НДС место реализации не РФ
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС место реализации не РФ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДС при передаче банку арестованного имущества иностранной организации, находящегося в РФ.
(Письмо ФНС России от 25.12.2023 N СД-4-3/16252@)В случае если реализация товаров (работ, услуг), местом реализации которых является территория Российской Федерации, осуществлена через обособленное подразделение иностранной организации, расположенное на территории Российской Федерации, то у покупателя товаров (работ, услуг) обязанностей налогового агента не возникает. При этом НДС по такой операции исчисляется обособленным подразделением иностранной организации самостоятельно.
(Письмо ФНС России от 25.12.2023 N СД-4-3/16252@)В случае если реализация товаров (работ, услуг), местом реализации которых является территория Российской Федерации, осуществлена через обособленное подразделение иностранной организации, расположенное на территории Российской Федерации, то у покупателя товаров (работ, услуг) обязанностей налогового агента не возникает. При этом НДС по такой операции исчисляется обособленным подразделением иностранной организации самостоятельно.
Статья: ЕАЭС: где реализованы работы и услуги для целей НДС
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)Для услуг в электронной форме предусмотрены свои тонкости НДС-обложения. Для них принят отдельный Порядок взимания НДС <14>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)Для услуг в электронной форме предусмотрены свои тонкости НДС-обложения. Для них принят отдельный Порядок взимания НДС <14>.
Готовое решение: НДС при оказании услуг между резидентами России и Казахстана
(КонсультантПлюс, 2026)Вы не сможете принять к вычету "входной" НДС, так как он уплачен в бюджет Казахстана, а не России.
(КонсультантПлюс, 2026)Вы не сможете принять к вычету "входной" НДС, так как он уплачен в бюджет Казахстана, а не России.
Статья: 3 особенности НДС-вычетов, связанных с работами и услугами в рамках ЕАЭС
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)- Когда организация или ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения, оказывают работы или услуги, местом реализации которых признается не Россия, а другая страна ЕАЭС (Беларусь, Казахстан, Киргизия или Армения), то надо учитывать следующее:
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)- Когда организация или ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения, оказывают работы или услуги, местом реализации которых признается не Россия, а другая страна ЕАЭС (Беларусь, Казахстан, Киргизия или Армения), то надо учитывать следующее:
Готовое решение: НДС при оказании услуг по договору между резидентами России и Белоруссии
(КонсультантПлюс, 2026)3. НДС при оказании услуг резиденту Белоруссии
(КонсультантПлюс, 2026)3. НДС при оказании услуг резиденту Белоруссии
Типовая ситуация: НДС: место реализации товаров и услуг
(Издательство "Главная книга", 2026)По услугам на территории Белоруссии, Казахстана и других стран ЕАЭС, а также по договорам с резидентами этих стран правила те же. Если место реализации - Россия, российская организация при экспорте услуг платит НДС как обычно, при импорте - как налоговый агент. Если место реализации - не Россия, НДС нет. Место реализации определяют по тем же правилам, что и для стран вне ЕАЭС (п. 29 Протокола о косвенных налогах).
(Издательство "Главная книга", 2026)По услугам на территории Белоруссии, Казахстана и других стран ЕАЭС, а также по договорам с резидентами этих стран правила те же. Если место реализации - Россия, российская организация при экспорте услуг платит НДС как обычно, при импорте - как налоговый агент. Если место реализации - не Россия, НДС нет. Место реализации определяют по тем же правилам, что и для стран вне ЕАЭС (п. 29 Протокола о косвенных налогах).
Готовое решение: В каких случаях организация признается налоговым агентом по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Если иностранное лицо оказывает услуги по организации конференции, то покупатель услуг, как правило, не будет признаваться налоговым агентом по НДС в связи со следующим. Такой вид услуг не перечислен в пп. 1 - 4.1, 4.4 п. 1 ст. 148 НК РФ. Поэтому в отношении них место реализации определяется по месту деятельности исполнителя на основании пп. 5 п. 1 ст. 148 НК РФ. Если место деятельности исполнителя - не Россия, то местом реализации услуг территория РФ не является, следовательно, услуги не облагаются НДС в России (пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 5 п. 1 ст. 148 НК РФ, Письма Минфина России от 15.08.2019 N 03-07-14/61921, от 02.09.2015 N 03-07-08/50437, от 05.03.2010 N 03-07-08/56).
(КонсультантПлюс, 2026)Если иностранное лицо оказывает услуги по организации конференции, то покупатель услуг, как правило, не будет признаваться налоговым агентом по НДС в связи со следующим. Такой вид услуг не перечислен в пп. 1 - 4.1, 4.4 п. 1 ст. 148 НК РФ. Поэтому в отношении них место реализации определяется по месту деятельности исполнителя на основании пп. 5 п. 1 ст. 148 НК РФ. Если место деятельности исполнителя - не Россия, то местом реализации услуг территория РФ не является, следовательно, услуги не облагаются НДС в России (пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 5 п. 1 ст. 148 НК РФ, Письма Минфина России от 15.08.2019 N 03-07-14/61921, от 02.09.2015 N 03-07-08/50437, от 05.03.2010 N 03-07-08/56).
Статья: НДС-ассорти: разбираем вопросы читателей
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2026, N 9)Вычеты по покупкам для ремонта заявляйте в общем порядке. То, что место реализации работ - не Россия, вычетам не помеха. Соответственно, в ведении раздельного учета входного НДС нет необходимости <31>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2026, N 9)Вычеты по покупкам для ремонта заявляйте в общем порядке. То, что место реализации работ - не Россия, вычетам не помеха. Соответственно, в ведении раздельного учета входного НДС нет необходимости <31>.