Экспедитор НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Экспедитор НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Экспедитор привлекает несколько перевозчиков. Международная перевозка проходит в три этапа: Китай - г. Владивосток (морской транспорт), г. Владивосток - г. Москва (ж/д транспорт), ж/д терминал в г. Москве - склад получателя (автотранспорт). Вправе ли экспедитор применять ставку НДС 0% на протяжении всей перевозки?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Экспедитор привлекает несколько перевозчиков на отдельных этапах международной перевозки груза, которые, в свою очередь, представляют документы с разными входящими ставками НДС. Международная перевозка осуществляется в три этапа:
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Экспедитор привлекает несколько перевозчиков на отдельных этапах международной перевозки груза, которые, в свою очередь, представляют документы с разными входящими ставками НДС. Международная перевозка осуществляется в три этапа:
Вопрос: О принятии к вычету НДС, предъявленного экспедитору, применяющему ставку НДС 0%, поставщиками услуг и перевозчиками, привлекаемыми на этапах перевозки по РФ.
(Письмо Минфина России от 28.10.2024 N 03-07-08/104885)Вопрос: О принятии к вычету НДС, предъявленного экспедитору, применяющему ставку НДС 0%, поставщиками услуг и перевозчиками, привлекаемыми на этапах перевозки по РФ.
(Письмо Минфина России от 28.10.2024 N 03-07-08/104885)Вопрос: О принятии к вычету НДС, предъявленного экспедитору, применяющему ставку НДС 0%, поставщиками услуг и перевозчиками, привлекаемыми на этапах перевозки по РФ.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, реально услуги перевозки оказывали лица, не являющиеся плательщиками НДС (контрагенты второго звена). Контрагенты же первого звена оказывали обществу лишь услуги по поиску и привлечению к перевозке третьих лиц, а не услуги по перевозке грузов, то есть оказывали транспортно-экспедиционные услуги. Однако вычеты по НДС заявлены налогоплательщиком с полной стоимости перевозки, а не просто со стоимости вознаграждения экспедитора. При этом сам по себе факт транспортировки грузов в отсутствие четкой идентификации поставщика услуг не имеет принципиального значения для разрешения вопроса о наличии у общества права на возмещение НДС, поскольку на возмещение налога общество претендует на основании счетов-фактур, в которых указана услуга, фактически оказанная обществу иным лицом, а не тем, чье наименование и реквизиты указаны в счете-фактуре. Следовательно, общество правомерно признано создавшим формальный документооборот с целью получения необоснованной налоговой экономии.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, реально услуги перевозки оказывали лица, не являющиеся плательщиками НДС (контрагенты второго звена). Контрагенты же первого звена оказывали обществу лишь услуги по поиску и привлечению к перевозке третьих лиц, а не услуги по перевозке грузов, то есть оказывали транспортно-экспедиционные услуги. Однако вычеты по НДС заявлены налогоплательщиком с полной стоимости перевозки, а не просто со стоимости вознаграждения экспедитора. При этом сам по себе факт транспортировки грузов в отсутствие четкой идентификации поставщика услуг не имеет принципиального значения для разрешения вопроса о наличии у общества права на возмещение НДС, поскольку на возмещение налога общество претендует на основании счетов-фактур, в которых указана услуга, фактически оказанная обществу иным лицом, а не тем, чье наименование и реквизиты указаны в счете-фактуре. Следовательно, общество правомерно признано создавшим формальный документооборот с целью получения необоснованной налоговой экономии.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 146 "Объект налогообложения" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению экспедитора (ответчика), НДС не подлежит возмещению в составе убытков заказчика (истца), возникших в связи с утратой груза.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению экспедитора (ответчика), НДС не подлежит возмещению в составе убытков заказчика (истца), возникших в связи с утратой груза.
Статья: Обеспечение финансовой устойчивости транспортно-логистического комплекса: выявление основных недобросовестных практик уклонения от фискальных обязательств и регуляторных требований в сфере грузоперевозок и транспортно-экспедиционного обслуживания
(Ручкина Г.Ф.)
