Ндс с остаточной стоимости
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс с остаточной стоимости (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отразить в бухгалтерском учете операции по ликвидации недвижимости
(КонсультантПлюс, 2026)В бухгалтерском учете сделаны следующие записи (не приводятся записи по отражению предъявленного НДС, корректировке балансовой стоимости материалов на отчетные даты после завершения ликвидации и продаже материалов):
(КонсультантПлюс, 2026)В бухгалтерском учете сделаны следующие записи (не приводятся записи по отражению предъявленного НДС, корректировке балансовой стоимости материалов на отчетные даты после завершения ликвидации и продаже материалов):
Готовое решение: Как отражать в учете расходы на кадастровые работы
(КонсультантПлюс, 2026)Затраты на кадастровые работы по межеванию земельного участка учитываются при определении прочего дохода или прочего расхода от выбытия ОС (как затраты на его выбытие). Данный доход (расход) определяется как разница между ценой продажи ОС (без учета НДС) и балансовой стоимостью ОС, увеличенной на затраты на его выбытие (п. 44 ФСБУ 6/2020, п. 7 ПБУ 9/99, п. 11 ПБУ 10/99).
(КонсультантПлюс, 2026)Затраты на кадастровые работы по межеванию земельного участка учитываются при определении прочего дохода или прочего расхода от выбытия ОС (как затраты на его выбытие). Данный доход (расход) определяется как разница между ценой продажи ОС (без учета НДС) и балансовой стоимостью ОС, увеличенной на затраты на его выбытие (п. 44 ФСБУ 6/2020, п. 7 ПБУ 9/99, п. 11 ПБУ 10/99).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 170 "Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В 2019 году общество было признано несостоятельным (банкротом), позже представило налоговую декларацию по НДС за III квартал 2021 года с указанием налога к возмещению из бюджета. Налоговый орган установил, что в 2012 - 2017 годах общество осуществляло строительство завода, несло связанные со строительством и приобретением оборудования расходы, применяло налоговые вычеты по НДС. Строительство было завершено, объект (завод) готов к использованию, однако в эксплуатацию не был сдан, значился как объект незавершенного строительства, впоследствии был реализован третьему лицу. Налоговый орган начислил НДС, поскольку общество в нарушение требований подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ не восстановило НДС с остаточной стоимости основного средства (завода) при его реализации в ходе процедуры банкротства общества. Суд признал правомерным доначисление НДС.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В 2019 году общество было признано несостоятельным (банкротом), позже представило налоговую декларацию по НДС за III квартал 2021 года с указанием налога к возмещению из бюджета. Налоговый орган установил, что в 2012 - 2017 годах общество осуществляло строительство завода, несло связанные со строительством и приобретением оборудования расходы, применяло налоговые вычеты по НДС. Строительство было завершено, объект (завод) готов к использованию, однако в эксплуатацию не был сдан, значился как объект незавершенного строительства, впоследствии был реализован третьему лицу. Налоговый орган начислил НДС, поскольку общество в нарушение требований подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ не восстановило НДС с остаточной стоимости основного средства (завода) при его реализации в ходе процедуры банкротства общества. Суд признал правомерным доначисление НДС.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 170 "Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщик обязан был восстановить НДС с остаточной стоимости объекта недвижимости, реализованного в процедуре банкротства, на основании подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщик обязан был восстановить НДС с остаточной стоимости объекта недвижимости, реализованного в процедуре банкротства, на основании подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ.
Готовое решение: Как благотворительное пожертвование (взнос) отразить в учете благотворителя
(КонсультантПлюс, 2026)При этом возможно применение правила пяти процентов, за исключением НДС с остаточной (балансовой) стоимости ОС - объекта недвижимости, который восстанавливают в специальном порядке (п. 4 ст. 170 НК РФ, Письма Минфина России от 12.02.2013 N 03-07-11/3574, от 21.06.2012 N 03-07-10).
(КонсультантПлюс, 2026)При этом возможно применение правила пяти процентов, за исключением НДС с остаточной (балансовой) стоимости ОС - объекта недвижимости, который восстанавливают в специальном порядке (п. 4 ст. 170 НК РФ, Письма Минфина России от 12.02.2013 N 03-07-11/3574, от 21.06.2012 N 03-07-10).
Готовое решение: Как учитывать бесплатную раздачу рекламной продукции
(КонсультантПлюс, 2026)При этом возможно применение правила 5%, за исключением НДС с остаточной (балансовой) стоимости ОС - объекта недвижимости, потому что НДС со стоимости недвижимости восстанавливают в специальном порядке (п. 4 ст. 170 НК РФ, Письма Минфина России от 12.02.2013 N 03-07-11/3574, от 21.06.2012 N 03-07-10).
