НДС прослеживаемость товаров
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС прослеживаемость товаров (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить форму журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур
(КонсультантПлюс, 2026)в графе 23 отразите стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без НДС (в рублях и копейках) (пп. "ч" п. 7 Правил ведения журнала учета счетов-фактур).
(КонсультантПлюс, 2026)в графе 23 отразите стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без НДС (в рублях и копейках) (пп. "ч" п. 7 Правил ведения журнала учета счетов-фактур).
Статья: Законодательные новеллы и цифровые достижения в налоговом администрировании в РФ
(Цинделиани И.А., Васильева Е.Г.)
("Российская юстиция", 2025, N 10)1. Введение нового формата электронных счетов-фактур по НДС на прослеживаемые товары. До внесения изменений налогоплательщики были вправе применять форматы, приведенные в приложениях N 1 и N 2 к Приказу ФНС России от 19 декабря 2023 г. N ЕД-7-26/970@ <3>, до 31 марта 2025 г. действовал переходный период, во время которого можно было использовать любой из форматов; с 1 апреля применяется только формат из приложения N 1. Теперь при продаже и покупке прослеживаемых товаров налогоплательщики (организации или ИП) обязаны выставлять электронные счета-фактуры (за исключением предусмотренных пунктом 1.1 ст. 169 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) <4> случаев реализации таких товаров для собственных нужд, либо в соответствии с таможенной процедурой экспорта (реэкспорта), либо на территорию другого государства - члена Евразийского экономического союза), а покупатели обязаны их принимать через оператора электронного документооборота, даже если они не являются плательщиками НДС (ст. 169 НК РФ).
(Цинделиани И.А., Васильева Е.Г.)
("Российская юстиция", 2025, N 10)1. Введение нового формата электронных счетов-фактур по НДС на прослеживаемые товары. До внесения изменений налогоплательщики были вправе применять форматы, приведенные в приложениях N 1 и N 2 к Приказу ФНС России от 19 декабря 2023 г. N ЕД-7-26/970@ <3>, до 31 марта 2025 г. действовал переходный период, во время которого можно было использовать любой из форматов; с 1 апреля применяется только формат из приложения N 1. Теперь при продаже и покупке прослеживаемых товаров налогоплательщики (организации или ИП) обязаны выставлять электронные счета-фактуры (за исключением предусмотренных пунктом 1.1 ст. 169 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) <4> случаев реализации таких товаров для собственных нужд, либо в соответствии с таможенной процедурой экспорта (реэкспорта), либо на территорию другого государства - члена Евразийского экономического союза), а покупатели обязаны их принимать через оператора электронного документооборота, даже если они не являются плательщиками НДС (ст. 169 НК РФ).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 30.06.2021 N ЕА-4-15/9208@
<О сроках вступления в силу проектов нормативно-правовых актов, подготовленных в связи с введением на территории РФ национальной системы прослеживаемости товаров>Также ФНС России информирует, что реализация прав налогоплательщиков на применение налоговых вычетов по НДС и расходов в целях исчисления налога на прибыль и налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, не зависит от условия соблюдения Правил и норм Закона N 371-ФЗ и не препятствует осуществлению операций с товарами, подлежащими прослеживаемости.
<О сроках вступления в силу проектов нормативно-правовых актов, подготовленных в связи с введением на территории РФ национальной системы прослеживаемости товаров>Также ФНС России информирует, что реализация прав налогоплательщиков на применение налоговых вычетов по НДС и расходов в целях исчисления налога на прибыль и налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, не зависит от условия соблюдения Правил и норм Закона N 371-ФЗ и не препятствует осуществлению операций с товарами, подлежащими прослеживаемости.
Готовое решение: Как оформлять документы и подавать отчетность при совершении операций с товарами, подлежащими прослеживаемости
(КонсультантПлюс, 2026)При заполнении книги покупок в графе 16 указывайте РНПТ, а в графе 19 - стоимость (без НДС) прослеживаемого товара, входящего в комплект. Если в полученном счете-фактуре указана только стоимость комплекта, в графе 19 книги покупок отражайте среднерыночную стоимость прослеживаемого товара, не превышающую стоимость комплекта (Письмо ФНС России от 03.09.2021 N ЕА-4-15/12526@).
(КонсультантПлюс, 2026)При заполнении книги покупок в графе 16 указывайте РНПТ, а в графе 19 - стоимость (без НДС) прослеживаемого товара, входящего в комплект. Если в полученном счете-фактуре указана только стоимость комплекта, в графе 19 книги покупок отражайте среднерыночную стоимость прослеживаемого товара, не превышающую стоимость комплекта (Письмо ФНС России от 03.09.2021 N ЕА-4-15/12526@).
Вопрос: О вычете НДС по счету-фактуре по прослеживаемым товарам на бумажном носителе, в том числе при неверном заполнении (незаполнении), отсутствии граф, относящихся к товарам, подлежащим прослеживаемости.
