Ндс к вычету по материалам
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс к вычету по материалам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Вычеты по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Если на УСН вы применяете общеустановленные ставки НДС, то "входной" ("ввозной") НДС принимайте к вычету в обычном порядке, описанном в данном материале (п. 2 ст. 171, ст. 172 НК РФ, пп. 2 п. 17 Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026).
(КонсультантПлюс, 2026)Если на УСН вы применяете общеустановленные ставки НДС, то "входной" ("ввозной") НДС принимайте к вычету в обычном порядке, описанном в данном материале (п. 2 ст. 171, ст. 172 НК РФ, пп. 2 п. 17 Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026).
Готовое решение: НДС при импорте из стран ЕАЭС: Белоруссии, Казахстана, Армении и Киргизии
(КонсультантПлюс, 2026)Если на УСН вы платите НДС по общеустановленным ставкам, то НДС, уплаченный при ввозе товаров из ЕАЭС, вы вправе принять к вычету при соблюдении условий (порядок принятия НДС к вычету описан в разд. 7 данного материала) (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если на УСН вы платите НДС по общеустановленным ставкам, то НДС, уплаченный при ввозе товаров из ЕАЭС, вы вправе принять к вычету при соблюдении условий (порядок принятия НДС к вычету описан в разд. 7 данного материала) (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, им соблюдены все условия для применения налоговых вычетов по НДС, а в материалах дела отсутствуют доказательства нереальности сделок со спорными контрагентами. В материалах дела отсутствуют доказательства того, что общество действовало без должной осмотрительности и осторожности и что ему должно было быть известно о нарушениях, допущенных контрагентами.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, им соблюдены все условия для применения налоговых вычетов по НДС, а в материалах дела отсутствуют доказательства нереальности сделок со спорными контрагентами. В материалах дела отсутствуют доказательства того, что общество действовало без должной осмотрительности и осторожности и что ему должно было быть известно о нарушениях, допущенных контрагентами.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, ИФНС неправомерно отказала в вычете НДС, используя материалы, представленные правоохранительными органами.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, ИФНС неправомерно отказала в вычете НДС, используя материалы, представленные правоохранительными органами.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2020)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.06.2020)36. Глава 21 НК РФ не содержит положений, препятствующих принятию к вычету сумм НДС по рекламным материалам, но устанавливает особенности исчисления налога при передаче этих материалов розничным покупателям с учетом их потребительской ценности и незначительной стоимости (менее 100 рублей).
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.06.2020)36. Глава 21 НК РФ не содержит положений, препятствующих принятию к вычету сумм НДС по рекламным материалам, но устанавливает особенности исчисления налога при передаче этих материалов розничным покупателям с учетом их потребительской ценности и незначительной стоимости (менее 100 рублей).
Вопрос: После выполнения ремонта иждивением заказчика стороны договорились, что стоимость оставшихся у подрядчика материалов засчитывается в счет стоимости выполненных работ. Подписано соглашение о зачете, стоимость материалов сторонами согласована. Вправе ли подрядчик принять к вычету НДС со стоимости материалов?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Вопрос: После выполнения ремонта иждивением заказчика стороны договорились, что стоимость оставшихся у подрядчика материалов засчитывается в счет стоимости выполненных работ. Подписано соглашение о зачете, в котором указана согласованная стоимость материалов. Вправе ли подрядчик принять к вычету НДС, если заказчик выставит счет-фактуру на переданные материалы?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Вопрос: После выполнения ремонта иждивением заказчика стороны договорились, что стоимость оставшихся у подрядчика материалов засчитывается в счет стоимости выполненных работ. Подписано соглашение о зачете, в котором указана согласованная стоимость материалов. Вправе ли подрядчик принять к вычету НДС, если заказчик выставит счет-фактуру на переданные материалы?
Статья: Нюансы вычета НДС по основным средствам
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 16)Принятие к вычету НДС по основным средствам имеет некоторые особенности. В этом материале с учетом разъяснений Минфина России и судебной практики мы рассмотрим основные моменты, на которые нужно обратить внимание при принятии к вычету НДС по основным средствам и которые вызывают споры с налоговиками.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 16)Принятие к вычету НДС по основным средствам имеет некоторые особенности. В этом материале с учетом разъяснений Минфина России и судебной практики мы рассмотрим основные моменты, на которые нужно обратить внимание при принятии к вычету НДС по основным средствам и которые вызывают споры с налоговиками.
Статья: Обзор практики споров о взыскании финансовых потерь (убытков) по НДС с контрагентов
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- решение налогового органа об отказе в предоставлении налогового вычета по НДС отсутствует в материалах настоящего дела, что исключает возможность применения сторонами согласованной ответственности за нарушение заверений.
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- решение налогового органа об отказе в предоставлении налогового вычета по НДС отсутствует в материалах настоящего дела, что исключает возможность применения сторонами согласованной ответственности за нарушение заверений.
Вопрос: Организация строит собственное здание, которое будет использоваться в облагаемых НДС операциях. Можно ли после перехода на ОСН с 01.01.2026 принять к вычету НДС по материалам для строительства, приобретенным в период применения УСН "доходы" (НДС 5%)? Если да, то в каком порядке и в каком периоде?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Вопрос: Организация строит собственное здание, которое будет использоваться в облагаемых НДС операциях. Можно ли после перехода на ОСН с 01.01.2026 принять к вычету НДС по материалам для строительства, приобретенным в период применения УСН "доходы" (НДС 5%)? Если да, то в каком порядке и в каком периоде?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Вопрос: Организация строит собственное здание, которое будет использоваться в облагаемых НДС операциях. Можно ли после перехода на ОСН с 01.01.2026 принять к вычету НДС по материалам для строительства, приобретенным в период применения УСН "доходы" (НДС 5%)? Если да, то в каком порядке и в каком периоде?
