Возврат обеспечительного платежа ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат обеспечительного платежа ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учитывать обеспечительный платеж по договору аренды
(КонсультантПлюс, 2026)Принят к вычету НДС, начисленный с суммы обеспечительного платежа, в части, соответствующей возвращенной сумме
(КонсультантПлюс, 2026)Принят к вычету НДС, начисленный с суммы обеспечительного платежа, в части, соответствующей возвращенной сумме
Готовое решение: Как отражаются в учете поставщика (исполнителя, подрядчика) обеспечение заявки на участие в закупке и обеспечение исполнения контракта денежными средствами
(КонсультантПлюс, 2026)В бухгалтерском учете обеспечение исполнения контракта в виде обеспечительного платежа отражайте в порядке, описанном выше.
(КонсультантПлюс, 2026)В бухгалтерском учете обеспечение исполнения контракта в виде обеспечительного платежа отражайте в порядке, описанном выше.
Судебная практика
Постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 13.10.2023 N 18АП-12672/2023 по делу N А47-16165/2022
Требование: О взыскании неустойки по договору поставки, расходов по уплате государственной пошлины.
Решение: Требование удовлетворено в части.В силу пункту 4.6 Договора поставки покупатель имеет право осуществлять авансирование поставщика на основании оригинала счета поставщика на предоплату. Размер аванса не может превышать 30% от стоимости продукции, в том числе НДС по ставке в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах, указанной в п. 4.4. настоящего Договора. Для получения аванса поставщик направляет в адрес покупателя счет на предварительную оплату (аванс), а также банковскую гарантию возврата авансового платежа в соответствии с условиями, предусмотренными пунктом 4.7. настоящего Договора. При получении сумм оплаты, частичной оплаты (авансов) в счет предстоящих поставок продукции, поставщик не позднее 5 (пяти) календарных дней с даты получения указанных сумм выставляет покупателю надлежащим образом оформленный соответствующий счет-фактуру.
Требование: О взыскании неустойки по договору поставки, расходов по уплате государственной пошлины.
Решение: Требование удовлетворено в части.В силу пункту 4.6 Договора поставки покупатель имеет право осуществлять авансирование поставщика на основании оригинала счета поставщика на предоплату. Размер аванса не может превышать 30% от стоимости продукции, в том числе НДС по ставке в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах, указанной в п. 4.4. настоящего Договора. Для получения аванса поставщик направляет в адрес покупателя счет на предварительную оплату (аванс), а также банковскую гарантию возврата авансового платежа в соответствии с условиями, предусмотренными пунктом 4.7. настоящего Договора. При получении сумм оплаты, частичной оплаты (авансов) в счет предстоящих поставок продукции, поставщик не позднее 5 (пяти) календарных дней с даты получения указанных сумм выставляет покупателю надлежащим образом оформленный соответствующий счет-фактуру.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации получение от поставщика товара, предназначенного для перепродажи, в многооборотной возвратной таре, за которую взимается залоговая цена, и возврат этой тары поставщику?..
(Консультация эксперта, 2026)Залоговая стоимость тары является обеспечением обязательства покупателя по ее возврату. Такая стоимость учитывается в составе выданных обеспечений обязательств и платежей. Когда поставщик возвращает покупателю залоговую стоимость, она списывается из состава этих обеспечений.
(Консультация эксперта, 2026)Залоговая стоимость тары является обеспечением обязательства покупателя по ее возврату. Такая стоимость учитывается в составе выданных обеспечений обязательств и платежей. Когда поставщик возвращает покупателю залоговую стоимость, она списывается из состава этих обеспечений.
