Ндс сверх цены договора
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс сверх цены договора (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налоговые риски по лицензионному договору: что обязательно проверить лицензиату
(КонсультантПлюс, 2026)Перечислить лицензиару НДС сверх цены по договору. Заявить вычет НДС в большем размере, заплатить пени и штраф. Занизить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, заплатить пени и штраф.
(КонсультантПлюс, 2026)Перечислить лицензиару НДС сверх цены по договору. Заявить вычет НДС в большем размере, заплатить пени и штраф. Занизить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, заплатить пени и штраф.
Статья: КС РФ: не всегда можно обязать покупателя доплачивать НДС (комментарий к Постановлению КС от 25.11.2025 N 41-П)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 24)Надо отметить, что до этого мнения судов были неоднозначны, банк то выигрывал, то проигрывал судебную тяжбу с контрагентом (будем называть его "продавец"). Дело прошло все инстанции, и наконец Верховный суд в апреле 2024 г. обязал банк доплатить продавцу НДС сверх цены договора, которая была в нем указана. ВС рассудил так: поскольку НДС - налог косвенный и по условиям договора цена не включала в себя НДС, то ее надо увеличить на сумму НДС в силу закона (то есть Налогового кодекса) <1>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 24)Надо отметить, что до этого мнения судов были неоднозначны, банк то выигрывал, то проигрывал судебную тяжбу с контрагентом (будем называть его "продавец"). Дело прошло все инстанции, и наконец Верховный суд в апреле 2024 г. обязал банк доплатить продавцу НДС сверх цены договора, которая была в нем указана. ВС рассудил так: поскольку НДС - налог косвенный и по условиям договора цена не включала в себя НДС, то ее надо увеличить на сумму НДС в силу закона (то есть Налогового кодекса) <1>.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 164 "Налоговые ставки" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, в случае невключения налогоплательщиком в стоимость реализованных товаров (работ, услуг) сумм НДС с прямым указанием на это в расчетных и первичных учетных документах НДС подлежит начислению сверх цены договора, а не по расчетной ставке.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, в случае невключения налогоплательщиком в стоимость реализованных товаров (работ, услуг) сумм НДС с прямым указанием на это в расчетных и первичных учетных документах НДС подлежит начислению сверх цены договора, а не по расчетной ставке.
Важнейшая практика по ст. 781 ГК РФНе нужно перечислять НДС сверх цены, указанной в договоре, если в нем не предусмотрено иное >>>
Статья: Дробление бизнеса: понятие, признаки, доказательства и доказывание
(Келих Е.И.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Учитывая, что доначисление суммы налогов и сборов, подлежащих уплате в бюджет, должно быть осуществлено так, как если бы налогоплательщик не злоупотреблял правом, обоснованным видится определить его права и обязанности как плательщика НДС способом, согласующимся с действительностью, то есть фактически, а не формально сложившимися экономическими условиями деятельности налогоплательщика - путем начисления НДС сверх цены договоров.
(Келих Е.И.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Учитывая, что доначисление суммы налогов и сборов, подлежащих уплате в бюджет, должно быть осуществлено так, как если бы налогоплательщик не злоупотреблял правом, обоснованным видится определить его права и обязанности как плательщика НДС способом, согласующимся с действительностью, то есть фактически, а не формально сложившимися экономическими условиями деятельности налогоплательщика - путем начисления НДС сверх цены договоров.
Типовая ситуация: НДС при УСН: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2026)С авансов, полученных в период освобождения от НДС, платить налог по обычным или пониженным ставкам не надо. При отгрузке после утраты права на освобождение предъявить покупателю НДС сверх цены договора можно только по соглашению с ним. Если он не согласен, НДС исчисляют по расчетной ставке. Если согласен, вносят изменение в договор и считают налог по выбранной ставке (п. 16 Методических рекомендаций).
(Издательство "Главная книга", 2026)С авансов, полученных в период освобождения от НДС, платить налог по обычным или пониженным ставкам не надо. При отгрузке после утраты права на освобождение предъявить покупателю НДС сверх цены договора можно только по соглашению с ним. Если он не согласен, НДС исчисляют по расчетной ставке. Если согласен, вносят изменение в договор и считают налог по выбранной ставке (п. 16 Методических рекомендаций).
Готовое решение: НДС при перевыставлении стоимости услуг
(КонсультантПлюс, 2026)сумма возмещения уплачивается сверх цены договора. В этом случае НДС с полученного возмещения исчисляют по расчетной ставке, как с суммы, связанной с оплатой реализованных товаров (работ, услуг). При этом есть несколько исключений, когда НДС начислять не надо.
(КонсультантПлюс, 2026)сумма возмещения уплачивается сверх цены договора. В этом случае НДС с полученного возмещения исчисляют по расчетной ставке, как с суммы, связанной с оплатой реализованных товаров (работ, услуг). При этом есть несколько исключений, когда НДС начислять не надо.
