Вычет ндс имущество на счете 08
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет ндс имущество на счете 08 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете лизингополучателя операции по лизингу объекта основных средств (ОС), если условиями договора лизинга предусмотрено внесение лизингополучателем 20-процентной предоплаты? Лизинговое имущество по истечении договора лизинга возвращается лизингодателю...
(Консультация эксперта, 2026)Принят к вычету НДС с перечисленной предоплаты
(Консультация эксперта, 2026)Принят к вычету НДС с перечисленной предоплаты
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В течение срока аренды арендатор может производить улучшения арендованного имущества. Расходы, которые арендатор понес в связи с осуществлением подобных улучшений, учитываются им в составе капитальных вложений и отражаются на счете 08 "Вложения во внеоборотные активы".
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В течение срока аренды арендатор может производить улучшения арендованного имущества. Расходы, которые арендатор понес в связи с осуществлением подобных улучшений, учитываются им в составе капитальных вложений и отражаются на счете 08 "Вложения во внеоборотные активы".
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: НДС: Налоговый орган отказал в вычете НДС из-за претензий к порядку принятия имущества на учет
(КонсультантПлюс, 2026)Отказ в вычете НДС признают неправомерным с большой долей вероятности, если имущество оприходовано на склад, принято к учету по правилам бухучета (в т.ч. когда имущество учтено на счетах 07, 08 и не переведено на счет 01) и соблюдены иные условия для применения вычета
(КонсультантПлюс, 2026)Отказ в вычете НДС признают неправомерным с большой долей вероятности, если имущество оприходовано на склад, принято к учету по правилам бухучета (в т.ч. когда имущество учтено на счетах 07, 08 и не переведено на счет 01) и соблюдены иные условия для применения вычета
Нормативные акты
Готовое решение: Как учитывать обеспечительный платеж по договору аренды
(КонсультантПлюс, 2026)Принят к вычету НДС с суммы обеспечительного платежа
(КонсультантПлюс, 2026)Принят к вычету НДС с суммы обеспечительного платежа
Готовое решение: Как принять к учету импортируемые основные средства
(КонсультантПлюс, 2026)Сделать это можно в любой момент после принятия имущества к учету (в том числе на счет 08) и уплаты НДС, но не позднее того квартала, в котором истекает трехлетний срок с момента принятия к учету (пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1.1 ст. 172 НК РФ, Письма Минфина России от 15.01.2026 N 03-07-11/1310, от 16.01.2023 N 03-07-11/2235). Вычет по ввезенному имуществу, которое впоследствии будет учтено как ОС, нельзя применять частями - только единовременно в полной сумме (п. 1 ст. 172 НК РФ, Письма Минфина России от 09.08.2019 N 03-07-08/60395, от 26.01.2018 N 03-07-08/4269).
(КонсультантПлюс, 2026)Сделать это можно в любой момент после принятия имущества к учету (в том числе на счет 08) и уплаты НДС, но не позднее того квартала, в котором истекает трехлетний срок с момента принятия к учету (пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1.1 ст. 172 НК РФ, Письма Минфина России от 15.01.2026 N 03-07-11/1310, от 16.01.2023 N 03-07-11/2235). Вычет по ввезенному имуществу, которое впоследствии будет учтено как ОС, нельзя применять частями - только единовременно в полной сумме (п. 1 ст. 172 НК РФ, Письма Минфина России от 09.08.2019 N 03-07-08/60395, от 26.01.2018 N 03-07-08/4269).
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС3.2.2. Можно ли принять к вычету НДС, если имущество учтено на счете 08?
