Ндс начисляется сверху
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс начисляется сверху (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Когда гарантийный ремонт освобождается от НДС
(КонсультантПлюс, 2026)При этом от НДС освобождается только стоимость ремонта, запасных частей и деталей, которую вам компенсировал гарант-изготовитель (продавец, импортер). С вознаграждения и иных сумм, которые перечислены сверх этой стоимости, нужно начислить НДС. Если по гарантии покупателю заменяют бракованный товар на новый, то такая передача также будет облагаться НДС (Письмо Минфина России от 27.04.2021 N 03-07-11/32139);
(КонсультантПлюс, 2026)При этом от НДС освобождается только стоимость ремонта, запасных частей и деталей, которую вам компенсировал гарант-изготовитель (продавец, импортер). С вознаграждения и иных сумм, которые перечислены сверх этой стоимости, нужно начислить НДС. Если по гарантии покупателю заменяют бракованный товар на новый, то такая передача также будет облагаться НДС (Письмо Минфина России от 27.04.2021 N 03-07-11/32139);
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 161 "Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию общества неправомерной, спорная сумма НДС не была выделена из определенной по результатам оценки рыночной стоимости, а была начислена сверх рыночной стоимости. Следовательно, имущество общества продано по рыночной стоимости, которая является величиной, формируемой рынком, и не зависит от применяемой системы налогообложения собственником или покупателем объекта оценки.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию общества неправомерной, спорная сумма НДС не была выделена из определенной по результатам оценки рыночной стоимости, а была начислена сверх рыночной стоимости. Следовательно, имущество общества продано по рыночной стоимости, которая является величиной, формируемой рынком, и не зависит от применяемой системы налогообложения собственником или покупателем объекта оценки.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 164 "Налоговые ставки" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, в случае невключения налогоплательщиком в стоимость реализованных товаров (работ, услуг) сумм НДС с прямым указанием на это в расчетных и первичных учетных документах НДС подлежит начислению сверх цены договора, а не по расчетной ставке.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, в случае невключения налогоплательщиком в стоимость реализованных товаров (работ, услуг) сумм НДС с прямым указанием на это в расчетных и первичных учетных документах НДС подлежит начислению сверх цены договора, а не по расчетной ставке.
Нормативные акты
Справочная информация: "Калькуляторы КонсультантПлюс"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Калькулятор позволяет рассчитать НДС в зависимости от исходных данных. Так, можно начислить НДС сверх указываемой пользователем суммы, выделить НДС из нее, а также рассчитать общую сумму по величине НДС.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Калькулятор позволяет рассчитать НДС в зависимости от исходных данных. Так, можно начислить НДС сверх указываемой пользователем суммы, выделить НДС из нее, а также рассчитать общую сумму по величине НДС.
Готовое решение: Как налоговому агенту рассчитать и уплатить НДС при сделках с нерезидентами
(КонсультантПлюс, 2026)Фактически вы начислите НДС сверх цены и уплатите налог в бюджет за счет своих средств.
(КонсультантПлюс, 2026)Фактически вы начислите НДС сверх цены и уплатите налог в бюджет за счет своих средств.
Готовое решение: Как с 2026 г. указывать в договоре НДС, если продавец применяет УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Если в договоре определено, что цена установлена без учета налога, то, по нашему мнению, в общем случае продавец может начислить НДС сверх цены и предъявить его к уплате покупателю (п. 1 ст. 168 НК РФ). Если тот откажется, продавцу придется перечислить налог за счет своих средств. Затем он может потребовать в суде, чтобы покупатель компенсировал затраты на уплату налога. Вероятность выиграть такой спор будет выше, если договор заключен до того, как организации и ИП на УСН стали плательщиками НДС в связи с изменениями в НК РФ (Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 04.04.2024 N 305-ЭС23-26201).
(КонсультантПлюс, 2026)Если в договоре определено, что цена установлена без учета налога, то, по нашему мнению, в общем случае продавец может начислить НДС сверх цены и предъявить его к уплате покупателю (п. 1 ст. 168 НК РФ). Если тот откажется, продавцу придется перечислить налог за счет своих средств. Затем он может потребовать в суде, чтобы покупатель компенсировал затраты на уплату налога. Вероятность выиграть такой спор будет выше, если договор заключен до того, как организации и ИП на УСН стали плательщиками НДС в связи с изменениями в НК РФ (Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 04.04.2024 N 305-ЭС23-26201).
