НДС не включен в цену
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС не включен в цену (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Соотношение цены договора и НДС: новая постановка старой проблемы
(Зарипов В.М.)
("Закон", 2025, N 5)5) могут ли стороны договариваться о включении или невключении "НДС" в цену договора;
(Зарипов В.М.)
("Закон", 2025, N 5)5) могут ли стороны договариваться о включении или невключении "НДС" в цену договора;
Статья: НДС и цена договора: взгляд цивилиста
(Егоров А.В.)
("Закон", 2025, N 6)5. Могут ли стороны договариваться о включении или невключении "НДС" в цену договора?
(Егоров А.В.)
("Закон", 2025, N 6)5. Могут ли стороны договариваться о включении или невключении "НДС" в цену договора?
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 161 "Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ответчика неправомерной, определение НДС расчетным методом осуществляется, если в договоре нет прямого указания на то, что установленная в нем цена не включает в себя сумму НДС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ответчика неправомерной, определение НДС расчетным методом осуществляется, если в договоре нет прямого указания на то, что установленная в нем цена не включает в себя сумму НДС.
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Оценка недвижимости при продаже
(КонсультантПлюс, 2026)По сделкам купли-продажи недвижимости в порядке, предусмотренном Законом от 22.07.2008 N 159-ФЗ, НДС не включается в цену объекта, определенную на основании отчета об оценке, и не подлежит включению в договор купли-продажи
(КонсультантПлюс, 2026)По сделкам купли-продажи недвижимости в порядке, предусмотренном Законом от 22.07.2008 N 159-ФЗ, НДС не включается в цену объекта, определенную на основании отчета об оценке, и не подлежит включению в договор купли-продажи
Нормативные акты
Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 24.01.2000 N 51
"Обзор практики разрешения споров по договору строительного подряда"15. Налог на добавленную стоимость взыскивается сверх цены работ, если он не был включен в расчет этой цены.
"Обзор практики разрешения споров по договору строительного подряда"15. Налог на добавленную стоимость взыскивается сверх цены работ, если он не был включен в расчет этой цены.
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2021)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 07.04.2021)Суды исходили из того, что установленная договором цена не включает в себя НДС, в связи с чем спорная сумма налога подлежит взысканию с учреждения. При этом суды ссылались на правовые позиции, выраженные в п. 15 информационного письма Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 24 января 2000 г. 51 "Обзор практики разрешения споров по договору строительного подряда" и п. 9 информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 10 декабря 1996 г. N 9 "Обзор судебной практики применения законодательства о налоге на добавленную стоимость".
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 07.04.2021)Суды исходили из того, что установленная договором цена не включает в себя НДС, в связи с чем спорная сумма налога подлежит взысканию с учреждения. При этом суды ссылались на правовые позиции, выраженные в п. 15 информационного письма Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 24 января 2000 г. 51 "Обзор практики разрешения споров по договору строительного подряда" и п. 9 информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 10 декабря 1996 г. N 9 "Обзор судебной практики применения законодательства о налоге на добавленную стоимость".
Готовое решение: Как получить освобождение от НДС по услугам общепита
(КонсультантПлюс, 2026)покупатель - организация или ИП и по дополнительному соглашению с ним с 1 апреля 2026 г. стоимость услуг не включает НДС, но цена договора осталась той же;
(КонсультантПлюс, 2026)покупатель - организация или ИП и по дополнительному соглашению с ним с 1 апреля 2026 г. стоимость услуг не включает НДС, но цена договора осталась той же;
Готовое решение: Налоговая оговорка в договоре
(КонсультантПлюс, 2026)Если стороны не достигли соглашения о размере цены, действует общее правило: цену, по которой оплачивается исполнение договора, не включавшую НДС, нужно увеличить на сумму налога в силу закона. Такой вывод следует из п. 1 ст. 424 ГК РФ, п. 1 ст. 168 НК РФ, Определения Верховного Суда РФ от 04.04.2024 N 305-ЭС23-26201 (приведено в п. 12 Обзора правовых позиций КС РФ и ВС РФ), а также Постановления Конституционного Суда РФ от 25.11.2025 N 41-П, который частично согласился с Верховным Судом РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)Если стороны не достигли соглашения о размере цены, действует общее правило: цену, по которой оплачивается исполнение договора, не включавшую НДС, нужно увеличить на сумму налога в силу закона. Такой вывод следует из п. 1 ст. 424 ГК РФ, п. 1 ст. 168 НК РФ, Определения Верховного Суда РФ от 04.04.2024 N 305-ЭС23-26201 (приведено в п. 12 Обзора правовых позиций КС РФ и ВС РФ), а также Постановления Конституционного Суда РФ от 25.11.2025 N 41-П, который частично согласился с Верховным Судом РФ.
Готовое решение: НДС в договоре
(КонсультантПлюс, 2026)В случае утраты права на освобождение от НДС Продавец уведомляет об этом Покупателя не позднее чем в 3-дневный срок с момента, когда он узнал об утрате права на освобождение. С месяца, в котором Продавец утратил право на освобождение, цены увеличиваются на сумму НДС, исчисляемую по ставке 22%. В том числе в отношении товаров, реализованных Продавцом (по цене, не включающей НДС) с 1-го числа данного месяца до момента, когда он узнал об утрате права на освобождение".
(КонсультантПлюс, 2026)В случае утраты права на освобождение от НДС Продавец уведомляет об этом Покупателя не позднее чем в 3-дневный срок с момента, когда он узнал об утрате права на освобождение. С месяца, в котором Продавец утратил право на освобождение, цены увеличиваются на сумму НДС, исчисляемую по ставке 22%. В том числе в отношении товаров, реализованных Продавцом (по цене, не включающей НДС) с 1-го числа данного месяца до момента, когда он узнал об утрате права на освобождение".
Готовое решение: НДС при передаче неисключительных прав по лицензионному договору
(КонсультантПлюс, 2026)Ранее Верховный Суд РФ придерживался иной позиции: по общему правилу цена, по которой оплачивается исполнение договора и которая не включает НДС, должна быть увеличена на сумму налога в силу закона (Определение от 04.04.2024 N 305-ЭС23-26201);
(КонсультантПлюс, 2026)Ранее Верховный Суд РФ придерживался иной позиции: по общему правилу цена, по которой оплачивается исполнение договора и которая не включает НДС, должна быть увеличена на сумму налога в силу закона (Определение от 04.04.2024 N 305-ЭС23-26201);
Готовое решение: Как с 2026 г. указывать в договоре НДС, если продавец применяет УСН
(КонсультантПлюс, 2026)НДС не включается в цену, установленную договором, и рассчитывается сверх нее. В этом случае оплата по договору возрастет на сумму налога, что увеличит затраты покупателя;
(КонсультантПлюс, 2026)НДС не включается в цену, установленную договором, и рассчитывается сверх нее. В этом случае оплата по договору возрастет на сумму налога, что увеличит затраты покупателя;
Готовое решение: Как составить договор купли-продажи земельного участка между юридическими лицами
(КонсультантПлюс, 2026)Обратите внимание, что цена не может включать НДС, так как купля-продажа земельного участка не облагается этим налогом (пп. 6 п. 2 ст. 146 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Обратите внимание, что цена не может включать НДС, так как купля-продажа земельного участка не облагается этим налогом (пп. 6 п. 2 ст. 146 НК РФ).
Путеводитель по судебной практике: Возмездное оказание услуг.
Считается ли, что цена в договоре возмездного оказания услуг указана с НДС, если из договора не следует обратное
(КонсультантПлюс, 2026)Вывод из судебной практики: если из условий договора и обстоятельств, предшествующих его заключению, не следует, что НДС не включен в цену, то она считается указанной с НДС.
Считается ли, что цена в договоре возмездного оказания услуг указана с НДС, если из договора не следует обратное
(КонсультантПлюс, 2026)Вывод из судебной практики: если из условий договора и обстоятельств, предшествующих его заключению, не следует, что НДС не включен в цену, то она считается указанной с НДС.
Готовое решение: Как учитывается НДС при закупках в рамках Закона N 223-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы не согласовали размер цены на случай такого изменения, действует общее правило: цену договора, не включавшую НДС, нужно увеличить на сумму налога в силу закона. Такой вывод следует из п. 1 ст. 424 ГК РФ, п. 1 ст. 168 НК РФ, Определения Верховного Суда РФ от 04.04.2024 N 305-ЭС23-26201, а также Постановления Конституционного Суда РФ от 25.11.2025 N 41-П, который частично согласился с Верховным Судом РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы не согласовали размер цены на случай такого изменения, действует общее правило: цену договора, не включавшую НДС, нужно увеличить на сумму налога в силу закона. Такой вывод следует из п. 1 ст. 424 ГК РФ, п. 1 ст. 168 НК РФ, Определения Верховного Суда РФ от 04.04.2024 N 305-ЭС23-26201, а также Постановления Конституционного Суда РФ от 25.11.2025 N 41-П, который частично согласился с Верховным Судом РФ.
Вопрос: В 2019 г. ООО-1 (лицензиат) и ООО-2 (сублицензиат) заключили договор о передаче права на программу для ЭВМ. Согласно договору вознаграждение не облагается НДС, а цена не подлежит изменению. Программа не включена в единый реестр российских программ. Правомерно ли начиная с 2021 г. выставление ООО-1 счета-фактуры с НДС?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В 2019 г. ООО-1 (лицензиат) и ООО-2 (сублицензиат) заключили договор, предметом которого явилась передача права на использование программы для ЭВМ на пять лет. Согласно договору вознаграждение не облагается НДС, а цена является твердой и не подлежит изменению. Программа не включена в единый реестр российских программ. Правомерно ли ООО-1 начиная с 2021 г. выставляет ООО-2 счета-фактуры с НДС с суммы вознаграждения по договору?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В 2019 г. ООО-1 (лицензиат) и ООО-2 (сублицензиат) заключили договор, предметом которого явилась передача права на использование программы для ЭВМ на пять лет. Согласно договору вознаграждение не облагается НДС, а цена является твердой и не подлежит изменению. Программа не включена в единый реестр российских программ. Правомерно ли ООО-1 начиная с 2021 г. выставляет ООО-2 счета-фактуры с НДС с суммы вознаграждения по договору?