НДС с аванса по экспорту
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС с аванса по экспорту (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при экспорте в страны ЕАЭС: Белоруссию, Казахстан, Армению, Киргизию
(КонсультантПлюс, 2026)НДС с полученных авансов по экспортной операции исчислять не нужно. Это не предусмотрено Договором о ЕАЭС и, в частности, Протоколом о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС. Пункт 1 ст. 154 НК РФ также не требует начислять НДС на предоплату по экспорту.
(КонсультантПлюс, 2026)НДС с полученных авансов по экспортной операции исчислять не нужно. Это не предусмотрено Договором о ЕАЭС и, в частности, Протоколом о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС. Пункт 1 ст. 154 НК РФ также не требует начислять НДС на предоплату по экспорту.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2026)В каком разделе декларации по НДС отражать аванс по экспортной поставке
(КонсультантПлюс, 2026)В каком разделе декларации по НДС отражать аванс по экспортной поставке
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)В налоговую базу не включаются оплата, частичная оплата, полученные налогоплательщиком в счет предстоящей передачи цифровых финансовых активов, а также оплата, частичная оплата, полученные налогоплательщиком в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг):
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)В налоговую базу не включаются оплата, частичная оплата, полученные налогоплательщиком в счет предстоящей передачи цифровых финансовых активов, а также оплата, частичная оплата, полученные налогоплательщиком в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг):
Готовое решение: Счет-фактура в иностранной валюте
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы продаете товары (работы, услуги) по ставке НДС 0% (например, при экспорте товаров), то на дату получения "валютной" предоплаты пересчитывать ее в рубли не нужно. Счет-фактуру на аванс не составляйте (п. 3 ст. 153, п. 1 ст. 154 НК РФ, п. 17 Правил ведения книги продаж).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы продаете товары (работы, услуги) по ставке НДС 0% (например, при экспорте товаров), то на дату получения "валютной" предоплаты пересчитывать ее в рубли не нужно. Счет-фактуру на аванс не составляйте (п. 3 ст. 153, п. 1 ст. 154 НК РФ, п. 17 Правил ведения книги продаж).
Готовое решение: НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2026)НДС с аванса по экспорту по общему правилу не начисляется и не уплачивается (п. 1 ст. 154 НК РФ). В том числе не предусмотрена уплата НДС с аванса при экспорте в ЕАЭС (п. 3 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
(КонсультантПлюс, 2026)НДС с аванса по экспорту по общему правилу не начисляется и не уплачивается (п. 1 ст. 154 НК РФ). В том числе не предусмотрена уплата НДС с аванса при экспорте в ЕАЭС (п. 3 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
Путеводитель по сделкам. Поставка. Поставщик4.1.1. НДС при получении предоплаты (аванса) в счет поставки товара на экспорт
Готовое решение: Как учреждению учесть НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2026)НДС с аванса по экспорту по общему правилу не начисляется и не уплачивается (п. 1 ст. 154 НК РФ). В том числе не предусмотрена уплата НДС с аванса при экспорте в ЕАЭС (п. 3 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
(КонсультантПлюс, 2026)НДС с аванса по экспорту по общему правилу не начисляется и не уплачивается (п. 1 ст. 154 НК РФ). В том числе не предусмотрена уплата НДС с аванса при экспорте в ЕАЭС (п. 3 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации экспорт несырьевых товаров за пределы Евразийского экономического союза (ЕАЭС) на условиях 100%-ной предоплаты, если реестр в электронной форме, подтверждающий обоснованность применения ставки НДС 0%, представлен в налоговый орган в установленный законодательством срок?..
(Консультация эксперта, 2026)В данном случае организацией получена 100%-ная предварительная оплата в счет поставки товаров. Поскольку реализация товаров облагается НДС по ставке 0%, сумма предоплаты не включается в налоговую базу по НДС, т.е. НДС с полученной предоплаты не исчисляется (п. 1 ст. 154 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)В данном случае организацией получена 100%-ная предварительная оплата в счет поставки товаров. Поскольку реализация товаров облагается НДС по ставке 0%, сумма предоплаты не включается в налоговую базу по НДС, т.е. НДС с полученной предоплаты не исчисляется (п. 1 ст. 154 НК РФ).
Вопрос: Об НДС при получении российской организацией предоплаты в счет предстоящих поставок на экспорт товаров, облагаемых НДС по нулевой ставке.
(Письмо Минфина России от 13.07.2020 N 03-07-08/60586)Вопрос: Об НДС при получении российской организацией предоплаты в счет предстоящих поставок на экспорт товаров, облагаемых НДС по нулевой ставке.
(Письмо Минфина России от 13.07.2020 N 03-07-08/60586)Вопрос: Об НДС при получении российской организацией предоплаты в счет предстоящих поставок на экспорт товаров, облагаемых НДС по нулевой ставке.
Типовая ситуация: НДС при экспорте
(Издательство "Главная книга", 2026)Момент определения налоговой базы при экспорте - последний день квартала, в котором собраны подтверждающие документы. Этой датой регистрируют в книге продаж экспортный счет-фактуру, код операции - 01. Стоимость товара определяют по курсу ЦБ на дату отгрузки. При получении экспортных авансов НДС не исчисляют и счет-фактуру не выставляют (ст. ст. 153, 167 НК РФ, Письма Минфина от 22.02.2024 N 03-07-08/15639, от 04.05.2016 N 03-07-13/1/25625).
(Издательство "Главная книга", 2026)Момент определения налоговой базы при экспорте - последний день квартала, в котором собраны подтверждающие документы. Этой датой регистрируют в книге продаж экспортный счет-фактуру, код операции - 01. Стоимость товара определяют по курсу ЦБ на дату отгрузки. При получении экспортных авансов НДС не исчисляют и счет-фактуру не выставляют (ст. ст. 153, 167 НК РФ, Письма Минфина от 22.02.2024 N 03-07-08/15639, от 04.05.2016 N 03-07-13/1/25625).
Путеводитель по сделкам. Транспортная экспедиция. Экспедитор4.1.1. НДС у экспедитора при получении предоплаты (аванса) за услуги по организации перевозки экспортируемого груза
Готовое решение: Как учитывать расчеты с дебиторами и кредиторами
(КонсультантПлюс, 2026)для учета НДС по неподтвержденному экспорту, НДС с авансов выданных и полученных.
(КонсультантПлюс, 2026)для учета НДС по неподтвержденному экспорту, НДС с авансов выданных и полученных.