Готовое решение: НДС в договоре
(КонсультантПлюс, 2026)Как продавца, вас это может не устроить, ведь у вас в распоряжении останется сумма меньшая, чем по договору. Но если вы попробуете начислить НДС сверх цены по договору по ставке 10 или 22% (5 или 7%, если вы на УСН и применяете специальные пониженные ставки НДС), то покупатель может не согласиться, так как ему придется заплатить больше, чем в договоре. Возникнет спор.
(КонсультантПлюс, 2026)Как продавца, вас это может не устроить, ведь у вас в распоряжении останется сумма меньшая, чем по договору. Но если вы попробуете начислить НДС сверх цены по договору по ставке 10 или 22% (5 или 7%, если вы на УСН и применяете специальные пониженные ставки НДС), то покупатель может не согласиться, так как ему придется заплатить больше, чем в договоре. Возникнет спор.
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за август - сентябрь 2024 года
(Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 11)Если цена сделки плательщиком НДС определена с прямым указанием "Без НДС" и до заключения договора стороны знали, что цена, о которой они договариваются, не включает в себя НДС, то НДС надлежит начислять сверх цены договора.
(Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 11)Если цена сделки плательщиком НДС определена с прямым указанием "Без НДС" и до заключения договора стороны знали, что цена, о которой они договариваются, не включает в себя НДС, то НДС надлежит начислять сверх цены договора.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 05.02.2026 N 03-07-11/8399 <Что с ценой договора, если у ИП-упрощенца появилась обязанность платить НДС?>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 9)По правилам п. 1 ст. 154 НК РФ налоговая база по НДС считается без учета налога. Простыми словами: если вы договорились, что аренда составляет 100 руб., то налоговая база также составляет 100 руб. А НДС начисляется сверху 100 руб., а не в сумме. То есть НДС от 100 руб. по ставке 5% составит: 100 x 5% = 5 руб.
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 9)По правилам п. 1 ст. 154 НК РФ налоговая база по НДС считается без учета налога. Простыми словами: если вы договорились, что аренда составляет 100 руб., то налоговая база также составляет 100 руб. А НДС начисляется сверху 100 руб., а не в сумме. То есть НДС от 100 руб. по ставке 5% составит: 100 x 5% = 5 руб.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС1.1. Должен ли налоговый агент исчислить сверх цены договора НДС, не учтенный иностранной компанией в стоимости товаров, работ, услуг?
Статья: Является ли сдача нежилого помещения в аренду предпринимательской деятельностью?
(Кистанова Е.)
("Сайт "Сетевое издание "Юрист для бизнеса", 2021)Начисление НДС сверх цены договора подлежит применению налоговыми органами в ситуации переквалификации деятельности физических лиц в предпринимательскую только в том случае, если налоговый орган докажет недобросовестность действий самого физического лица на стадии согласования, заключения и исполнения им сделок, направленных на получение дохода от предпринимательской деятельности при отсутствии уплаты НДС, сопровождающихся сокрытием им своего реального статуса как предпринимателя для целей неуплаты данного налога по факту осуществления спорных сделок.
(Кистанова Е.)
("Сайт "Сетевое издание "Юрист для бизнеса", 2021)Начисление НДС сверх цены договора подлежит применению налоговыми органами в ситуации переквалификации деятельности физических лиц в предпринимательскую только в том случае, если налоговый орган докажет недобросовестность действий самого физического лица на стадии согласования, заключения и исполнения им сделок, направленных на получение дохода от предпринимательской деятельности при отсутствии уплаты НДС, сопровождающихся сокрытием им своего реального статуса как предпринимателя для целей неуплаты данного налога по факту осуществления спорных сделок.
Готовое решение: Налоговые риски по лицензионному договору: что обязательно проверить лицензиару (правообладателю)
(КонсультантПлюс, 2026)Должно быть указано: есть НДС по договору или нет, входит он в лицензионные платежи или начисляется сверху, ставка НДС. Лучше указать его конкретную сумму.
(КонсультантПлюс, 2026)Должно быть указано: есть НДС по договору или нет, входит он в лицензионные платежи или начисляется сверху, ставка НДС. Лучше указать его конкретную сумму.