НДС услуги на территории иностранного государства
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС услуги на территории иностранного государства (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 148 "Место реализации работ (услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик неправомерно отнес к не облагаемым НДС операциям услуги по предоставлению железнодорожных вагонов иностранным заказчикам для перевозки грузов по территории государства - члена ЕАЭС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик неправомерно отнес к не облагаемым НДС операциям услуги по предоставлению железнодорожных вагонов иностранным заказчикам для перевозки грузов по территории государства - члена ЕАЭС.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 148 "Место реализации работ (услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС, сделав вывод о неправомерном отнесении налогоплательщиком к не облагаемым НДС операциям услуг по предоставлению железнодорожных вагонов иностранным заказчикам для перевозки грузов по территории государства - члена ЕАЭС. Суд установил, что налогоплательщик на основании договоров обязался оказывать услуги по предоставлению подвижного состава для осуществления перевозок грузов заказчиков по территории иностранного государства - члена ЕАЭС. Суд указал, что согласно п. п. 28, 29 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (приложение N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе, заключенному 29.05.2014 между Российской Федерацией, Республикой Казахстан и Республикой Беларусь) местом реализации спорных услуг, оказанных российской организацией при организации услуг, касающихся перевозок, транспортно-экспедиционных услуг, по территории Республики Казахстан по договорам с хозяйствующими субъектами государств - членов Евразийского экономического союза (к которым относятся Россия и Казахстан), признается территория Российской Федерации и такие услуги облагаются НДС в Российской Федерации по ставке 20 процентов в соответствии с п. 3 ст. 164 НК РФ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС, сделав вывод о неправомерном отнесении налогоплательщиком к не облагаемым НДС операциям услуг по предоставлению железнодорожных вагонов иностранным заказчикам для перевозки грузов по территории государства - члена ЕАЭС. Суд установил, что налогоплательщик на основании договоров обязался оказывать услуги по предоставлению подвижного состава для осуществления перевозок грузов заказчиков по территории иностранного государства - члена ЕАЭС. Суд указал, что согласно п. п. 28, 29 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (приложение N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе, заключенному 29.05.2014 между Российской Федерацией, Республикой Казахстан и Республикой Беларусь) местом реализации спорных услуг, оказанных российской организацией при организации услуг, касающихся перевозок, транспортно-экспедиционных услуг, по территории Республики Казахстан по договорам с хозяйствующими субъектами государств - членов Евразийского экономического союза (к которым относятся Россия и Казахстан), признается территория Российской Федерации и такие услуги облагаются НДС в Российской Федерации по ставке 20 процентов в соответствии с п. 3 ст. 164 НК РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Российская организация оказывает услуги строительного контроля в части проверки соответствия выполняемых работ проектной документации иностранной организации на территории иностранного государства. Признаются ли оказанные услуги объектом налогообложения по НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Российская организация оказывает услуги строительного контроля в части проверки соответствия выполняемых работ проектной документации иностранной организации на территории иностранного государства. Признаются ли оказанные услуги объектом налогообложения по НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Российская организация оказывает услуги строительного контроля в части проверки соответствия выполняемых работ проектной документации иностранной организации на территории иностранного государства. Признаются ли оказанные услуги объектом налогообложения по НДС?
Вопрос: Организация продает оборудование другой российской организации, а также по отдельному договору оказывает услуги по его пусконаладке. Оборудование устанавливается на территории иностранного государства. Облагаются ли услуги по пусконаладке оборудования НДС?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация продает оборудование другой российской организации, а также по отдельному договору оказывает услуги по его пусконаладке. Оборудование устанавливается на территории иностранного государства. Облагаются ли услуги по пусконаладке оборудования НДС?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация продает оборудование другой российской организации, а также по отдельному договору оказывает услуги по его пусконаладке. Оборудование устанавливается на территории иностранного государства. Облагаются ли услуги по пусконаладке оборудования НДС?
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если инжиниринговые услуги оказываются одной российской организацией по договору с другой российской организацией <1>, то местом их реализации признается РФ, в том числе и в ситуации, когда эти услуги связаны с объектом недвижимости, находящимся на территории иностранного государства. Поэтому такие услуги облагаются НДС независимо от того, где расположен объект недвижимости, с которым они связаны, - на территории РФ или за ее пределами (Письмо Минфина России от 11.01.2023 N 03-07-08/878).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если инжиниринговые услуги оказываются одной российской организацией по договору с другой российской организацией <1>, то местом их реализации признается РФ, в том числе и в ситуации, когда эти услуги связаны с объектом недвижимости, находящимся на территории иностранного государства. Поэтому такие услуги облагаются НДС независимо от того, где расположен объект недвижимости, с которым они связаны, - на территории РФ или за ее пределами (Письмо Минфина России от 11.01.2023 N 03-07-08/878).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если инжиниринговые услуги оказываются одной российской организацией по договору с другой российской организацией <35>, то местом их реализации признается РФ, в том числе и в ситуации, когда эти услуги связаны с объектом недвижимости, находящимся на территории иностранного государства. Такие услуги облагаются НДС независимо от того, где расположен объект недвижимости, с которым они связаны, - на территории РФ или за ее пределами.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если инжиниринговые услуги оказываются одной российской организацией по договору с другой российской организацией <35>, то местом их реализации признается РФ, в том числе и в ситуации, когда эти услуги связаны с объектом недвижимости, находящимся на территории иностранного государства. Такие услуги облагаются НДС независимо от того, где расположен объект недвижимости, с которым они связаны, - на территории РФ или за ее пределами.
Готовое решение: Как облагаются НДС консультационные услуги с участием иностранной компании
(КонсультантПлюс, 2025)Дело в том, что услуги облагаются НДС, если местом их реализации является территория РФ (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Место реализации консультационных услуг определяется по месту деятельности покупателя (пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ). Местом деятельности покупателя, зарегистрированного в качестве организации за рубежом, является территория иностранного государства. Поэтому облагать НДС такие услуги не нужно.
(КонсультантПлюс, 2025)Дело в том, что услуги облагаются НДС, если местом их реализации является территория РФ (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Место реализации консультационных услуг определяется по месту деятельности покупателя (пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ). Местом деятельности покупателя, зарегистрированного в качестве организации за рубежом, является территория иностранного государства. Поэтому облагать НДС такие услуги не нужно.