(Письмо ФНС России от 25.10.2021 N СД-4-3/15059@)Вопрос: О вычете НДС по счету-фактуре по прослеживаемым товарам на бумажном носителе, в том числе при неверном заполнении (незаполнении), отсутствии граф, относящихся к товарам, подлежащим прослеживаемости.
(Письмо ФНС России от 25.10.2021 N СД-4-3/15059@)Вопрос: О вычете НДС по счету-фактуре по прослеживаемым товарам на бумажном носителе, в том числе при неверном заполнении (незаполнении), отсутствии граф, относящихся к товарам, подлежащим прослеживаемости.
Статья: Прослеживаемость товаров: что делать и как не попасть на штраф?
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 10)Документы по НДС при покупке товаров,
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 10)Документы по НДС при покупке товаров,
Готовое решение: Действия налогоплательщика при продаже основных средств из прослеживаемых товаров
(КонсультантПлюс, 2026)4.1. Какие действия надо совершить тем, кто платит НДС, после продажи ОС из прослеживаемых товаров
(КонсультантПлюс, 2026)4.1. Какие действия надо совершить тем, кто платит НДС, после продажи ОС из прослеживаемых товаров
Вопрос: Организация на ОСН - участник проекта "Сколково", освобожденная от обязанностей налогоплательщика НДС, купила прослеживаемый товар (холодильник) для собственных нужд. Какой отчет нужно сдавать: отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, или декларацию по НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на ОСН - участник проекта "Сколково", освобожденная от обязанностей налогоплательщика НДС, купила прослеживаемый товар (холодильник) для собственных нужд.
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на ОСН - участник проекта "Сколково", освобожденная от обязанностей налогоплательщика НДС, купила прослеживаемый товар (холодильник) для собственных нужд.
Типовая ситуация: Прослеживаемые товары: учет и отчетность
(Издательство "Главная книга", 2026)В счете-фактуре на прослеживаемые товары в графе 11 указывают РНПТ - регистрационный номер партии товаров, а в графе 14 - стоимость прослеживаемого товара без НДС. Неплательщики НДС указывают РНПТ в электронном УПД. Отсутствие РНПТ и стоимости прослеживаемого товара или ошибка в этих показателях не препятствуют вычету, однако счет-фактуру надо исправить. Проверить РНПТ можно на сайте ФНС (ст. 169 НК РФ, Письмо ФНС от 30.09.2024 N ЕА-4-26/11135@).
(Издательство "Главная книга", 2026)В счете-фактуре на прослеживаемые товары в графе 11 указывают РНПТ - регистрационный номер партии товаров, а в графе 14 - стоимость прослеживаемого товара без НДС. Неплательщики НДС указывают РНПТ в электронном УПД. Отсутствие РНПТ и стоимости прослеживаемого товара или ошибка в этих показателях не препятствуют вычету, однако счет-фактуру надо исправить. Проверить РНПТ можно на сайте ФНС (ст. 169 НК РФ, Письмо ФНС от 30.09.2024 N ЕА-4-26/11135@).
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС за периоды 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2026)в строках 222 - 224 приведите показатели граф 21 - 23 книги продаж. Если товар прослеживается, в этих строках укажите код количественной единицы измерения, количество и стоимость товара без НДС. Если прослеживаемости нет, в данных строках проставьте прочерки;
(КонсультантПлюс, 2026)в строках 222 - 224 приведите показатели граф 21 - 23 книги продаж. Если товар прослеживается, в этих строках укажите код количественной единицы измерения, количество и стоимость товара без НДС. Если прослеживаемости нет, в данных строках проставьте прочерки;
Готовое решение: Как и когда продавец регистрирует корректировочный счет-фактуру в книге покупок при уменьшении стоимости поставки
(КонсультантПлюс, 2026)В графе 19, полагаем, следует отразить стоимость (без НДС) прослеживаемых товаров, поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре, к которому составлен корректировочный счет-фактура (пп. "ц" п. 6 Порядка заполнения книги покупок).
(КонсультантПлюс, 2026)В графе 19, полагаем, следует отразить стоимость (без НДС) прослеживаемых товаров, поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре, к которому составлен корректировочный счет-фактура (пп. "ц" п. 6 Порядка заполнения книги покупок).
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС при реэкспорте товаров
(КонсультантПлюс, 2026)Как заполнить декларацию по НДС при реэкспорте товаров, подлежащих прослеживаемости
(КонсультантПлюс, 2026)Как заполнить декларацию по НДС при реэкспорте товаров, подлежащих прослеживаемости
Вопрос: Организация - плательщик НДС приобретает прослеживаемый товар для дальнейшей безвозмездной передачи другой организации. Какой код вида операции по прослеживаемому товару надо указать в отчете об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация - плательщик НДС приобретает прослеживаемый товар для дальнейшей безвозмездной передачи другой организации. Какой код вида операции по прослеживаемому товару надо указать в отчете об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация - плательщик НДС приобретает прослеживаемый товар для дальнейшей безвозмездной передачи другой организации. Какой код вида операции по прослеживаемому товару надо указать в отчете об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости?