Налоговый вычет с больничного
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый вычет с больничного (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как работодателю заполнить больничный лист
(КонсультантПлюс, 2026)в строках (полях) "Сумма пособия: за счет средств работодателя" и "за счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации" укажите соответственно сумму пособия за первые три дня временной нетрудоспособности (в полном объеме без вычета НДФЛ) и сумму пособия, начисленную за счет средств бюджета СФР (п. 86 Условий и порядка формирования листков нетрудоспособности в форме электронного документа и выдачи листков нетрудоспособности в форме документа на бумажном носителе);
(КонсультантПлюс, 2026)в строках (полях) "Сумма пособия: за счет средств работодателя" и "за счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации" укажите соответственно сумму пособия за первые три дня временной нетрудоспособности (в полном объеме без вычета НДФЛ) и сумму пособия, начисленную за счет средств бюджета СФР (п. 86 Условий и порядка формирования листков нетрудоспособности в форме электронного документа и выдачи листков нетрудоспособности в форме документа на бумажном носителе);
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить налог и авансовые платежи на УСН с объектом "доходы"
(КонсультантПлюс, 2026)вычет не должен превышать 1 500 000 руб. (3 000 000 руб. x 50%). Фактически получился 1 236 000 руб. (1 200 000 руб. + 36 000 руб.). За 9 месяцев к вычету можно принять все расходы по страховым взносам и больничным;
(КонсультантПлюс, 2026)вычет не должен превышать 1 500 000 руб. (3 000 000 руб. x 50%). Фактически получился 1 236 000 руб. (1 200 000 руб. + 36 000 руб.). За 9 месяцев к вычету можно принять все расходы по страховым взносам и больничным;
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 78 "Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Фонд пенсионного и социального страхования РФ выявил, что общество необоснованно выплатило работникам пособия по временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Суммы выплаченных пособий были возвращены Фонду получателями за вычетом НДФЛ. Поскольку пособия были возвращены за вычетом НДФЛ, Фонд обратился в суд с требованием о взыскании соответствующей суммы с общества. Суд отказал Фонду во взыскании НДФЛ, указав, что общество вправе обратиться в налоговый орган с заявлением о возврате на расчетный счет суммы, не являющейся НДФЛ и ошибочно перечисленной в бюджет, кроме того, возможен зачет таких ошибочно перечисленных сумм в счет погашения задолженности по налогам соответствующего вида, а также в счет будущих платежей по иным налогам соответствующего вида.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Фонд пенсионного и социального страхования РФ выявил, что общество необоснованно выплатило работникам пособия по временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Суммы выплаченных пособий были возвращены Фонду получателями за вычетом НДФЛ. Поскольку пособия были возвращены за вычетом НДФЛ, Фонд обратился в суд с требованием о взыскании соответствующей суммы с общества. Суд отказал Фонду во взыскании НДФЛ, указав, что общество вправе обратиться в налоговый орган с заявлением о возврате на расчетный счет суммы, не являющейся НДФЛ и ошибочно перечисленной в бюджет, кроме того, возможен зачет таких ошибочно перечисленных сумм в счет погашения задолженности по налогам соответствующего вида, а также в счет будущих платежей по иным налогам соответствующего вида.
Вопрос: Об НДФЛ в отношении пособия по временной нетрудоспособности, а также о получении социального вычета по НДФЛ по расходам на лечение.
(Письма Минфина России от 18.03.2025 N 03-04-05/26775, от 17.01.2025 N 03-04-05/2899)Вопрос: Об НДФЛ в отношении пособия по временной нетрудоспособности, а также о получении социального вычета по НДФЛ по расходам на лечение.
(Письма Минфина России от 18.03.2025 N 03-04-05/26775, от 17.01.2025 N 03-04-05/2899)Вопрос: Об НДФЛ в отношении пособия по временной нетрудоспособности, а также о получении социального вычета по НДФЛ по расходам на лечение.
Статья: Чей риск больше при мнимом сотрудничестве с самозанятым: работника или фирмы?
(Усачева Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 4)По договору ГПХ самозанятым не положены отпуск, оплата больничного, вычеты по НДФЛ, что неудивительно, ведь, чтобы получить такую льготу, сначала нужно уплатить налог, который должен перечислить за работника налоговый агент. Стоит помнить, что такие "работодатели" могут обещать предоставить отпуск и давать другие социальные гарантии. Но фактически, так как оформить документально такие договоренности нельзя, все это остается лишь словами.
