Ндпи газ
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндпи газ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Информация: ФНС разъяснила, как заполнить декларацию по НДПИ за январь и февраль
("Официальный сайт ФНС России", 2024)- в разделе 3 за налоговые периоды январь и февраль 2024 года суммы НДПИ по газу горючему природному с учетом величины отражать в строке 220 подраздела 3.1 налоговой декларации, заполняемого в отношении любого участка недр, право пользования которыми предоставлено налогоплательщику.
("Официальный сайт ФНС России", 2024)- в разделе 3 за налоговые периоды январь и февраль 2024 года суммы НДПИ по газу горючему природному с учетом величины отражать в строке 220 подраздела 3.1 налоговой декларации, заполняемого в отношении любого участка недр, право пользования которыми предоставлено налогоплательщику.
Статья: Акцизы, НДД, НДПИ: проиндексированы ставки, введены новые коэффициенты, расширен периметр применения
(Никифорова О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 7)Увеличивается нагрузка на газодобывающие компании <2>: вводятся два новых коэффициента при расчете НДПИ на газ (Ккг2023, Ккг2024) в целях изъятия в пользу бюджета дополнительных доходов, возникающих в результате индексации оптовых цен на газ.
(Никифорова О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 7)Увеличивается нагрузка на газодобывающие компании <2>: вводятся два новых коэффициента при расчете НДПИ на газ (Ккг2023, Ккг2024) в целях изъятия в пользу бюджета дополнительных доходов, возникающих в результате индексации оптовых цен на газ.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 337 "Добытое полезное ископаемое" главы 26 "Налог на добычу полезных ископаемых" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд признал заслуживающими внимания доводы налогового органа о том, что газовый конденсат не проходил технологию промысловой подготовки, стандарт качества на газовый конденсат у налогоплательщика также отсутствует, поэтому данное сырье не может быть признано добытым полезным ископаемым в целях налогообложения НДПИ. Для налогоплательщика газовый конденсат не является товарной продукцией, в связи с чем у него отсутствуют паспорта качества на данный продукт. Согласно паспортам качества физико-химические характеристики НГКС соответствуют нефти.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд признал заслуживающими внимания доводы налогового органа о том, что газовый конденсат не проходил технологию промысловой подготовки, стандарт качества на газовый конденсат у налогоплательщика также отсутствует, поэтому данное сырье не может быть признано добытым полезным ископаемым в целях налогообложения НДПИ. Для налогоплательщика газовый конденсат не является товарной продукцией, в связи с чем у него отсутствуют паспорта качества на данный продукт. Согласно паспортам качества физико-химические характеристики НГКС соответствуют нефти.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 342.4 "Порядок расчета базового значения единицы условного топлива (Еут), коэффициента, характеризующего степень сложности добычи газа горючего природного и (или) газового конденсата из залежи углеводородного сырья (Кс), показателя, характеризующего расходы на транспортировку газа горючего природного (ТГ), и показателя КГК" главы 26 "Налог на добычу полезных ископаемых" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с заявлением о признании недействительным мотивированного мнения налоговой инспекции. Данное мотивированное мнение налоговый орган составил в рамках налогового мониторинга в связи с установлением обстоятельств, свидетельствующих о занижении НДПИ по газу горючему природному. Отказывая в удовлетворении требований, суд указал, что мотивированное мнение носит предупредительный характер, фиксирует позицию налогового органа о выявленных нарушениях и не порождает изменений в правах и обязанностях налогоплательщика. Суд отклонил довод налогоплательщика об отсутствии обязанности использовать новое значение средней расчетной цены на газ. Суд отметил, что согласно п. 4 ст. 342.4 НК РФ расчетная цена подлежит применению с 1 числа первого месяца периода, на который утверждаются регулируемые оптовые цены на газ. Суд не принял довод налогоплательщика об отсутствии в приказе ФАС России прямого указания на специальный порядок вступления его в силу, в связи с чем, по мнению общества, днем его применения считается дата, наступающая по истечении 10 дней с момента его официального опубликования. Суд указал, что общество является профессиональным участником экономического оборота и не могло не ожидать действий с определенной периодичностью по установлению новой оптовой цены в сторону ее увеличения.