НДС коронавирус
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС коронавирус (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как организации учесть расходы, возникающие в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2) (актуально до 31 декабря 2025 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Заметим, что если тестирование работников на наличие коронавируса или на антитела к нему проводится в рамках договора ДМС или длительного договора на оказание медицинских услуг, заключенного в пользу работников с медицинской организацией, то в бухгалтерском учете затраты на тестирование работников отдельно не отражают.
(КонсультантПлюс, 2025)Заметим, что если тестирование работников на наличие коронавируса или на антитела к нему проводится в рамках договора ДМС или длительного договора на оказание медицинских услуг, заключенного в пользу работников с медицинской организацией, то в бухгалтерском учете затраты на тестирование работников отдельно не отражают.
Готовое решение: Как изменить договор из-за пандемии коронавируса COVID-19 (до 31 мая 2023 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2023)"3.1. Цена услуг составляет 100 000 (сто тысяч) руб. в месяц, включая НДС".
(КонсультантПлюс, 2023)"3.1. Цена услуг составляет 100 000 (сто тысяч) руб. в месяц, включая НДС".
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 112 "Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, изучив материалы дела, признал позицию налогоплательщика необоснованной, поскольку ему были доначислены НДС и налог на прибыль в связи с привлечением фиктивных контрагентов. ИФНС было учтено тяжелое финансовое положение налогоплательщика в связи с распространением коронавирусной инфекции, размер штрафа снижен в два раза.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, изучив материалы дела, признал позицию налогоплательщика необоснованной, поскольку ему были доначислены НДС и налог на прибыль в связи с привлечением фиктивных контрагентов. ИФНС было учтено тяжелое финансовое положение налогоплательщика в связи с распространением коронавирусной инфекции, размер штрафа снижен в два раза.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2026 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)При этом из перечня исключена безвозмездная передача органам государственной власти и управления, органам местного самоуправления или органам публичной власти федеральной территории "Сириус", государственным и муниципальным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям имущества для предупреждения, предотвращения распространения, а также диагностики и лечения новой коронавирусной инфекции.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)При этом из перечня исключена безвозмездная передача органам государственной власти и управления, органам местного самоуправления или органам публичной власти федеральной территории "Сириус", государственным и муниципальным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям имущества для предупреждения, предотвращения распространения, а также диагностики и лечения новой коронавирусной инфекции.
Статья: Налоговые механизмы снижения экономических последствий пандемии COVID-19 в Российской Федерации и Европейском союзе
(Пономарева К.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 7)<18> Постановление Правительства РФ от 03.04.2020 N 434 "Об утверждении перечня отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции" // Официальный интернет-портал правовой информации. URL: www.pravo.gov.ru. 08.04.2020. N 0001202004080046.
(Пономарева К.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 7)<18> Постановление Правительства РФ от 03.04.2020 N 434 "Об утверждении перечня отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции" // Официальный интернет-портал правовой информации. URL: www.pravo.gov.ru. 08.04.2020. N 0001202004080046.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2026 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 1)Федеральным законом от 28.11.2025 N 425-ФЗ из п. 2 ст. 146 НК РФ исключен подп. 5.1, в соответствии с которым не подлежали обложению НДС операции по передаче на безвозмездной основе имущества, предназначенного для использования в целях предупреждения и предотвращения распространения, а также диагностики и лечения новой коронавирусной инфекции, органам государственной власти и управления, органам местного самоуправления и (или) органам публичной власти федеральной территории "Сириус", государственным и муниципальным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 1)Федеральным законом от 28.11.2025 N 425-ФЗ из п. 2 ст. 146 НК РФ исключен подп. 5.1, в соответствии с которым не подлежали обложению НДС операции по передаче на безвозмездной основе имущества, предназначенного для использования в целях предупреждения и предотвращения распространения, а также диагностики и лечения новой коронавирусной инфекции, органам государственной власти и управления, органам местного самоуправления и (или) органам публичной власти федеральной территории "Сириус", государственным и муниципальным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям.
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 28.11.2025 N 425-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу законодательных актов (отдельных положений законодательных актов) Российской Федерации"
(Чимидова Е., Веселов А.В., Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 24)С 2026 года из п. 2 ст. 146 НК РФ исключили норму, введенную в пандемию. Больше нельзя освобождать от НДС безвозмездную передачу имущества для борьбы с коронавирусом. Теперь такие операции, если они не подпадут под другие освобождения (например, общую безвозмездную передачу госучреждениям по пп. 5 п. 2), станут объектом обложения НДС.