Статья: Цена договора подлежит увеличению на сумму НДС, если необлагаемые операции становятся облагаемыми вследствие изменения налогового законодательства
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Суд первой инстанции отказал в удовлетворении иска, исходя из того, что стороны не заключали каких-либо соглашений по изменению размера вознаграждения и/или возложению на ответчика обязательств по уплате НДС сверх установленной в договоре цены. Ни законодательство, ни договор не предполагают одностороннего изменения договорной цены.
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Суд первой инстанции отказал в удовлетворении иска, исходя из того, что стороны не заключали каких-либо соглашений по изменению размера вознаграждения и/или возложению на ответчика обязательств по уплате НДС сверх установленной в договоре цены. Ни законодательство, ни договор не предполагают одностороннего изменения договорной цены.
Статья: Соотношение цены договора и НДС: новая постановка старой проблемы
(Зарипов В.М.)
("Закон", 2025, N 5)В этой связи компания в 2021 году при предъявлении банку счета на оплату включила в вознаграждение сумму "НДС" сверх указанной в договоре цены.
(Зарипов В.М.)
("Закон", 2025, N 5)В этой связи компания в 2021 году при предъявлении банку счета на оплату включила в вознаграждение сумму "НДС" сверх указанной в договоре цены.
Статья: Является ли сдача нежилого помещения в аренду предпринимательской деятельностью?
(Кистанова Е.)
("Сайт "Сетевое издание "Юрист для бизнеса", 2021)Начисление НДС сверх цены договора подлежит применению налоговыми органами в ситуации переквалификации деятельности физических лиц в предпринимательскую только в том случае, если налоговый орган докажет недобросовестность действий самого физического лица на стадии согласования, заключения и исполнения им сделок, направленных на получение дохода от предпринимательской деятельности при отсутствии уплаты НДС, сопровождающихся сокрытием им своего реального статуса как предпринимателя для целей неуплаты данного налога по факту осуществления спорных сделок.
(Кистанова Е.)
("Сайт "Сетевое издание "Юрист для бизнеса", 2021)Начисление НДС сверх цены договора подлежит применению налоговыми органами в ситуации переквалификации деятельности физических лиц в предпринимательскую только в том случае, если налоговый орган докажет недобросовестность действий самого физического лица на стадии согласования, заключения и исполнения им сделок, направленных на получение дохода от предпринимательской деятельности при отсутствии уплаты НДС, сопровождающихся сокрытием им своего реального статуса как предпринимателя для целей неуплаты данного налога по факту осуществления спорных сделок.
Готовое решение: НДС при возмещении расходов
(КонсультантПлюс, 2026)2. НДС при возмещении расходов сверх цены договора
(КонсультантПлюс, 2026)2. НДС при возмещении расходов сверх цены договора
Статья: Новая реальность для длящихся договоров: как считать НДС, если обязанность по уплате налога возникла после подписания контракта
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 15)На практике это будет означать, что продавец не сможет требовать от покупателя, который не вправе принять НДС к вычету, доплаты сверх цены договора. НДС "сидит" внутри той самой цены, которая была согласована. Продавец обязан выделить налог из полученной выручки расчетным методом и уплатить его в бюджет. Покупатель не получает счет-фактуру с отдельной строкой НДС (поскольку налог не предъявляется ему дополнительно), а значит, у него и не возникает права на вычет, что соответствует его статусу. Это защищает покупателя от необоснованных требований продавца, а последнего - от риска доначисления налога инспекцией (ведь он исполнит обязанность по уплате НДС в пределах фактически полученной выручки).
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 15)На практике это будет означать, что продавец не сможет требовать от покупателя, который не вправе принять НДС к вычету, доплаты сверх цены договора. НДС "сидит" внутри той самой цены, которая была согласована. Продавец обязан выделить налог из полученной выручки расчетным методом и уплатить его в бюджет. Покупатель не получает счет-фактуру с отдельной строкой НДС (поскольку налог не предъявляется ему дополнительно), а значит, у него и не возникает права на вычет, что соответствует его статусу. Это защищает покупателя от необоснованных требований продавца, а последнего - от риска доначисления налога инспекцией (ведь он исполнит обязанность по уплате НДС в пределах фактически полученной выручки).
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Уральского округа от 07.07.2023 N Ф09-3718/23 по делу N А76-28546/2022 <Когда суд признает доначисление НДС сверх цены неправомерным>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 21)Судами первой и апелляционной инстанций заявленные предприятием требования удовлетворены частично. Судьи пришли к выводу о неправомерном начислении чиновниками налога на добавленную стоимость сверх цены договоров.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 21)Судами первой и апелляционной инстанций заявленные предприятием требования удовлетворены частично. Судьи пришли к выводу о неправомерном начислении чиновниками налога на добавленную стоимость сверх цены договоров.