блогер в целях уклонения в особо крупном размере от уплаты налогов разработала и реализовала схему. Занимаясь предоставлением пользователям в сети Интернет образовательных курсов, блогер получала вознаграждение. При этом часть доходов ее скрывались путем перенаправления на счета аффилированных индивидуальных предпринимателей. Задекларировав свой бизнес как малый, он незаконно использовала льготную налоговую ставку, предусмотренную для малого бизнеса. Бюджету Российской Федерации причинен ущерб на сумму более 120 млн рублей. Подозреваемая предприняла неудачную попытку скрыться за рубежом, но была задержана. На принадлежащих ей объектах недвижимости были проведены обыски <8>.
(Ларичев В.Д., Милякина Е.В.)
("Безопасность бизнеса", 2024, N 1)В марте 2023 г. сотрудниками Главного управления экономической безопасности и противодействия коррупции (далее - ГУЭБиПК) МВД России было установлено, что известный блогер в целях уклонения в особо крупном размере от уплаты налогов разработала и реализовала схему. Занимаясь предоставлением пользователям в сети Интернет образовательных курсов, блогер получала вознаграждение. При этом часть доходов ее скрывались путем перенаправления на счета аффилированных индивидуальных предпринимателей. Задекларировав свой бизнес как малый, он незаконно использовала льготную налоговую ставку, предусмотренную для малого бизнеса. Бюджету Российской Федерации причинен ущерб на сумму более 120 млн рублей. Подозреваемая предприняла неудачную попытку скрыться за рубежом, но была задержана. На принадлежащих ей объектах недвижимости были проведены обыски <8>.
Статья: Изменения-2025 для организаций в части имущественных налогов (комментарий к Законам от 12.07.2024 N 176-ФЗ, от 08.08.2024 N 259-ФЗ, от 29.10.2024 N 362-ФЗ, от 29.11.2024 N 416-ФЗ)
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 2)- добавили новое поле "Налоговый орган по месту нахождения объекта налогообложения (код)". В поле указывают код территориальной инспекции по месту нахождения недвижимости, сведения о которой есть в декларации крупнейшего налогоплательщика. По ряду объектов (например, находящихся в исключительной экономической зоне РФ и/или за границей) нужно вписать код инспекции по месту нахождения российской организации (месту учета постоянного представительства иностранной компании);
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 2)- добавили новое поле "Налоговый орган по месту нахождения объекта налогообложения (код)". В поле указывают код территориальной инспекции по месту нахождения недвижимости, сведения о которой есть в декларации крупнейшего налогоплательщика. По ряду объектов (например, находящихся в исключительной экономической зоне РФ и/или за границей) нужно вписать код инспекции по месту нахождения российской организации (месту учета постоянного представительства иностранной компании);
Готовое решение: Как отразить в учете учреждения продажу недвижимости
(КонсультантПлюс, 2026)Доходы от продажи такого имущества подлежат зачислению в бюджет. Реализация государственного (муниципального) недвижимого имущества облагается налогом на прибыль и НДС. Исключение - недвижимость, находящаяся за пределами РФ, их продажа не облагается НДС.
(КонсультантПлюс, 2026)Доходы от продажи такого имущества подлежат зачислению в бюджет. Реализация государственного (муниципального) недвижимого имущества облагается налогом на прибыль и НДС. Исключение - недвижимость, находящаяся за пределами РФ, их продажа не облагается НДС.
Готовое решение: Как отразить продажу недвижимости в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Продажу недвижимости, расположенной за пределами РФ, в декларации по налогу на прибыль отразите в общем порядке, то есть в зависимости от вида имущества и порядка его учета.
(КонсультантПлюс, 2026)Продажу недвижимости, расположенной за пределами РФ, в декларации по налогу на прибыль отразите в общем порядке, то есть в зависимости от вида имущества и порядка его учета.
Статья: Сравнительно-правовой анализ редомициляции в России и за рубежом: насколько эффективна российская модель?
(Ищенко И.Д.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 9)<28> См.: Григорьева Л.Г. Налогообложение объектов недвижимости в России и за рубежом. М., 2017. С. 59.
(Ищенко И.Д.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 9)<28> См.: Григорьева Л.Г. Налогообложение объектов недвижимости в России и за рубежом. М., 2017. С. 59.
Статья: ЕАЭС-обособка: как уплатить налоги и избежать двойного налогообложения
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 19)Если не подтвердите уплату имущественного налога в иностранном государстве, зачет произвести не получится. И налог с недвижимости придется уплатить и за рубежом, и в России в полной исчисленной сумме <43>. Учесть такой незачтенный налог в расходах для целей налогообложения нельзя <44>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 19)Если не подтвердите уплату имущественного налога в иностранном государстве, зачет произвести не получится. И налог с недвижимости придется уплатить и за рубежом, и в России в полной исчисленной сумме <43>. Учесть такой незачтенный налог в расходах для целей налогообложения нельзя <44>.
Вопрос: В связи с приостановлением с 08.08.2023 действия Конвенции от 16.12.1998 между Правительствами России и Испании об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы и капитал каков порядок налогообложения доходов от сдачи в аренду апартаментов в Испании для ИП на УСН "доходы"?
(Консультация эксперта, 2024)Следовательно, доходы от аренды недвижимости за рубежом ИП должен учесть при расчете налога на УСН в общеустановленном порядке.
(Консультация эксперта, 2024)Следовательно, доходы от аренды недвижимости за рубежом ИП должен учесть при расчете налога на УСН в общеустановленном порядке.
Готовое решение: Как подать декларацию по налогу на имущество организаций
(КонсультантПлюс, 2026)Узнать адрес и другие реквизиты налоговой можно на сайте ФНС России: https://service.nalog.ru/addrno.do.
(КонсультантПлюс, 2026)Узнать адрес и другие реквизиты налоговой можно на сайте ФНС России: https://service.nalog.ru/addrno.do.
Вопрос: Иностранный гражданин сдает гостевой дом за пределами РФ. Для бронирования размещения заключает договоры с российскими сайтами - агрегаторами, которым перечисляет комиссию. Признаются ли доходы иностранного гражданина объектом налогообложения по НДФЛ? Существует ли необходимость постановки на учет в налоговом органе?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Таким образом, доходы иностранного гражданина, не признаваемого налоговым резидентом РФ, полученные им за услуги, оказанные им за пределами РФ, не являются объектом налогообложения по НДФЛ в РФ.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Таким образом, доходы иностранного гражданина, не признаваемого налоговым резидентом РФ, полученные им за услуги, оказанные им за пределами РФ, не являются объектом налогообложения по НДФЛ в РФ.
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить налог на имущество организаций
(КонсультантПлюс, 2026)по месту нахождения организации - для налога с недвижимости, которая находится за границей, на континентальном шельфе, в территориальном море, во внутренних морских водах РФ или в ее исключительной экономической зоне. Такой вывод следует из анализа п. 3 ст. 383, п. 1 ст. 386 НК РФ и Писем Минфина России от 25.05.2016 N 03-05-05-01/29886, от 20.03.2012 N 03-05-05-01/16.
(КонсультантПлюс, 2026)по месту нахождения организации - для налога с недвижимости, которая находится за границей, на континентальном шельфе, в территориальном море, во внутренних морских водах РФ или в ее исключительной экономической зоне. Такой вывод следует из анализа п. 3 ст. 383, п. 1 ст. 386 НК РФ и Писем Минфина России от 25.05.2016 N 03-05-05-01/29886, от 20.03.2012 N 03-05-05-01/16.