Готовое решение: Как возместить НДС в заявительном порядке
(КонсультантПлюс, 2026)Для возмещения в заявительном порядке суммы, превышающей совокупную сумму уплаченных налогов и взносов, необходимы банковская гарантия или поручительство. Можно заполнить одно заявление на возмещение суммы НДС по двум основаниям: пп. 8 п. 2 ст. 176.1 НК РФ и пп. 2 (банковская гарантия) или пп. 5 (договор поручительства) п. 2 ст. 176.1 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)Для возмещения в заявительном порядке суммы, превышающей совокупную сумму уплаченных налогов и взносов, необходимы банковская гарантия или поручительство. Можно заполнить одно заявление на возмещение суммы НДС по двум основаниям: пп. 8 п. 2 ст. 176.1 НК РФ и пп. 2 (банковская гарантия) или пп. 5 (договор поручительства) п. 2 ст. 176.1 НК РФ.
Типовая ситуация: Аренда: учет у арендатора
(Издательство "Главная книга", 2026)Обеспечительный платеж в бухучете отражают как выданный аванс, в налоговые расходы не включают. НДС по счету-фактуре арендодателя на обеспечительный платеж можно принять к вычету. Восстановить налог придется при возврате платежа или зачете в счет арендной платы (Письма Минфина от 18.11.2021 N 03-07-11/93155, от 31.05.2016 N 03-03-06/1/31325).
(Издательство "Главная книга", 2026)Обеспечительный платеж в бухучете отражают как выданный аванс, в налоговые расходы не включают. НДС по счету-фактуре арендодателя на обеспечительный платеж можно принять к вычету. Восстановить налог придется при возврате платежа или зачете в счет арендной платы (Письма Минфина от 18.11.2021 N 03-07-11/93155, от 31.05.2016 N 03-03-06/1/31325).
Типовая ситуация: Аренда: учет у арендодателя
(Издательство "Главная книга", 2026)НДС с обеспечительного платежа начисляют как с аванса. Налог принимают к вычету, когда зачитывают платеж в счет арендной платы или возвращают его арендатору (Письмо Минфина от 18.11.2021 N 03-07-11/93155).
(Издательство "Главная книга", 2026)НДС с обеспечительного платежа начисляют как с аванса. Налог принимают к вычету, когда зачитывают платеж в счет арендной платы или возвращают его арендатору (Письмо Минфина от 18.11.2021 N 03-07-11/93155).
Статья: Учет возвратной тары у продавца
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 22)В установленный договором срок покупатель может не вернуть вам тару. В этом случае залоговая стоимость, которую правильнее называть обеспечительным платежом, станет вашим доходом <16>.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 22)В установленный договором срок покупатель может не вернуть вам тару. В этом случае залоговая стоимость, которую правильнее называть обеспечительным платежом, станет вашим доходом <16>.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Согласно п. 4.8 Договора в срок не позднее 15 календарных дней с момента его подписания арендатор выплачивает арендодателю обеспечительный взнос в размере месячной постоянной арендной платы (сумма, включая НДС), который подлежит возврату в течение 10 календарных дней с момента подписания сторонами акта приемки-передачи помещений в связи с прекращением (расторжением) Договора.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Согласно п. 4.8 Договора в срок не позднее 15 календарных дней с момента его подписания арендатор выплачивает арендодателю обеспечительный взнос в размере месячной постоянной арендной платы (сумма, включая НДС), который подлежит возврату в течение 10 календарных дней с момента подписания сторонами акта приемки-передачи помещений в связи с прекращением (расторжением) Договора.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Таким образом, если денежные средства возвращаются, то в целях налогообложения НДС обеспечительный платеж в налоговую базу по НДС в составе сумм полученной предварительной оплаты не включается.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Таким образом, если денежные средства возвращаются, то в целях налогообложения НДС обеспечительный платеж в налоговую базу по НДС в составе сумм полученной предварительной оплаты не включается.