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с заявлением о признании недействительным мотивированного мнения налоговой инспекции. Данное мотивированное мнение налоговый орган составил в рамках налогового мониторинга в связи с установлением обстоятельств, свидетельствующих о занижении НДПИ по газу горючему природному. Отказывая в удовлетворении требований, суд указал, что мотивированное мнение носит предупредительный характер, фиксирует позицию налогового органа о выявленных нарушениях и не порождает изменений в правах и обязанностях налогоплательщика. Суд отклонил довод налогоплательщика об отсутствии обязанности использовать новое значение средней расчетной цены на газ. Суд отметил, что согласно п. 4 ст. 342.4 НК РФ расчетная цена подлежит применению с 1 числа первого месяца периода, на который утверждаются регулируемые оптовые цены на газ. Суд не принял довод налогоплательщика об отсутствии в приказе ФАС России прямого указания на специальный порядок вступления его в силу, в связи с чем, по мнению общества, днем его применения считается дата, наступающая по истечении 10 дней с момента его официального опубликования. Суд указал, что общество является профессиональным участником экономического оборота и не могло не ожидать действий с определенной периодичностью по установлению новой оптовой цены в сторону ее увеличения.
Нормативные акты
Статья: Формирование, управление, распределение и использование Фонда национального благосостояния в системе публичной финансовой деятельности
(Ткаченко Р.В., Ярошинский И.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2026, N 1)Рассуждая о методологии управления бюджетным дефицитом, следует подчеркнуть, что существенный дефицит федерального бюджета в структуре бюджетной деятельности Российской Федерации традиционно обусловливает повышение налоговой нагрузки, прежде всего на нефтегазовый, а также на ряд других системообразующих секторов национальной экономики. Это (повышение ставки налога на добычу полезных ископаемых в части добычи нефти, газа, угля и алмазов), по разным оценкам, позволит получить в федеральный бюджет 2024 - 2025 гг. дополнительные 3 трлн руб. <24>.
(Ткаченко Р.В., Ярошинский И.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2026, N 1)Рассуждая о методологии управления бюджетным дефицитом, следует подчеркнуть, что существенный дефицит федерального бюджета в структуре бюджетной деятельности Российской Федерации традиционно обусловливает повышение налоговой нагрузки, прежде всего на нефтегазовый, а также на ряд других системообразующих секторов национальной экономики. Это (повышение ставки налога на добычу полезных ископаемых в части добычи нефти, газа, угля и алмазов), по разным оценкам, позволит получить в федеральный бюджет 2024 - 2025 гг. дополнительные 3 трлн руб. <24>.
Вопрос: О расчете значений показателей ККГ2023 и ККГ2024 в целях исчисления НДПИ при добыче газа горючего природного.
(Письмо Минфина России от 04.04.2025 N 03-06-05-01/33569)Вопрос: О расчете значений показателей ККГ2023 и ККГ2024 в целях исчисления НДПИ при добыче газа горючего природного.
(Письмо Минфина России от 04.04.2025 N 03-06-05-01/33569)Вопрос: О расчете значений показателей ККГ2023 и ККГ2024 в целях исчисления НДПИ при добыче газа горючего природного.
Вопрос: О квалификации газа газовой шапки, добытого через нефтяные скважины, в качестве попутного газа в целях НДПИ.
(Письмо Минфина России от 10.03.2026 N 03-06-05-01/18520)Вопрос: О квалификации газа газовой шапки, добытого через нефтяные скважины, в качестве попутного газа в целях НДПИ.
(Письмо Минфина России от 10.03.2026 N 03-06-05-01/18520)Вопрос: О квалификации газа газовой шапки, добытого через нефтяные скважины, в качестве попутного газа в целях НДПИ.
