Ндфл вычеты на детей 2023
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл вычеты на детей 2023 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как отразить в расчете 6-НДФЛ предоставленный вычет на детей, который превышает сумму дохода работника?
(Консультация эксперта, 2026)В строке 130 разд. 2 расчета 6-НДФЛ отражается общая сумма предоставленных ему за отчетный период вычетов, включая вычет на детей, и расходов, уменьшающих налогооблагаемый доход. Эта сумма не может превышать сумму его доходов, отраженную по строке 120 разд. 2 расчета 6-НДФЛ.
(Консультация эксперта, 2026)В строке 130 разд. 2 расчета 6-НДФЛ отражается общая сумма предоставленных ему за отчетный период вычетов, включая вычет на детей, и расходов, уменьшающих налогооблагаемый доход. Эта сумма не может превышать сумму его доходов, отраженную по строке 120 разд. 2 расчета 6-НДФЛ.
Вопрос: Зарплата за сентябрь выплачивалась 5 октября. Работник имел право на стандартный вычет на ребенка, и этот вычет был применен. 20 октября выплачивается аванс за октябрь, и доход работника превысил 350 000 руб. Нужно ли при выплате аванса за октябрь удерживать с работника недоудержанный НДФЛ из-за применения вычета?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, полагаем, что в рассматриваемой ситуации так как доход работника в октябре превысил сумму 350 000 руб., в октябре вычет не должен уже применяться в отношении всех выплат этого месяца. Следовательно, не полностью удержанный НДФЛ из-за применения вычета на ребенка нужно удержать при выплате аванса за октябрь.
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, полагаем, что в рассматриваемой ситуации так как доход работника в октябре превысил сумму 350 000 руб., в октябре вычет не должен уже применяться в отношении всех выплат этого месяца. Следовательно, не полностью удержанный НДФЛ из-за применения вычета на ребенка нужно удержать при выплате аванса за октябрь.
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"По расходам на обучение у репетитора-самозанятого социальный налоговый вычет не предоставляется"Напоминаем, что для получения налогового вычета на обучение за 2024 год необходимо к форме 3-НДФЛ приложить справку об оплате образовательных услуг. Она заменяет все остальные документы для подтверждения права на вычет. Выдача справок выполняется на основании заявления физического лица за запрашиваемый налоговый период.
"По расходам на обучение у репетитора-самозанятого социальный налоговый вычет не предоставляется"Напоминаем, что для получения налогового вычета на обучение за 2024 год необходимо к форме 3-НДФЛ приложить справку об оплате образовательных услуг. Она заменяет все остальные документы для подтверждения права на вычет. Выдача справок выполняется на основании заявления физического лица за запрашиваемый налоговый период.
Статья: НДФЛ-2024: налог с заграничных удаленщиков и новые необлагаемые лимиты (комментарий к Законам от 31.07.2023 N 389-ФЗ, от 29.05.2023 N 200-ФЗ; проекту Закона N 452648-8)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)Вот таким оригинальным способом законодатели решили проблему с отслеживанием налогового статуса дистанционного работника. И если работник-удаленщик не претендует на НДФЛ-вычеты (на детей, лечение, обучение, приобретение жилья), то работодатель может не определять статус работника при каждой выплате дохода и на конец года <6>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)Вот таким оригинальным способом законодатели решили проблему с отслеживанием налогового статуса дистанционного работника. И если работник-удаленщик не претендует на НДФЛ-вычеты (на детей, лечение, обучение, приобретение жилья), то работодатель может не определять статус работника при каждой выплате дохода и на конец года <6>.
Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ по расходам на приобретение жилья в собственность несовершеннолетнего ребенка.
(Письмо Минфина России от 13.02.2024 N 03-04-05/12379)Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ по расходам на приобретение жилья в собственность несовершеннолетнего ребенка.
(Письмо Минфина России от 13.02.2024 N 03-04-05/12379)Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ по расходам на приобретение жилья в собственность несовершеннолетнего ребенка.
Статья: Работник стал резидентом: зачитываем налог и показываем в НДФЛ-отчетности
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 23)С января по сентябрь включительно исчисленный и удержанный НДФЛ по ставке 30% с этого дохода - 153 000 руб. (510 000 руб. x 30%).