Готовое решение: Что нужно знать о национальной системе подтверждения ожидания поставки товаров
(КонсультантПлюс, 2026)Внесенные в качестве обеспечительного платежа средства, которые превышают сумму такого платежа, указанную в ДОПП, можно вернуть по заявлению. Рекомендуемые форма и Формат заявления о возврате обеспечительного платежа размещены на официальном сайте ФНС России в разделе "Национальная система подтверждения ожидания товаров (СПОТ)" (Письмо ФНС России от 28.05.2026 N КЧ-36-8/4584@). В том же порядке можно вернуть сумму обеспечительного платежа, если ДОПП не был сформирован. Заявление можно подать в срок не позднее трех лет с даты формирования ДОПП (с даты внесения обеспечительного платежа, если такой документ не формировался). Возврат обеспечительного платежа третьим лицам не допускается (п. 3 ч. 1 ст. 8, ч. 5, 6 ст. 11 Федерального закона от 17.04.2026 N 101-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2026)Внесенные в качестве обеспечительного платежа средства, которые превышают сумму такого платежа, указанную в ДОПП, можно вернуть по заявлению. Рекомендуемые форма и Формат заявления о возврате обеспечительного платежа размещены на официальном сайте ФНС России в разделе "Национальная система подтверждения ожидания товаров (СПОТ)" (Письмо ФНС России от 28.05.2026 N КЧ-36-8/4584@). В том же порядке можно вернуть сумму обеспечительного платежа, если ДОПП не был сформирован. Заявление можно подать в срок не позднее трех лет с даты формирования ДОПП (с даты внесения обеспечительного платежа, если такой документ не формировался). Возврат обеспечительного платежа третьим лицам не допускается (п. 3 ч. 1 ст. 8, ч. 5, 6 ст. 11 Федерального закона от 17.04.2026 N 101-ФЗ).
Статья: Аренда и учет НДС
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 8)Если обеспечительный платеж вносится после подписания арендного договора, объект налогообложения возникает в момент получения денег. При зачете сумм обеспечения в счет арендных обязательств или при его возврате у арендатора появится обязанность в этом же налоговом периоде восстановить в бюджет НДС, принятый к вычету с предоплаты (подп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ). Бывают обеспечительные платежи по предварительному договору, которые перечисляются до подписания договора аренды как гарантия, что договор будет заключен. С таких сумм платить НДС не нужно (Письмо Минфина России от 28.12.2018 N 03-07-11/95829). В этом случае обеспечительный платеж не связан непосредственно с оказанием услуг аренды.
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 8)Если обеспечительный платеж вносится после подписания арендного договора, объект налогообложения возникает в момент получения денег. При зачете сумм обеспечения в счет арендных обязательств или при его возврате у арендатора появится обязанность в этом же налоговом периоде восстановить в бюджет НДС, принятый к вычету с предоплаты (подп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ). Бывают обеспечительные платежи по предварительному договору, которые перечисляются до подписания договора аренды как гарантия, что договор будет заключен. С таких сумм платить НДС не нужно (Письмо Минфина России от 28.12.2018 N 03-07-11/95829). В этом случае обеспечительный платеж не связан непосредственно с оказанием услуг аренды.
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 17.04.2026 N 102-ФЗ "О внесении изменений в статью 11.3 части первой и статьи 177 и 205 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 9)- обязанность по уплате "ввозного" НДС и акциза считается исполненной в части уплаченного ранее обеспечительного платежа. Однако зачесть его можно строго в пределах суммы налога, исчисленной в декларации и отраженной в документе о поставке. Это означает, что обеспечительный платеж не возвращается отдельно, а преобразуется в налоговый платеж. Обязанность считается исполненной со дня подачи декларации по косвенным налогам, но не ранее установленного срока уплаты налога по Договору о ЕАЭС;
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 9)- обязанность по уплате "ввозного" НДС и акциза считается исполненной в части уплаченного ранее обеспечительного платежа. Однако зачесть его можно строго в пределах суммы налога, исчисленной в декларации и отраженной в документе о поставке. Это означает, что обеспечительный платеж не возвращается отдельно, а преобразуется в налоговый платеж. Обязанность считается исполненной со дня подачи декларации по косвенным налогам, но не ранее установленного срока уплаты налога по Договору о ЕАЭС;