НДС в коммерческих предложениях
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС в коммерческих предложениях (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Вычет по НДС при отсутствии реализации
(Гущина И.Э.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 11)Особое внимание необходимо уделить подтверждению взаимосвязи приобретенных ресурсов с облагаемой НДС деятельностью. Для этого можно предоставить соглашения с контрагентами о намерениях, коммерческие предложения, проекты договоров, подписанные протоколы переговоров, подтверждающие будущую реализацию товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации (в том числе передачу прав собственности на безвозмездной основе).
(Гущина И.Э.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 11)Особое внимание необходимо уделить подтверждению взаимосвязи приобретенных ресурсов с облагаемой НДС деятельностью. Для этого можно предоставить соглашения с контрагентами о намерениях, коммерческие предложения, проекты договоров, подписанные протоколы переговоров, подтверждающие будущую реализацию товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации (в том числе передачу прав собственности на безвозмездной основе).
Статья: НДС при проведении закупок по Закону N 44-ФЗ
(Боровых Ю.)
("Прогосзаказ.рф", 2026, N 4)3. В случае расчета цены по "специальным порядкам" структуру цены и ставку НДС следует запрашивать в коммерческих предложениях в обязательном порядке. Во всех "специальных порядках", где используется цена из коммерческих предложений или иных источников информации, расчет производится без учета НДС (по "чистым" ценам, в равных финансовых условиях), а уже к итоговой НМЦК прибавляется НДС по единой ставке из НК РФ.
(Боровых Ю.)
("Прогосзаказ.рф", 2026, N 4)3. В случае расчета цены по "специальным порядкам" структуру цены и ставку НДС следует запрашивать в коммерческих предложениях в обязательном порядке. Во всех "специальных порядках", где используется цена из коммерческих предложений или иных источников информации, расчет производится без учета НДС (по "чистым" ценам, в равных финансовых условиях), а уже к итоговой НМЦК прибавляется НДС по единой ставке из НК РФ.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа обоснованной, спорное оборудование на момент получения обществом коммерческого предложения и осмотра принадлежало ИП, который в связи с применением УСН не являлся плательщиком НДС, находилось на хранении на принадлежащем ему складе, а сделка со спорным контрагентом по приобретению у него оборудования была оформлена только после проведенного осмотра и согласия общества на его приобретение, товар загружен и отправлен в адрес последнего с указанного склада. При этом данный ИП проверен обществом посредством Контур Фокус при наличии сведений и документов, подтверждающих нахождение оборудования в собственности данного ИП.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа обоснованной, спорное оборудование на момент получения обществом коммерческого предложения и осмотра принадлежало ИП, который в связи с применением УСН не являлся плательщиком НДС, находилось на хранении на принадлежащем ему складе, а сделка со спорным контрагентом по приобретению у него оборудования была оформлена только после проведенного осмотра и согласия общества на его приобретение, товар загружен и отправлен в адрес последнего с указанного склада. При этом данный ИП проверен обществом посредством Контур Фокус при наличии сведений и документов, подтверждающих нахождение оборудования в собственности данного ИП.
Нормативные акты
"Обзор результатов осуществления Федеральным казначейством контрольной деятельности в финансово-бюджетной сфере в отношении главных распорядителей средств федерального бюджета, распорядителей, получателей средств федерального бюджета и органов управления государственными внебюджетными фондами, выявленных системных и систематических недостатков и нарушений, а также положительной практики, направленной на предупреждение нарушений в финансово-бюджетной сфере, во втором полугодии 2024 года"- при определении и обосновании НМЦК использована ценовая информация, содержащаяся в коммерческих предложениях, с несопоставимыми финансовыми условиями закупки в части учета налога на добавленную стоимость, а именно использованы коммерческие предложения, как с учетом НДС, так и без НДС, что привело к завышению НМЦК по закупке программно-аппаратного комплекса;
Вопрос: С целью обоснования НМЦК методом анализа рынка заказчику представили 3 коммерческих предложения, одно из которых не включает НДС, а два других представлены без НДС. Может ли заказчик в представленном коммерческом предложении уменьшить цену на размер НДС?
("Вестник Института госзакупок", 2022, N 2)"Вестник Института госзакупок", 2022, N 2
("Вестник Института госзакупок", 2022, N 2)"Вестник Института госзакупок", 2022, N 2