Статья: Нюансы вычета НДС по основным средствам
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 16)В судебной практике выработался подход, что Налоговый кодекс не связывает применение налогового вычета с оприходованием товаров, работ, услуг на каком-либо определенном счете, в том числе в зависимости от оприходования основных средств только на счете 01 "Основные средства". Отражение приобретенного имущества на счете 08 не свидетельствует о том, что объект не поставлен на учет. Такая позиция изложена, в частности, в постановлениях АС Поволжского округа от 06.02.2018 N Ф06-28008/2017 по делу N А12-10636/2017, Северо-Кавказского округа от 17.04.2017 N Ф08-2189/2017 по делу N А53-24252/2016 (Определением Верховного суда РФ от 08.08.2017 N 308-КГ17-10259 отказано в передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам).
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 16)В судебной практике выработался подход, что Налоговый кодекс не связывает применение налогового вычета с оприходованием товаров, работ, услуг на каком-либо определенном счете, в том числе в зависимости от оприходования основных средств только на счете 01 "Основные средства". Отражение приобретенного имущества на счете 08 не свидетельствует о том, что объект не поставлен на учет. Такая позиция изложена, в частности, в постановлениях АС Поволжского округа от 06.02.2018 N Ф06-28008/2017 по делу N А12-10636/2017, Северо-Кавказского округа от 17.04.2017 N Ф08-2189/2017 по делу N А53-24252/2016 (Определением Верховного суда РФ от 08.08.2017 N 308-КГ17-10259 отказано в передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации - сельскохозяйственного товаропроизводителя, применяющей общую систему налогообложения, получение субсидии из бюджета субъекта РФ на возмещение понесенных затрат (приобретение объекта основных средств - движимого имущества) по деятельности, не связанной с производством и реализацией сельскохозяйственной продукции?..
(Консультация эксперта, 2026)НДС, предъявленный продавцом ОС, принят к вычету <*>
(Консультация эксперта, 2026)НДС, предъявленный продавцом ОС, принят к вычету <*>
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Если основные средства безвозмездно получены не от акционера (участника), то поступление имущества показывают по дебету счета 08 в корреспонденции со счетом 98 "Доходы будущих периодов", субсчет 98-2 "Безвозмездные поступления".
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Если основные средства безвозмездно получены не от акционера (участника), то поступление имущества показывают по дебету счета 08 в корреспонденции со счетом 98 "Доходы будущих периодов", субсчет 98-2 "Безвозмездные поступления".
Готовое решение: Как в учете заказчика отражать операции по договору подряда
(КонсультантПлюс, 2026)Что касается "входного" НДС по строительным материалам, приобретенным подрядчиком для исполнения договора, то у вас никаких последствий по НДС не возникает. Это обусловлено тем, что собственником такого имущества является подрядчик, у которого и возникает право на вычет "входного" НДС.
(КонсультантПлюс, 2026)Что касается "входного" НДС по строительным материалам, приобретенным подрядчиком для исполнения договора, то у вас никаких последствий по НДС не возникает. Это обусловлено тем, что собственником такого имущества является подрядчик, у которого и возникает право на вычет "входного" НДС.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Должны ли для применения вычета товары, работы, услуги фактически использоваться в облагаемой НДС деятельности
(КонсультантПлюс, 2026)Финансовое ведомство разъясняет, что имущество, отражаемое на счетах бухгалтерского учета 07 "Оборудование к установке" или 08 "Вложения во внеоборотные активы", фактически не используется для операций, которые облагаются НДС. Поэтому и вычет по данному имуществу производится после принятия его к учету в качестве основных средств, фактически используемых для операций, признаваемых объектами налогообложения, т.е. только после отражения на счете 01 "Основные средства".
Должны ли для применения вычета товары, работы, услуги фактически использоваться в облагаемой НДС деятельности
(КонсультантПлюс, 2026)Финансовое ведомство разъясняет, что имущество, отражаемое на счетах бухгалтерского учета 07 "Оборудование к установке" или 08 "Вложения во внеоборотные активы", фактически не используется для операций, которые облагаются НДС. Поэтому и вычет по данному имуществу производится после принятия его к учету в качестве основных средств, фактически используемых для операций, признаваемых объектами налогообложения, т.е. только после отражения на счете 01 "Основные средства".