(Чимидова Е., Веселов А.В., Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 24)С 2026 года из п. 2 ст. 146 НК РФ исключили норму, введенную в пандемию. Больше нельзя освобождать от НДС безвозмездную передачу имущества для борьбы с коронавирусом. Теперь такие операции, если они не подпадут под другие освобождения (например, общую безвозмездную передачу госучреждениям по пп. 5 п. 2), станут объектом обложения НДС.
Готовое решение: Налоговые каникулы и другие меры налоговой поддержки в условиях пандемии коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2) (до 6 мая 2026 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2026)были освобождены от обложения налогом на прибыль и НДФЛ субсидии (за исключением субсидий на компенсацию процентных ставок по кредитам), полученные из федерального и (или) регионального бюджета в связи с пандемией COVID-19. Освобождение распространялось на налогоплательщиков, которые на дату получения субсидии были включены в единый реестр СМСП или относились к СОНКО. Расходы, осуществленные за счет этих субсидий, не учитывались в целях налогообложения прибыли. Вычет по НДС при приобретении товаров (работ, услуг) за счет указанных субсидий был правомерен, восстанавливать налог не нужно было (п. 1 ст. 2 Федерального закона от 22.04.2020 N 121-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2026)были освобождены от обложения налогом на прибыль и НДФЛ субсидии (за исключением субсидий на компенсацию процентных ставок по кредитам), полученные из федерального и (или) регионального бюджета в связи с пандемией COVID-19. Освобождение распространялось на налогоплательщиков, которые на дату получения субсидии были включены в единый реестр СМСП или относились к СОНКО. Расходы, осуществленные за счет этих субсидий, не учитывались в целях налогообложения прибыли. Вычет по НДС при приобретении товаров (работ, услуг) за счет указанных субсидий был правомерен, восстанавливать налог не нужно было (п. 1 ст. 2 Федерального закона от 22.04.2020 N 121-ФЗ).
Статья: Развитие правового регулирования налоговой обязанности в условиях цифровизации в Китае
(Лютова О.И.)
("Актуальные проблемы российского права", 2025, N 7)Доктринальной основой теоретических и эмпирических исследований правового регулирования налогообложения в современном отечественном китаеведении по праву считаются научные работы И.А. Майбурова <2>, С.П. Савинского <3> и Р.А. Шепенко <4>. За более чем 20 лет, прошедших с момента формирования в российской науке правовых и экономических учений о налогообложении Китая, произошли различные события, принципиальным образом поменявшие концептуальные основы построения налоговой системы КНР. К их числу можно отнести значительное увеличение темпов экономического роста, а также цифровизацию и пандемию коронавируса, способствовавшие "еще большему погружению Китая в сетевое пространство" <5>.
(Лютова О.И.)
("Актуальные проблемы российского права", 2025, N 7)Доктринальной основой теоретических и эмпирических исследований правового регулирования налогообложения в современном отечественном китаеведении по праву считаются научные работы И.А. Майбурова <2>, С.П. Савинского <3> и Р.А. Шепенко <4>. За более чем 20 лет, прошедших с момента формирования в российской науке правовых и экономических учений о налогообложении Китая, произошли различные события, принципиальным образом поменявшие концептуальные основы построения налоговой системы КНР. К их числу можно отнести значительное увеличение темпов экономического роста, а также цифровизацию и пандемию коронавируса, способствовавшие "еще большему погружению Китая в сетевое пространство" <5>.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<1> Исключение из общего правила: в соответствии с п. 2.3 ст. 171 НК РФ к вычету принимаются суммы "входного" НДС по имуществу, предназначенному для использования в целях предупреждения и предотвращения распространения, а также диагностики и лечения новой коронавирусной инфекции, безвозмездно передаваемому медицинским организациям, являющимся некоммерческими организациями, органам государственной власти и управления и (или) органам местного самоуправления, органам публичной власти федеральной территории "Сириус", государственным и муниципальным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям. Вычет предоставляется, несмотря на то что такая безвозмездная передача не является объектом налогообложения по НДС в силу подп. 3 п. 3 ст. 39 и подп. 5.1 п. 2 ст. 146 НК РФ. Кроме того, вычеты предоставляются в части операций, перечисленных в подп. 22 и 23 п. 2 ст. 146 НК РФ (п. 2.4 и 2.5 ст. 171 НК РФ).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<1> Исключение из общего правила: в соответствии с п. 2.3 ст. 171 НК РФ к вычету принимаются суммы "входного" НДС по имуществу, предназначенному для использования в целях предупреждения и предотвращения распространения, а также диагностики и лечения новой коронавирусной инфекции, безвозмездно передаваемому медицинским организациям, являющимся некоммерческими организациями, органам государственной власти и управления и (или) органам местного самоуправления, органам публичной власти федеральной территории "Сириус", государственным и муниципальным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям. Вычет предоставляется, несмотря на то что такая безвозмездная передача не является объектом налогообложения по НДС в силу подп. 3 п. 3 ст. 39 и подп. 5.1 п. 2 ст. 146 НК РФ. Кроме того, вычеты предоставляются в части операций, перечисленных в подп. 22 и 23 п. 2 ст. 146 НК РФ (п. 2.4 и 2.5 ст. 171 НК РФ).