Вопрос: Об определении понятия "реализация первой партии СПГ" в целях применения ставки 0% по НДПИ при добыче газа горючего природного на полуостровах Ямал и Гыданский в Ямало-Ненецком автономном округе.
(Письмо Минфина России от 03.10.2024 N 03-06-06-01/95957)Вопрос: Об определении понятия "реализация первой партии СПГ" в целях применения ставки 0% по НДПИ при добыче газа горючего природного на полуостровах Ямал и Гыданский в Ямало-Ненецком автономном округе.
(Письмо Минфина России от 03.10.2024 N 03-06-06-01/95957)Вопрос: Об определении понятия "реализация первой партии СПГ" в целях применения ставки 0% по НДПИ при добыче газа горючего природного на полуостровах Ямал и Гыданский в Ямало-Ненецком автономном округе.
Вопрос: О применении понижающего коэффициента КД в размере 0,8 в отношении газового конденсата, налогооблагаемого по ставке НДПИ, установленной для нефти.
(Письмо Минфина России от 19.02.2026 N 03-06-05-01/12763)Вопрос: О применении понижающего коэффициента КД в размере 0,8 в отношении газового конденсата, налогооблагаемого по ставке НДПИ, установленной для нефти.
(Письмо Минфина России от 19.02.2026 N 03-06-05-01/12763)Вопрос: О применении понижающего коэффициента КД в размере 0,8 в отношении газового конденсата, налогооблагаемого по ставке НДПИ, установленной для нефти.
Вопрос: Об определении показателей ККГ2023 и ККГ2024 при исчислении НДПИ в отношении газа горючего природного.
(Письмо Минфина России от 06.09.2024 N 03-06-06-01/84763)Вопрос: Об определении показателей ККГ2023 и ККГ2024 при исчислении НДПИ в отношении газа горючего природного.
(Письмо Минфина России от 06.09.2024 N 03-06-06-01/84763)Вопрос: Об определении показателей ККГ2023 и ККГ2024 при исчислении НДПИ в отношении газа горючего природного.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 4)Суд признал заслуживающими внимание доводы налогового органа о том, что газовый конденсат не проходил технологию промысловой подготовки, стандарт качества на газовый конденсат у налогоплательщика также отсутствует, поэтому данное сырье не может быть признано добытым полезным ископаемым в целях налогообложения НДПИ. Для налогоплательщика газовый конденсат не является товарной продукцией, в связи с чем у него отсутствуют паспорта качества на данный продукт. Согласно паспортам качества физико-химические характеристики НГКС соответствует нефти.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 4)Суд признал заслуживающими внимание доводы налогового органа о том, что газовый конденсат не проходил технологию промысловой подготовки, стандарт качества на газовый конденсат у налогоплательщика также отсутствует, поэтому данное сырье не может быть признано добытым полезным ископаемым в целях налогообложения НДПИ. Для налогоплательщика газовый конденсат не является товарной продукцией, в связи с чем у него отсутствуют паспорта качества на данный продукт. Согласно паспортам качества физико-химические характеристики НГКС соответствует нефти.
Вопрос: О расчете значений показателей ККГ2023 и ККГ2024 в целях исчисления НДПИ при добыче газа горючего природного организацией, входящей в группу компаний.
(Письма Минфина России от 25.03.2025 N 03-06-06-01/29169, от 12.03.2025 N 03-06-06-01/24341)Вопрос: О расчете значений показателей ККГ2023 и ККГ2024 в целях исчисления НДПИ при добыче газа горючего природного организацией, входящей в группу компаний.
(Письма Минфина России от 25.03.2025 N 03-06-06-01/29169, от 12.03.2025 N 03-06-06-01/24341)Вопрос: О расчете значений показателей ККГ2023 и ККГ2024 в целях исчисления НДПИ при добыче газа горючего природного организацией, входящей в группу компаний.
