НДФЛ вычеты на студентов прекращение
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ вычеты на студентов прекращение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: "Детский" вычет по НДФЛ: нестандартные ситуации
(Кривцов А.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2012, N 22)Подпункт 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса при соблюдении определенных условий дает налогоплательщику право при определении базы по НДФЛ уменьшать ее величину на сумму так называемого детского вычета. Предоставляется он на каждого ребенка, который находится у него на обеспечении, за каждый месяц календарного года. Основанием для прекращения применения вычета при расчете базы по НДФЛ является, во-первых, достижение дохода физлица нарастающим итогом с начала года 280 000 руб., а во-вторых, преодоление детьми определенного возрастного порога. Так, вычет предоставляется лишь в отношении детей в возрасте до 18 лет, а также каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. При этом речь идет не только непосредственно о биологических, но и о приемных родителях (супругах тех или иных), а также об опекунах и попечителях.
(Кривцов А.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2012, N 22)Подпункт 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса при соблюдении определенных условий дает налогоплательщику право при определении базы по НДФЛ уменьшать ее величину на сумму так называемого детского вычета. Предоставляется он на каждого ребенка, который находится у него на обеспечении, за каждый месяц календарного года. Основанием для прекращения применения вычета при расчете базы по НДФЛ является, во-первых, достижение дохода физлица нарастающим итогом с начала года 280 000 руб., а во-вторых, преодоление детьми определенного возрастного порога. Так, вычет предоставляется лишь в отношении детей в возрасте до 18 лет, а также каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. При этом речь идет не только непосредственно о биологических, но и о приемных родителях (супругах тех или иных), а также об опекунах и попечителях.
Вопрос: В нашей организации работает сотрудница, которая является одинокой матерью. Кроме этого, ее ребенок - инвалид. Какой ей положен стандартный вычет по НДФЛ с учетом изменений, начавших действовать с 01.01.2012?
("Отдел кадров коммерческой организации", 2012, N 4)- 3000 руб. - на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, а также на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
("Отдел кадров коммерческой организации", 2012, N 4)- 3000 руб. - на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, а также на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
Нормативные акты
Инструкция Госналогслужбы РФ от 29.06.1995 N 35
(ред. от 04.04.2000)
"По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 21.07.1995 N 911)У супругов (родителей), дети которых являются курсантами, указанные расходы исключаются до достижении курсантами возраста 18 лет. Вычеты расходов на содержание детей и иждивенцев производятся до конца года, в котором дети достигли возраста 18 лет, а студенты и учащиеся - 24 лет, и в случае смерти детей и иждивенцев.
(ред. от 04.04.2000)
"По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 21.07.1995 N 911)У супругов (родителей), дети которых являются курсантами, указанные расходы исключаются до достижении курсантами возраста 18 лет. Вычеты расходов на содержание детей и иждивенцев производятся до конца года, в котором дети достигли возраста 18 лет, а студенты и учащиеся - 24 лет, и в случае смерти детей и иждивенцев.
Заключение Комитета ГД ФС РФ по защите семьи, вопросам отцовства, материнства и детства
"По проекту федерального закона N 545228-8 "О внесении изменения в статью 218 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в части увеличения размеров стандартных налоговых вычетов на детей)"Помимо этого, законопроектом предусмотрено увеличение предельного значения дохода физического лица, при достижении которого прекращается предоставление стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц (с 350 000 рублей до 600 000 рублей).
"По проекту федерального закона N 545228-8 "О внесении изменения в статью 218 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в части увеличения размеров стандартных налоговых вычетов на детей)"Помимо этого, законопроектом предусмотрено увеличение предельного значения дохода физического лица, при достижении которого прекращается предоставление стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц (с 350 000 рублей до 600 000 рублей).
Вопрос: Организация получила исполнительный лист на уплату алиментов на двоих детей сотрудницы. Нужно ли прекратить предоставлять ей налоговый вычет по НДФЛ на детей?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Вопрос: Организация получила исполнительный лист на уплату алиментов на двоих детей сотрудницы. Нужно ли прекратить предоставлять ей налоговый вычет по НДФЛ на детей?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Вопрос: Организация получила исполнительный лист на уплату алиментов на двоих детей сотрудницы. Нужно ли прекратить предоставлять ей налоговый вычет по НДФЛ на детей?
"Постатейный комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации. Часть вторая"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Дворецкий В.Р., Межуева Т.Н., Либерман К.А., Долгополов О.И., Феоктистов И.А., Филина Ф.Н.)
(под ред. А.В. Касьянова, Л.В. Чистяковой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)А) единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак (абз. 12 пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ).
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Дворецкий В.Р., Межуева Т.Н., Либерман К.А., Долгополов О.И., Феоктистов И.А., Филина Ф.Н.)
(под ред. А.В. Касьянова, Л.В. Чистяковой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)А) единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак (абз. 12 пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ).
"Бухгалтерский учет в государственных (муниципальных) учреждениях: Учебное пособие"
(Маслова Т.С.)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2016)При исчислении НДФЛ сумма материальной выгоды на налоговые вычеты не уменьшается.
(Маслова Т.С.)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2016)При исчислении НДФЛ сумма материальной выгоды на налоговые вычеты не уменьшается.
Вопрос: Дочери 22 года, учится на очном, не работает, в этом году вышла замуж. Муж тоже учится. Могу ли я продолжать получать за дочку стандартный вычет? В Интернете прочитала, что право на вычет теряется, если ребенок вступил в брак. Значит, надо сообщить о замужестве дочери в бухгалтерию?