Готовое решение: Вычеты по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)НДС вам предъявлен при приобретении имущества в РФ (уплачен при ввозе имущества в РФ), предназначенного для использования в целях предупреждения (предотвращения) распространения, диагностики и лечения новой коронавирусной инфекции, безвозмездно передаваемого, в частности, медицинским организациям.
(КонсультантПлюс, 2026)НДС вам предъявлен при приобретении имущества в РФ (уплачен при ввозе имущества в РФ), предназначенного для использования в целях предупреждения (предотвращения) распространения, диагностики и лечения новой коронавирусной инфекции, безвозмездно передаваемого, в частности, медицинским организациям.
Статья: Налогообложение при возмещении работникам расходов
(Матюхина А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 1)Несмотря на то что многие компании сокращают соцпакеты, полностью от них редко отказываются. Кто-то продолжает оплачивать лечение сотрудников, кто-то - питание и проезд к месту работы. Некоторые работодатели возмещают расходы за тестирование на коронавирус. Однако не стоит забывать про уплату с этих сумм установленных государством отчислений.
(Матюхина А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 1)Несмотря на то что многие компании сокращают соцпакеты, полностью от них редко отказываются. Кто-то продолжает оплачивать лечение сотрудников, кто-то - питание и проезд к месту работы. Некоторые работодатели возмещают расходы за тестирование на коронавирус. Однако не стоит забывать про уплату с этих сумм установленных государством отчислений.
Статья: Особенности исчисления НДС для некоммерческих организаций на упрощенной системе налогообложения
(Олейник М.А., Казанков К.А.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2025, N 6)В период с 2021 по 2023 г. количество НКО в России колеблется от 127 632 в 2021 г. до 146 481 в 2019 г. Наибольшее снижение было зафиксировано в 2020 г. (128 685 единиц) в результате последствий пандемии COVID-19, которые оказали серьезное влияние на деятельность НКО. В последующие годы число организаций стабилизировалось и несколько увеличилось, достигнув 129 939 единиц в 2022 г. и 130 532 единиц в 2023 г.
(Олейник М.А., Казанков К.А.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2025, N 6)В период с 2021 по 2023 г. количество НКО в России колеблется от 127 632 в 2021 г. до 146 481 в 2019 г. Наибольшее снижение было зафиксировано в 2020 г. (128 685 единиц) в результате последствий пандемии COVID-19, которые оказали серьезное влияние на деятельность НКО. В последующие годы число организаций стабилизировалось и несколько увеличилось, достигнув 129 939 единиц в 2022 г. и 130 532 единиц в 2023 г.
Последние изменения: Возмещение НДС
(КонсультантПлюс, 2026)В список добавлены налогоплательщики, производящие вакцины для профилактики новой коронавирусной инфекции и информация о которых содержится в регистрационном удостоверении такой вакцины. Заявительный порядок возмещения НДС для них будет действовать за налоговые периоды с 1 января 2021 г. по 31 декабря 2023 г. включительно.
(КонсультантПлюс, 2026)В список добавлены налогоплательщики, производящие вакцины для профилактики новой коронавирусной инфекции и информация о которых содержится в регистрационном удостоверении такой вакцины. Заявительный порядок возмещения НДС для них будет действовать за налоговые периоды с 1 января 2021 г. по 31 декабря 2023 г. включительно.