НДС сверху
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС сверху (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендатор (субарендатор)1.1.1. НДС при компенсации арендодателю стоимости коммунальных услуг сверх арендной платы по договору аренды недвижимости
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендодатель1.1.1. НДС при компенсации арендатором стоимости коммунальных услуг сверх арендной платы
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 161 "Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ответчика (арендатор), вне зависимости от условий договора, его цена всегда определена с учетом НДС (определение НДС расчетным методом). Требование арендодателя об уплате НДС сверх цены договора является односторонним изменением договора.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ответчика (арендатор), вне зависимости от условий договора, его цена всегда определена с учетом НДС (определение НДС расчетным методом). Требование арендодателя об уплате НДС сверх цены договора является односторонним изменением договора.
Перспективы и риски арбитражного спора: НДС: Налоговый орган доначислил Налоговому агенту НДС с оплаты иностранному лицу товаров, работ, услуг
(КонсультантПлюс, 2026)Например, он перечислил контрагенту сумму с НДС или не исчислил НДС сверх цены договора (когда из договора следует, что цена не включает в себя НДС)
(КонсультантПлюс, 2026)Например, он перечислил контрагенту сумму с НДС или не исчислил НДС сверх цены договора (когда из договора следует, что цена не включает в себя НДС)
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Очевидно, что при отгрузке товаров (работ, услуг) необходимо исчислить НДС. Вопрос: по какой ставке? Накручивать НДС сверху с применением выбранной ставки 5 (7) или 20%? Или вытаскивать НДС из стоимости товаров (работ, услуг) с применением соответствующей расчетной ставки 5/105 (7/107) или 20/120?
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Очевидно, что при отгрузке товаров (работ, услуг) необходимо исчислить НДС. Вопрос: по какой ставке? Накручивать НДС сверху с применением выбранной ставки 5 (7) или 20%? Или вытаскивать НДС из стоимости товаров (работ, услуг) с применением соответствующей расчетной ставки 5/105 (7/107) или 20/120?
Интервью: Повышение налогов и усиление администрирования неизбежны
("Закон", 2025, N 11)На мой взгляд, хорошим решением этой проблемы было бы указание КС РФ законодателю на то, что он обязан урегулировать все эти вопросы. Ведь вне зависимости от того, какое решение будет принято, НДС сверху или внутри цены, обе стороны договора проигрывают, выигрывает только государство, потому что оно свой налог все равно получит.
("Закон", 2025, N 11)На мой взгляд, хорошим решением этой проблемы было бы указание КС РФ законодателю на то, что он обязан урегулировать все эти вопросы. Ведь вне зависимости от того, какое решение будет принято, НДС сверху или внутри цены, обе стороны договора проигрывают, выигрывает только государство, потому что оно свой налог все равно получит.
Статья: Повышение ставки НДС с 2026 года до 22%: правила перехода
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)В любом случае помните, что НДС, предъявленный покупателю (то есть отраженный в счете-фактуре продавца), продавец не может учесть в налоговых расходах. Ни при расчете базы по налогу на прибыль, ни при "доходно-расходной" УСН <14>. Поэтому даже если покупатель не согласен доплатить НДС сверху, лучше в допсоглашении прямо указать, что НДС по новой ставке учтен в общей сумме договора.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)В любом случае помните, что НДС, предъявленный покупателю (то есть отраженный в счете-фактуре продавца), продавец не может учесть в налоговых расходах. Ни при расчете базы по налогу на прибыль, ни при "доходно-расходной" УСН <14>. Поэтому даже если покупатель не согласен доплатить НДС сверху, лучше в допсоглашении прямо указать, что НДС по новой ставке учтен в общей сумме договора.
Готовое решение: Как налоговому агенту рассчитать и уплатить НДС при сделках с нерезидентами
(КонсультантПлюс, 2026)Фактически вы начислите НДС сверх цены и уплатите налог в бюджет за счет своих средств.
(КонсультантПлюс, 2026)Фактически вы начислите НДС сверх цены и уплатите налог в бюджет за счет своих средств.
Готовое решение: Как составить агентский договор
(КонсультантПлюс, 2026)Если в договоре не указано обратное, НДС по общему правилу входит в цену товара (п. 17 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33). В таком случае агент не сможет потребовать от принципала уплаты НДС сверх согласованного вознаграждения и получит меньше, чем он рассчитывал при заключении договора.
(КонсультантПлюс, 2026)Если в договоре не указано обратное, НДС по общему правилу входит в цену товара (п. 17 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33). В таком случае агент не сможет потребовать от принципала уплаты НДС сверх согласованного вознаграждения и получит меньше, чем он рассчитывал при заключении договора.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 05.02.2026 N 03-07-11/8399 <Что с ценой договора, если у ИП-упрощенца появилась обязанность платить НДС?>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 9)Таким образом, включение НДС арендатором в существующую арендную плату не соответствуют положениям НК РФ. Также не соответствует положениям НК РФ и отказ арендатора платить НДС сверху арендной платы, т.к. п. 1 ст. 168 НК РФ обязывает продавца предъявлять НДС к оплате дополнительно. Из объяснений Минфина выведем законную формулу для арендодателя из-за изменения законодательства по НДС:
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 9)Таким образом, включение НДС арендатором в существующую арендную плату не соответствуют положениям НК РФ. Также не соответствует положениям НК РФ и отказ арендатора платить НДС сверху арендной платы, т.к. п. 1 ст. 168 НК РФ обязывает продавца предъявлять НДС к оплате дополнительно. Из объяснений Минфина выведем законную формулу для арендодателя из-за изменения законодательства по НДС:
Вопрос: Российская организация продает оборудование. По контрактам расходы на проезд и проживание работников, занятых пусконаладкой поставляемого оборудования, покупатель компенсирует сверх цены контракта. Какую ставку НДС применить к сумме компенсируемых расходов, если контракт заключен с покупателем из страны ЕАЭС?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Российская организация на ОСН занимается продажей оборудования. В контрактах указано, что расходы на проезд и проживание работников, занятых пусконаладкой поставляемого оборудования, покупатель компенсирует поставщику сверх цены контракта. Какую ставку НДС применить организации к сумме компенсируемых расходов, если контракт заключен с покупателем из страны ЕАЭС?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Российская организация на ОСН занимается продажей оборудования. В контрактах указано, что расходы на проезд и проживание работников, занятых пусконаладкой поставляемого оборудования, покупатель компенсирует поставщику сверх цены контракта. Какую ставку НДС применить организации к сумме компенсируемых расходов, если контракт заключен с покупателем из страны ЕАЭС?
Готовое решение: Риски арендодателя при заключении договора аренды
(КонсультантПлюс, 2026)В связи с этим арендодатель не сможет потребовать от арендатора уплаты НДС сверх суммы арендной платы и, соответственно, получит арендную плату в размере меньшем, чем рассчитывал при заключении договора.
(КонсультантПлюс, 2026)В связи с этим арендодатель не сможет потребовать от арендатора уплаты НДС сверх суммы арендной платы и, соответственно, получит арендную плату в размере меньшем, чем рассчитывал при заключении договора.