(Усачева Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 4)По договору ГПХ самозанятым не положены отпуск, оплата больничного, вычеты по НДФЛ, что неудивительно, ведь, чтобы получить такую льготу, сначала нужно уплатить налог, который должен перечислить за работника налоговый агент. Стоит помнить, что такие "работодатели" могут обещать предоставить отпуск и давать другие социальные гарантии. Но фактически, так как оформить документально такие договоренности нельзя, все это остается лишь словами.
Готовое решение: Как предоставить стандартные вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)С выплат по больничному листу стандартные вычеты предоставляйте в общем порядке.
(КонсультантПлюс, 2026)С выплат по больничному листу стандартные вычеты предоставляйте в общем порядке.
"Вред при медицинском вмешательстве: проблемы компенсации и предотвращения (сравнительно-правовое исследование)"
(Кратенко М.В.)
("НОРМА", "ИНФРА-М", 2024)(1) Страховщик возмещает пациенту утраченный вследствие полной или частичной постоянной нетрудоспособности или временной нетрудоспособности доход, за вычетом предусмотренного законом налога на доход, с учетом степени утраты трудоспособности. В случае временной нетрудоспособности предполагается, что пациент утратил трудоспособность в полном объеме.
(Кратенко М.В.)
("НОРМА", "ИНФРА-М", 2024)(1) Страховщик возмещает пациенту утраченный вследствие полной или частичной постоянной нетрудоспособности или временной нетрудоспособности доход, за вычетом предусмотренного законом налога на доход, с учетом степени утраты трудоспособности. В случае временной нетрудоспособности предполагается, что пациент утратил трудоспособность в полном объеме.
Ситуация: В каких размерах выплачиваются пособия за счет СФР?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)По общему правилу средний дневной заработок для исчисления пособия определяется путем деления суммы начисленного заработка за два календарных года, предшествующих году наступления временной нетрудоспособности, на 730 за вычетом календарных дней, приходящихся на период приостановления трудового договора (государственной гражданской службы) в установленных случаях. При этом минимальный размер среднего дневного заработка (исходя из МРОТ) с 01.01.2026 составляет 890,73 руб. (27 093 руб. x 24 месяца / 730 дней). Чтобы определить размер пособия, необходимо умножить данную величину на процент оплаты в зависимости от страхового стажа и на количество дней болезни (ч. 1.1, 3, 4, 5 ст. 14 Закона N 255-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)По общему правилу средний дневной заработок для исчисления пособия определяется путем деления суммы начисленного заработка за два календарных года, предшествующих году наступления временной нетрудоспособности, на 730 за вычетом календарных дней, приходящихся на период приостановления трудового договора (государственной гражданской службы) в установленных случаях. При этом минимальный размер среднего дневного заработка (исходя из МРОТ) с 01.01.2026 составляет 890,73 руб. (27 093 руб. x 24 месяца / 730 дней). Чтобы определить размер пособия, необходимо умножить данную величину на процент оплаты в зависимости от страхового стажа и на количество дней болезни (ч. 1.1, 3, 4, 5 ст. 14 Закона N 255-ФЗ).
Готовое решение: Как возместить расходы на предупредительные меры, финансируемые за счет СФР (до 20 декабря 2025 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Если в организации трудятся до 100 человек и в предыдущие два года она не получала финансирования предупредительных мер, предельный объем рассчитайте по данным за три года, предшествующих текущему. Он не должен превышать сумму взносов на травматизм, начисленных в текущем году, за вычетом расходов на выплату больничных в связи с несчастными случаями (профзаболеваниями) и оплату отпусков (сверх ежегодно оплачиваемых) на период лечения и проезда к месту лечения и обратно (п. 1 Правил).
(КонсультантПлюс, 2025)Если в организации трудятся до 100 человек и в предыдущие два года она не получала финансирования предупредительных мер, предельный объем рассчитайте по данным за три года, предшествующих текущему. Он не должен превышать сумму взносов на травматизм, начисленных в текущем году, за вычетом расходов на выплату больничных в связи с несчастными случаями (профзаболеваниями) и оплату отпусков (сверх ежегодно оплачиваемых) на период лечения и проезда к месту лечения и обратно (п. 1 Правил).
Вопрос: Об НДФЛ в отношении пособия по временной нетрудоспособности, а также о предоставлении социального вычета по НДФЛ по расходам на лечение.
(Письмо Минфина России от 01.08.2024 N 03-04-05/71821)Вопрос: Об НДФЛ в отношении пособия по временной нетрудоспособности, а также о предоставлении социального вычета по НДФЛ по расходам на лечение.
(Письмо Минфина России от 01.08.2024 N 03-04-05/71821)Вопрос: Об НДФЛ в отношении пособия по временной нетрудоспособности, а также о предоставлении социального вычета по НДФЛ по расходам на лечение.