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 23)С января по сентябрь включительно исчисленный и удержанный НДФЛ по ставке 30% с этого дохода - 153 000 руб. (510 000 руб. x 30%).
Вопрос: За какие месяцы организация должна предоставить стандартный вычет по НДФЛ на ребенка подрядчику по ГПД с периодом выполнения работ с 19.06.2023 по 02.07.2023, если он обратился с заявлением о вычете 19.06.2023, а вознаграждение выплачено 05.07.2023 после подписания акта?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Учитывая последнюю позицию контролирующих органов, подрядчик имеет право на получение стандартного вычета по НДФЛ на ребенка за июль 2023 г., в котором выплачен доход при соблюдении условий, установленных ст. 218 НК РФ. Однако по данному вопросу существует и иная позиция.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Учитывая последнюю позицию контролирующих органов, подрядчик имеет право на получение стандартного вычета по НДФЛ на ребенка за июль 2023 г., в котором выплачен доход при соблюдении условий, установленных ст. 218 НК РФ. Однако по данному вопросу существует и иная позиция.
Статья: Расчет 6-НДФЛ за 2023 год: построчно
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)А при перечислении других доходов в апреле 2023 года детский вычет по НДФЛ уже не предоставляется.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)А при перечислении других доходов в апреле 2023 года детский вычет по НДФЛ уже не предоставляется.
Корреспонденция счетов: Как в 2023 г. отразить в учете организации начисление и выплату пособия по временной нетрудоспособности работнице, которая работает на условиях неполного рабочего времени (0,5 ставки), находясь в отпуске по уходу за ребенком в возрасте до полутора лет?..
(Консультация эксперта, 2023)В данном случае исходим из предположения, что у работницы один ребенок, ее совокупный доход с начала года не превышает в июне 2023 г. указанной предельной величины и нет права на получение каких-либо иных налоговых вычетов. Соответственно, работница имеет право на получение стандартного налогового вычета на единственного ребенка в размере 1 400 руб. в месяц.
(Консультация эксперта, 2023)В данном случае исходим из предположения, что у работницы один ребенок, ее совокупный доход с начала года не превышает в июне 2023 г. указанной предельной величины и нет права на получение каких-либо иных налоговых вычетов. Соответственно, работница имеет право на получение стандартного налогового вычета на единственного ребенка в размере 1 400 руб. в месяц.
Вопрос: О получении социального вычета по НДФЛ по расходам на обучение детей путем представления декларации налогоплательщиком, получающим доходы от работодателя.
(Письмо ФНС России от 30.07.2024 N БС-17-11/2185@)Согласно заключению, 29.05.2024 Вы представили в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2023 год с целью получения социального налогового вычета по расходам на обучение ребенка.
(Письмо ФНС России от 30.07.2024 N БС-17-11/2185@)Согласно заключению, 29.05.2024 Вы представили в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2023 год с целью получения социального налогового вычета по расходам на обучение ребенка.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете начисление и выплату заработной платы (на примере одного месяца) работнику - инвалиду II группы, которому установлена 35-часовая рабочая неделя?..
(Консультация эксперта, 2026)<*> По нашему мнению, стандартный налоговый вычет в размере 500 руб. за каждый месяц налогового периода, предоставляемый инвалидам II группы, следует применять при расчете НДФЛ с первого выплаченного дохода в месяце. Аналогичный вывод следует из Письма Минфина России от 09.02.2023 N 03-04-06/10700, в котором рассмотрены стандартные вычеты на детей. В данной консультации записи в таблице проводок приведены исходя из того, что выплата зарплаты за вторую половину месяца является первой выплатой дохода в месяце, а выплата зарплаты за первую половину месяца - второй.
(Консультация эксперта, 2026)<*> По нашему мнению, стандартный налоговый вычет в размере 500 руб. за каждый месяц налогового периода, предоставляемый инвалидам II группы, следует применять при расчете НДФЛ с первого выплаченного дохода в месяце. Аналогичный вывод следует из Письма Минфина России от 09.02.2023 N 03-04-06/10700, в котором рассмотрены стандартные вычеты на детей. В данной консультации записи в таблице проводок приведены исходя из того, что выплата зарплаты за вторую половину месяца является первой выплатой дохода в месяце, а выплата зарплаты за первую половину месяца - второй.