Статья: Криминалистические аспекты доказывания умысла на уклонение от уплаты налогов
(Горобец Д.Г.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 3)Исходя из следственной практики наиболее часто организации неправомерно предъявляют к вычету налог на добавленную стоимость по приобретению сельскохозяйственной продукции, горюче-смазочных материалов у поставщиков, не являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость, а также выполненным собственными силами строительно-подрядным работам. Используемые для прикрытия фирмы-однодневки выдают данные товары и работы за собственные.
(Горобец Д.Г.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 3)Исходя из следственной практики наиболее часто организации неправомерно предъявляют к вычету налог на добавленную стоимость по приобретению сельскохозяйственной продукции, горюче-смазочных материалов у поставщиков, не являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость, а также выполненным собственными силами строительно-подрядным работам. Используемые для прикрытия фирмы-однодневки выдают данные товары и работы за собственные.
Готовое решение: Облагается ли НДС раздача рекламной продукции
(КонсультантПлюс, 2026)Если продукция не является товаром (например, ваша организация раздает каталоги, рекламные брошюры), НДС начислять не нужно. При этом неважно, сколько стоит единица раздаваемой продукции. По мнению Минфина России, "входной" НДС по такой продукции к вычету не принимается. Он учитывается в ее стоимости (Письма от 23.12.2015 N 03-07-11/75489, от 19.12.2014 N 03-03-06/1/65952). Однако Верховный Суд РФ считает иначе: гл. 21 НК РФ не содержит положений, препятствующих принятию к вычету "входного" НДС по рекламным материалам (Определение от 13.12.2019 N 301-ЭС19-14748 по делу N А43-5424/2018 (приведено в п. 5 Обзора правовых позиций Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ за четвертый квартал 2019 г.), п. 36 Обзора судебной практики Верховного Суда РФ N 1 (2020), утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 10.06.2020).
(КонсультантПлюс, 2026)Если продукция не является товаром (например, ваша организация раздает каталоги, рекламные брошюры), НДС начислять не нужно. При этом неважно, сколько стоит единица раздаваемой продукции. По мнению Минфина России, "входной" НДС по такой продукции к вычету не принимается. Он учитывается в ее стоимости (Письма от 23.12.2015 N 03-07-11/75489, от 19.12.2014 N 03-03-06/1/65952). Однако Верховный Суд РФ считает иначе: гл. 21 НК РФ не содержит положений, препятствующих принятию к вычету "входного" НДС по рекламным материалам (Определение от 13.12.2019 N 301-ЭС19-14748 по делу N А43-5424/2018 (приведено в п. 5 Обзора правовых позиций Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ за четвертый квартал 2019 г.), п. 36 Обзора судебной практики Верховного Суда РФ N 1 (2020), утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 10.06.2020).
Вопрос: Организация закупает материалы и силами своих работников производит и устанавливает в офисе встроенную мебель. Как в целях налога на прибыль учитывать расходы? Правомерно ли принять к вычету НДС со стоимости материалов и в каком периоде?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Организация закупает материалы и силами своих работников производит и устанавливает в офисе встроенную мебель. Как в целях налога на прибыль учитывать расходы? Правомерно ли принять к вычету НДС со стоимости материалов и в каком периоде?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Организация закупает материалы и силами своих работников производит и устанавливает в офисе встроенную мебель. Как в целях налога на прибыль учитывать расходы? Правомерно ли принять к вычету НДС со стоимости материалов и в каком периоде?
Готовое решение: Вычет НДС по договору лизинга у лизингополучателя
(КонсультантПлюс, 2026)Если же на УСН вы платите НДС по общеустановленным ставкам, то принимайте "входной" НДС к вычету при лизинге автомобиля в порядке, описанном в данном материале.
(КонсультантПлюс, 2026)Если же на УСН вы платите НДС по общеустановленным ставкам, то принимайте "входной" НДС к вычету при лизинге автомобиля в порядке, описанном в данном материале.
Вопрос: Организация при реконструкции собственного склада хозспособом ошибочно не включила в налоговую базу стоимость СМР, при этом приняла к вычету НДС со стоимости материалов. Нужно ли исправить ошибку, если она была обнаружена в следующем квартале после окончания СМР, и как это сделать?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: Организация при реконструкции собственного склада хозспособом ошибочно не включила в налоговую базу стоимость СМР, при этом приняла к вычету НДС со стоимости материалов. Нужно ли исправить ошибку, если она была обнаружена в следующем квартале после окончания СМР, и как это сделать?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: Организация при реконструкции собственного склада хозспособом ошибочно не включила в налоговую базу стоимость СМР, при этом приняла к вычету НДС со стоимости материалов. Нужно ли исправить ошибку, если она была обнаружена в следующем квартале после окончания СМР, и как это сделать?
Готовое решение: НДС при безвозмездном оказании услуг и выполнении работ
(КонсультантПлюс, 2026)Можно ли принять к вычету НДС по материалам, используемым для безвозмездного оказания услуг
(КонсультантПлюс, 2026)Можно ли принять к вычету НДС по материалам, используемым для безвозмездного оказания услуг