("Главная книга", 2022, N 15)Правда, раньше Минфин высказывал другое мнение: после вступления учащейся в брак образуется новая семья, в связи с чем обязанность родителей по ее обеспечению прекращается и вычет более не применяется <2>. Известно дело, в котором налоговики в подобной ситуации доначислили компании агентский НДФЛ, а суд их поддержал, руководствуясь той же логикой, что и Минфин в давних разъяснениях <3>. Суд указал, что родительские права прекращаются по достижении ребенком совершеннолетия или при вступлении ребенка в брак <4>. Доказательств того, что дочь сотрудницы находилась на ее иждивении (обеспечении) после заключения брака, компания не смогла представить ни налоговому органу, ни суду.
("Главная книга", 2022, N 15)Правда, раньше Минфин высказывал другое мнение: после вступления учащейся в брак образуется новая семья, в связи с чем обязанность родителей по ее обеспечению прекращается и вычет более не применяется <2>. Известно дело, в котором налоговики в подобной ситуации доначислили компании агентский НДФЛ, а суд их поддержал, руководствуясь той же логикой, что и Минфин в давних разъяснениях <3>. Суд указал, что родительские права прекращаются по достижении ребенком совершеннолетия или при вступлении ребенка в брак <4>. Доказательств того, что дочь сотрудницы находилась на ее иждивении (обеспечении) после заключения брака, компания не смогла представить ни налоговому органу, ни суду.
Вопрос: В каком порядке предоставляются вычеты по подоходному налогу на содержание детей и иждивенцев, в том числе одиноким родителям?
("Налоговый вестник", 2000, N 8)При окончании в календарном году учебного заведения студентом, не достигшим возраста 24 лет, вычеты на его содержание у родителей прекращаются с месяца, следующего за окончанием учебного заведения. Вычеты расходов на содержание детей производятся до конца года, в котором дети достигли возраста 18 лет, а студенты и учащиеся - 24 лет.
("Налоговый вестник", 2000, N 8)При окончании в календарном году учебного заведения студентом, не достигшим возраста 24 лет, вычеты на его содержание у родителей прекращаются с месяца, следующего за окончанием учебного заведения. Вычеты расходов на содержание детей производятся до конца года, в котором дети достигли возраста 18 лет, а студенты и учащиеся - 24 лет.
Статья: Разбираемся с "детскими" вычетами по НДФЛ в сложных семейных ситуациях
(Рябинина И.)
("Бухгалтерия и банки", 2014, N 8)Если для ребенка родитель (приемный родитель), опекун, попечитель является единственным, то ему "детский" налоговый вычет предоставляется в двойном размере. Предоставление указанного вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.
(Рябинина И.)
("Бухгалтерия и банки", 2014, N 8)Если для ребенка родитель (приемный родитель), опекун, попечитель является единственным, то ему "детский" налоговый вычет предоставляется в двойном размере. Предоставление указанного вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.
Готовое решение: Как предоставлять работникам стандартные вычеты по НДФЛ на детей
(КонсультантПлюс, 2026)Стандартный вычет по НДФЛ на ребенка-студента, учащегося очной формы обучения полагается с месяца начала его обучения в организации, осуществляющей образовательную деятельность (при соблюдении условий, описанных в данном материале). Это следует из анализа пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)Стандартный вычет по НДФЛ на ребенка-студента, учащегося очной формы обучения полагается с месяца начала его обучения в организации, осуществляющей образовательную деятельность (при соблюдении условий, описанных в данном материале). Это следует из анализа пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.
Статья: Минфин передумал: "детский" вычет по НДФЛ за месяцы, когда у работника не было дохода, не полагается
(Вайтман Е.)
("Российский налоговый курьер", 2014, N 17)Несколько месяцев назад Минфин России указал, что после вступления ребенка в брак предоставление его родителям стандартного вычета по НДФЛ прекращается (Письмо от 31.03.2014 N 03-04-06/14217). Ведомство объяснило это тем, что после заключения брака ребенок перестает находиться на обеспечении родителей.
(Вайтман Е.)
("Российский налоговый курьер", 2014, N 17)Несколько месяцев назад Минфин России указал, что после вступления ребенка в брак предоставление его родителям стандартного вычета по НДФЛ прекращается (Письмо от 31.03.2014 N 03-04-06/14217). Ведомство объяснило это тем, что после заключения брака ребенок перестает находиться на обеспечении родителей.
Статья: Изменения законодательства о налогах и сборах в области налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц
(Утечкина К.И.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2009, N 5)С 1 января 2009 г. более однозначно формулируется льгота по НДФЛ в том случае, если родитель у ребенка один. Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю. Предоставление налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.
(Утечкина К.И.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2009, N 5)С 1 января 2009 г. более однозначно формулируется льгота по НДФЛ в том случае, если родитель у ребенка один. Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю. Предоставление налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.
"Типичные ошибки при расчете зарплаты, командировочных и больничных"
(Соловьева Д.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2010)Обратите внимание: вдовам (вдовцам), одиноким родителям, опекунам или попечителям, приемным родителям налоговый вычет на содержание детей предоставляется в двойном размере. Предоставление этого налогового вычета вдовам (вдовцам) и одиноким родителям прекращается с месяца, следующего за месяцем их вступления в брак.
(Соловьева Д.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2010)Обратите внимание: вдовам (вдовцам), одиноким родителям, опекунам или попечителям, приемным родителям налоговый вычет на содержание детей предоставляется в двойном размере. Предоставление этого налогового вычета вдовам (вдовцам) и одиноким родителям прекращается с месяца, следующего за месяцем их вступления в брак.