("Банковское право", 2026, N 2)Для крупных заказчиков транспортных услуг (ретейлеров, производственных холдингов, международных экспедиторов), работающих на ОСНО, критически важно получение "входящего" НДС к вычету. Однако реальные исполнители перевозки (ИП на патенте или УСН) НДС не платят. Этот разрыв порождает спрос на "бумажный" НДС <19>.
(Ручкина Г.Ф.)
("Банковское право", 2026, N 2)Для крупных заказчиков транспортных услуг (ретейлеров, производственных холдингов, международных экспедиторов), работающих на ОСНО, критически важно получение "входящего" НДС к вычету. Однако реальные исполнители перевозки (ИП на патенте или УСН) НДС не платят. Этот разрыв порождает спрос на "бумажный" НДС <19>.
Вопрос: О вычете НДС, предъявленного экспедитору, применяющему ставку НДС 0%, поставщиками услуг и перевозчиками, привлекаемыми на этапах перевозки по РФ, и об отказе от применения ставки НДС 0%.
(Письмо Минфина России от 03.12.2024 N 03-07-08/121484)Вопрос: О вычете НДС, предъявленного экспедитору, применяющему ставку НДС 0%, поставщиками услуг и перевозчиками, привлекаемыми на этапах перевозки по РФ, и об отказе от применения ставки НДС 0%.
(Письмо Минфина России от 03.12.2024 N 03-07-08/121484)Вопрос: О вычете НДС, предъявленного экспедитору, применяющему ставку НДС 0%, поставщиками услуг и перевозчиками, привлекаемыми на этапах перевозки по РФ, и об отказе от применения ставки НДС 0%.
Путеводитель по сделкам. Транспортная экспедиция. Клиент1. НДС при передаче груза экспедитору клиентом-поставщиком
Вопрос: Об НДС при оказании транспортно-экспедиционных услуг в рамках единого процесса международной перевозки товаров, включающего этапы перевозки по территории РФ.
(Письмо Минфина России от 07.05.2026 N 03-07-08/38408)Вопрос: Требуется разъяснить порядок применения пп. 2.1 п. 1 ст. 164 Налогового кодекса РФ с учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 22.04.2024 N 92-ФЗ.
(Письмо Минфина России от 07.05.2026 N 03-07-08/38408)Вопрос: Требуется разъяснить порядок применения пп. 2.1 п. 1 ст. 164 Налогового кодекса РФ с учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 22.04.2024 N 92-ФЗ.
Статья: Обзор практики споров о взыскании финансовых потерь (убытков) по НДС с контрагентов
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- экспедитор обязуется возместить причиненные клиенту убытки, понесенные клиентом вследствие отказа в налоговых вычетах по НДС по счетам-фактурам, выставленным экспедитором, но оформленным с нарушением налогового законодательства;
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- экспедитор обязуется возместить причиненные клиенту убытки, понесенные клиентом вследствие отказа в налоговых вычетах по НДС по счетам-фактурам, выставленным экспедитором, но оформленным с нарушением налогового законодательства;
Готовое решение: Как определить налоговую базу по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)При передаче груза (товара) экспедитору базу по НДС определяйте в общем порядке - на дату его отгрузки (передачи) экспедитору независимо от того, перешло на эту дату право собственности на груз к получателю или нет.
(КонсультантПлюс, 2026)При передаче груза (товара) экспедитору базу по НДС определяйте в общем порядке - на дату его отгрузки (передачи) экспедитору независимо от того, перешло на эту дату право собственности на груз к получателю или нет.
Готовое решение: Вычет НДС у заказчика транспортных услуг по договору транспортной экспедиции
(КонсультантПлюс, 2026)Если транспортно-экспедиционные услуги облагаются по ставке 0%, а экспедитор ошибочно предъявил НДС по ставке 22%, использовать вычет рискованно.
(КонсультантПлюс, 2026)Если транспортно-экспедиционные услуги облагаются по ставке 0%, а экспедитор ошибочно предъявил НДС по ставке 22%, использовать вычет рискованно.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС6.1. Включает ли экспедитор в базу по НДС суммы, поступившие ему для возмещения затрат по организации перевозки с привлечением третьих лиц?