Статья: Финансовое стимулирование деятельности резидентов территорий с особым режимом хозяйствования в новых экономических условиях: сравнительно-правовое исследование
(Безикова Е.В.)
("Финансовое право", 2022, N 8)- налоговое стимулирование федерального, регионального и местного значения. В частности, предоставление налоговых каникул в виде снижения ставки по налогу на прибыль до 0% на 10 налоговых периодов (после получения первой прибыли); налоговых скидок по НДПИ (ставка 0,5%), НДС для работ по перевозке грузов за пределы РФ (нулевая ставка) и НДПИ при добыче горючего газа (0 руб.). Резидентам, осуществляющим деятельность на отдельных территориях <16>, устанавливаются льготы по федеральным налогам;
(Безикова Е.В.)
("Финансовое право", 2022, N 8)- налоговое стимулирование федерального, регионального и местного значения. В частности, предоставление налоговых каникул в виде снижения ставки по налогу на прибыль до 0% на 10 налоговых периодов (после получения первой прибыли); налоговых скидок по НДПИ (ставка 0,5%), НДС для работ по перевозке грузов за пределы РФ (нулевая ставка) и НДПИ при добыче горючего газа (0 руб.). Резидентам, осуществляющим деятельность на отдельных территориях <16>, устанавливаются льготы по федеральным налогам;
Статья: Новые вызовы, стоящие перед Россией, и ответ на них в налоговой политике
(Щекин Д.М.)
("Закон", 2022, N 11)Между тем очевидно, что проведение затянувшейся специальной военной операции на территории Украины, восстановление разрушенной инфраструктуры на территориях, ранее принадлежавших Украине, требуют колоссальных финансовых ресурсов. Пока ответом на эти потребности является увеличение налога на добычу полезных ископаемых для газовой отрасли (что позволит собрать 1,2 трлн руб. дополнительных доходов в бюджет в 2022 году <14>), увеличение экспортной пошлины на природный газ, корректировка расчета НДПИ в нефтяном секторе, повышение НДПИ на уголь и введение экспортной пошлины на удобрения и уголь при превышении определенного уровня экспортных цен. Эти меры указаны в Основных направлениях бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов. Также введен НДПИ на щебень <15>, который и так ранее уже облагался НДПИ как строительный камень на основании судебной практики. Планируется ввести увеличенную ставку налога на прибыль для производителей сжиженного природного газа (32%), ввести акциз на сладкие напитки <16>, существует идея определения налога на имущество по всем облагаемым объектам по кадастровой стоимости, планируется увеличение страховых взносов через увеличение порога, после которого применяется регрессивная ставка страховых взносов, расширяется сфера применения туристического сбора.
(Щекин Д.М.)
("Закон", 2022, N 11)Между тем очевидно, что проведение затянувшейся специальной военной операции на территории Украины, восстановление разрушенной инфраструктуры на территориях, ранее принадлежавших Украине, требуют колоссальных финансовых ресурсов. Пока ответом на эти потребности является увеличение налога на добычу полезных ископаемых для газовой отрасли (что позволит собрать 1,2 трлн руб. дополнительных доходов в бюджет в 2022 году <14>), увеличение экспортной пошлины на природный газ, корректировка расчета НДПИ в нефтяном секторе, повышение НДПИ на уголь и введение экспортной пошлины на удобрения и уголь при превышении определенного уровня экспортных цен. Эти меры указаны в Основных направлениях бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов. Также введен НДПИ на щебень <15>, который и так ранее уже облагался НДПИ как строительный камень на основании судебной практики. Планируется ввести увеличенную ставку налога на прибыль для производителей сжиженного природного газа (32%), ввести акциз на сладкие напитки <16>, существует идея определения налога на имущество по всем облагаемым объектам по кадастровой стоимости, планируется увеличение страховых взносов через увеличение порога, после которого применяется регрессивная ставка страховых взносов, расширяется сфера применения туристического сбора.