Ндс к вычету с подарков
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс к вычету с подарков (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть НДС, выделенный в кассовом чеке
(КонсультантПлюс, 2026)В общем случае с подарков работникам вычет НДС принимается на основании счета-фактуры (Письма Минфина России от 20.01.2025 N 03-03-06/1/3748, от 18.08.2017 N 03-07-11/53088).
(КонсультантПлюс, 2026)В общем случае с подарков работникам вычет НДС принимается на основании счета-фактуры (Письма Минфина России от 20.01.2025 N 03-03-06/1/3748, от 18.08.2017 N 03-07-11/53088).
Готовое решение: НДС с подарочных сертификатов
(КонсультантПлюс, 2026)Если подарочные сертификаты перепродает (передает) налогоплательщик, который купил их у лица, выпустившего сертификаты, он должен исчислить НДС с продажи (передачи) (Письма Минфина России от 18.09.2023 N 03-07-11/88753, от 10.03.2022 N 03-07-11/17425). Полагаем, в данном случае налог надо рассчитывать по прямой ставке НДС, поскольку данная операция не является уплатой аванса в счет будущего получения товара. Организация может принять к вычету НДС, уплаченный при приобретении сертификатов. Однако если подарочный сертификат не будет отоварен, то НДС нужно восстановить (Письмо Минфина России от 22.06.2022 N 03-07-11/59483). Порядок налогообложения таких операций рекомендуем уточнить в вашей инспекции.
(КонсультантПлюс, 2026)Если подарочные сертификаты перепродает (передает) налогоплательщик, который купил их у лица, выпустившего сертификаты, он должен исчислить НДС с продажи (передачи) (Письма Минфина России от 18.09.2023 N 03-07-11/88753, от 10.03.2022 N 03-07-11/17425). Полагаем, в данном случае налог надо рассчитывать по прямой ставке НДС, поскольку данная операция не является уплатой аванса в счет будущего получения товара. Организация может принять к вычету НДС, уплаченный при приобретении сертификатов. Однако если подарочный сертификат не будет отоварен, то НДС нужно восстановить (Письмо Минфина России от 22.06.2022 N 03-07-11/59483). Порядок налогообложения таких операций рекомендуем уточнить в вашей инспекции.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, оно вправе применить вычеты по НДС при приобретении продуктов питания, переданных своим работникам в качестве подарков, и использовании их для организации питания работников.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, оно вправе применить вычеты по НДС при приобретении продуктов питания, переданных своим работникам в качестве подарков, и использовании их для организации питания работников.
Готовое решение: Как облагаются НДС подарки
(КонсультантПлюс, 2026)При этом если вы на УСН и применяете специальные пониженные ставки НДС, то "входной" НДС с подарков к вычету вы принять не можете, поэтому вычеты по ним вы не показываете в разд. 3 декларации по НДС и в разд. 8 декларации счета-фактуры по ним не отражаете (пп. 8 п. 2 ст. 170 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)При этом если вы на УСН и применяете специальные пониженные ставки НДС, то "входной" НДС с подарков к вычету вы принять не можете, поэтому вычеты по ним вы не показываете в разд. 3 декларации по НДС и в разд. 8 декларации счета-фактуры по ним не отражаете (пп. 8 п. 2 ст. 170 НК РФ).
Статья: Изучаем связь между НДС и налогом на прибыль
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 12)НДС по подаркам работникам: возможен ли вычет
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 12)НДС по подаркам работникам: возможен ли вычет
Готовое решение: Как восстановить НДС, ранее принятый к вычету, и отразить его в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2026)Нет, не нужно. Дело в том, что передача подарков сотрудникам облагается НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Поэтому НДС, принятый к вычету по этим подаркам, восстановлению не подлежит. Это следует из анализа п. 2, пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)Нет, не нужно. Дело в том, что передача подарков сотрудникам облагается НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Поэтому НДС, принятый к вычету по этим подаркам, восстановлению не подлежит. Это следует из анализа п. 2, пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ.
Готовое решение: Как учесть "входной" НДС, выделенный в товарном чеке
(КонсультантПлюс, 2026)Учитывая, что передача подарков работникам облагается НДС, вы вправе принять к вычету "входной" НДС при покупке подарков, если имеете право на вычет и выполняете условия для его получения, одним из которых является наличие счета-фактуры продавца. Вычет производится на основании счетов-фактур, выставленных продавцами, после принятия подарков на учет и при наличии соответствующих первичных документов (пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 1 п. 1 ст. 167, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, Письма Минфина России от 20.01.2025 N 03-03-06/1/3748, от 18.08.2017 N 03-07-11/53088). Таким образом, если у вас есть только товарный чек, без счета-фактуры вычет НДС невозможен (Письма Минфина России от 16.09.2019 N 03-07-14/71091, от 26.03.2019 N 03-07-09/20252).
(КонсультантПлюс, 2026)Учитывая, что передача подарков работникам облагается НДС, вы вправе принять к вычету "входной" НДС при покупке подарков, если имеете право на вычет и выполняете условия для его получения, одним из которых является наличие счета-фактуры продавца. Вычет производится на основании счетов-фактур, выставленных продавцами, после принятия подарков на учет и при наличии соответствующих первичных документов (пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 1 п. 1 ст. 167, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, Письма Минфина России от 20.01.2025 N 03-03-06/1/3748, от 18.08.2017 N 03-07-11/53088). Таким образом, если у вас есть только товарный чек, без счета-фактуры вычет НДС невозможен (Письма Минфина России от 16.09.2019 N 03-07-14/71091, от 26.03.2019 N 03-07-09/20252).
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС20.2. Можно ли принять к вычету НДС, уплаченный при приобретении подарков сотрудникам?