Восстановление ндс при благотворительности



Подборка наиболее важных документов по запросу Восстановление ндс при благотворительности (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Еще

Статьи, комментарии, ответы на вопросы

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня
Готовое решение: Как благотворительное пожертвование (взнос) отразить в учете благотворителя
(КонсультантПлюс, 2025)Восстановите НДС, ранее принятый к вычету (пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ):
Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня
Типовая ситуация: Расходы на благотворительность: налоги и проводки
(Издательство "Главная книга", 2025)НДС при оказании денежной и неденежной благотворительной помощи не начисляют. Входной НДС по переданному на благотворительность имуществу к вычету не принимают, а если приняли - восстанавливают. Исключение - подакцизные товары. Передавая их на благотворительность, НДС начисляют и ставят к вычету как обычно (ст. ст. 39, 149 НК РФ, Письмо Минфина от 20.10.2011 N 03-07-07/61).
показать больше документов
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации безвозмездную передачу продукции собственного производства интернату для детей-сирот?..
(Консультация эксперта, 2025)Расходы, связанные с передачей продукции в рамках благотворительной деятельности (стоимость продукции и НДС, восстановленный по материалам, использованным в производстве этой продукции), признаются прочими расходами и отражаются по дебету счета 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 91-2 "Прочие расходы", и в данном случае по кредиту счетов 43 и 19 (п. 11 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н, Инструкция по применению Плана счетов). Указанные расходы признаются при выполнении условий, предусмотренных п. 16 ПБУ 10/99, которые в данном случае соблюдаются на дату передачи продукции.
Готовое решение: Как спонсору учитывать оказание безвозмездной спонсорской помощи
(КонсультантПлюс, 2025)Если на безвозмездной основе вы передаете или предоставляете в пользование имущество, выполняете работы или оказываете услуги некоммерческой организации на определенные цели, то такая спонсорская помощь по сути является благотворительностью. В этом случае НДС не начисляйте, поскольку безвозмездная передача товаров (работ, услуг) в рамках благотворительной деятельности освобождена от налогообложения НДС (пп. 12 п. 3 ст. 149 НК РФ). В связи с этим восстановите НДС, который ранее приняли к вычету. Сумму восстановленного НДС признайте прочим расходом (п. 11 ПБУ 10/99).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете передачу товаров в качестве пожертвования в рамках благотворительной деятельности (на основании договора о безвозмездной передаче)?..
(Консультация эксперта, 2025)Расходы, связанные с передачей товаров в рамках благотворительной деятельности (фактическая себестоимость товаров, передаваемых по договору пожертвования, сумма восстановленного НДС), учитываются в составе прочих расходов (п. 11 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н).
Вопрос: Как отразить в бухгалтерском учете операции по приобретению и списанию офисной мебели?
(Консультация эксперта, 2025)В этих случаях "входной" НДС по передаваемой мебели следует восстановить. Восстановлению подлежит НДС в сумме, пропорционально остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки (пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ). Расходы на благотворительную деятельность учитывают в составе прочих расходов (п. 11 ПБУ 10/99).
Статья: НДС у санатория - некоммерческого партнерства при получении автомобиля от члена
(Снегирев А.Г.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 6)Возместить "входной" НДС (налог, восстановленный организацией - членом НП) санаторий не может. В частности, передающая сторона (организация - учредитель и член НП) может не начислять НДС в связи с передачей автомобиля и восстановить ранее принятый к вычету налог (с остаточной стоимости, если автомобиль числился в составе основных средств), если имущество передается партнерству на осуществление основной уставной деятельности, не связанной с предпринимательской деятельностью. В этом случае передающая сторона восстановленный НДС включает в состав расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль, а у принимающей стороны права на вычет восстановленного НДС нет. Если указанное правило не срабатывает, передающая сторона должна исчислить НДС с безвозмездной передачи, но у НП права на вычет все равно не возникает.
Статья: Поправки, которые предлагаются к внесению в Налоговый кодекс
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 28)Законопроектом предлагается повысить указанный лимит до 5%, а также дополнить перечень расходов, входящих в состав внереализационных, расходами в виде стоимости безвозмездно переданных в адрес пенсионеров и иных социально незащищенных категорий граждан продовольственных товаров. Кроме того, законопроектом предлагается предусмотреть отсутствие обязанности по восстановлению НДС со стоимости товаров, переданных на благотворительность. По мнению разработчиков, предлагаемые меры устранят существующие налоговые барьеры в отношении благотворительной деятельности организаций, в том числе занимающихся передачей продовольственных товаров в адрес социально ориентированных некоммерческих организаций и/или социально незащищенных категорий граждан, и будут способствовать развитию благотворительности в России в целом, а также окажут положительное влияние на социальную и экологическую ситуацию в стране.
"Основные средства: бухгалтерский и налоговый учет"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Например, подп. 12 п. 3 ст. 149 НК РФ предусмотрено освобождение от налогообложения операций по передаче товаров на безвозмездной основе, если такая передача осуществляется в рамках благотворительной деятельности.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете безвозмездную передачу (пожертвование) в рамках благотворительной деятельности материалов некоммерческой организации на осуществление уставной деятельности, не связанной с предпринимательством?..
(Консультация эксперта, 2025)Следовательно, "входной" НДС по переданным материалам должен быть восстановлен в том размере, в котором он ранее был принят к вычету. НДС восстанавливается в том налоговом периоде, в котором материалы переданы НКО в рамках благотворительной деятельности на осуществление основной уставной деятельности, не связанной с предпринимательством (пп. 2 п. 3, пп. 1 п. 2, абз. 2, 4 пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ).

Правовые ресурсы