(КонсультантПлюс, 2026)При этом возможно применение правила 5%, за исключением НДС с остаточной (балансовой) стоимости ОС - объекта недвижимости, потому что НДС со стоимости недвижимости восстанавливают в специальном порядке (п. 4 ст. 170 НК РФ, Письма Минфина России от 12.02.2013 N 03-07-11/3574, от 21.06.2012 N 03-07-10).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 09.12.2025 N 03-07-11/119500 <Как восстановить НДС при передаче в уставный капитал общества старого имущества?>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 5)Поиск балансовой стоимости для восстановления НДС по НК РФ
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 5)Поиск балансовой стоимости для восстановления НДС по НК РФ
Вопрос: В июне 2023 г. ИП приобрел автомобиль и принял его на учет (срок полезного использования 37 мес.). В августе 2024 г. автомобиль попал в аварию, восстановлению не подлежит и будет списан. Можно ли в целях налогообложения учесть остаточную стоимость в расходах? Восстанавливать ли НДС с остаточной стоимости?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Вопрос: В июне 2023 г. ИП (НДФЛ) приобрел автомобиль для использования в коммерческих целях и принял его на учет (срок полезного использования 37 мес.). В августе 2024 г. автомобиль попал в аварию, восстановлению не подлежит и будет списан. Можно ли в целях налогообложения учесть остаточную стоимость в расходах? Восстанавливать ли НДС с остаточной стоимости?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Вопрос: В июне 2023 г. ИП (НДФЛ) приобрел автомобиль для использования в коммерческих целях и принял его на учет (срок полезного использования 37 мес.). В августе 2024 г. автомобиль попал в аварию, восстановлению не подлежит и будет списан. Можно ли в целях налогообложения учесть остаточную стоимость в расходах? Восстанавливать ли НДС с остаточной стоимости?
Вопрос: Организация с 01.01.2025 перешла на УСН. На 31.12.2024 числится автомобиль, полностью самортизированный в налоговом учете. Нужно ли с 01.01.2025 восстановить ранее принятый к вычету НДС с его остаточной стоимости? Если да, то в каком квартале?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация, применявшая в 2024 г. ОСН, с 01.01.2025 перешла на УСН ("доходы минус расходы"). На 31.12.2024 числится автомобиль, полностью самортизированный в налоговом учете, но в бухгалтерском учете, в связи с применением ФСБУ 6/2020 и дальнейшей эксплуатацией автомобиля, балансовая стоимость ОС пересмотрена с 01.01.2022 и на конец 2024 г. числится остаточная стоимость основного средства.
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация, применявшая в 2024 г. ОСН, с 01.01.2025 перешла на УСН ("доходы минус расходы"). На 31.12.2024 числится автомобиль, полностью самортизированный в налоговом учете, но в бухгалтерском учете, в связи с применением ФСБУ 6/2020 и дальнейшей эксплуатацией автомобиля, балансовая стоимость ОС пересмотрена с 01.01.2022 и на конец 2024 г. числится остаточная стоимость основного средства.
"Руководство по рассмотрению заявок в соответствии с Законом N 44-ФЗ"
(Гурин О.Ю.)
("НОК", "Печатный Двор", 2024)Пример 1. Согласно справке ФНС России о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам и процентам, у победителя конкурентной процедуры имеется задолженность по уплате НДС в размере 526 335,45 руб. Вместе с тем балансовая стоимость активов участника закупки, по данным бухгалтерской отчетности за последний отчетный период, составляет 40 622 000 руб. Поскольку размер задолженности по уплате НДС не превышает 25% балансовой стоимости активов участника закупки, оснований для отклонения его заявки у конкурсной комиссии заказчика не было <43>.
(Гурин О.Ю.)
("НОК", "Печатный Двор", 2024)Пример 1. Согласно справке ФНС России о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам и процентам, у победителя конкурентной процедуры имеется задолженность по уплате НДС в размере 526 335,45 руб. Вместе с тем балансовая стоимость активов участника закупки, по данным бухгалтерской отчетности за последний отчетный период, составляет 40 622 000 руб. Поскольку размер задолженности по уплате НДС не превышает 25% балансовой стоимости активов участника закупки, оснований для отклонения его заявки у конкурсной комиссии заказчика не было <43>.
Готовое решение: Как отразить продажу здания или иного недвижимого имущества в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы продаете объект недвижимости, учтенный в составе основных средств, причем цена продажи без учета НДС равна его балансовой стоимости, а дополнительных затрат, связанных с продажей, у вас нет, то ни дохода, ни расхода по этой операции у вас не возникнет (п. 44 ФСБУ 6/2020). В остальном порядок бухгалтерского учета не отличается от общего порядка учета при продаже объекта недвижимости - основного средства.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы продаете объект недвижимости, учтенный в составе основных средств, причем цена продажи без учета НДС равна его балансовой стоимости, а дополнительных затрат, связанных с продажей, у вас нет, то ни дохода, ни расхода по этой операции у вас не возникнет (п. 44 ФСБУ 6/2020). В остальном порядок бухгалтерского учета не отличается от общего порядка учета при продаже объекта недвижимости - основного средства.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)ООО "Бетонинвест" в 2025 году продало основное средство - бетононасос - за 600 000 руб. (без НДС). Остаточная стоимость бетононасоса составляет 540 000 руб. Также в октябре 2025 года "Бетонинвест" продал свое право требования по долгу ООО "Пассив", составляющему 28 600 руб., за 25 000 руб. Срок платежа по этому долгу еще не наступил.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)ООО "Бетонинвест" в 2025 году продало основное средство - бетононасос - за 600 000 руб. (без НДС). Остаточная стоимость бетононасоса составляет 540 000 руб. Также в октябре 2025 года "Бетонинвест" продал свое право требования по долгу ООО "Пассив", составляющему 28 600 руб., за 25 000 руб. Срок платежа по этому долгу еще не наступил.