НДФЛ со штрафа
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ со штрафа (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель. Что нужно знать об НДФЛ налоговому агенту
(КонсультантПлюс, 2026)5. Какие штрафы по НДФЛ предусмотрены для налогового агента
(КонсультантПлюс, 2026)5. Какие штрафы по НДФЛ предусмотрены для налогового агента
Путеводитель. Как сдать отчетность по НДФЛ налоговому агенту
(КонсультантПлюс, 2026)8. Какие штрафы за непредставление сведений по НДФЛ предусмотрены
(КонсультантПлюс, 2026)8. Какие штрафы за непредставление сведений по НДФЛ предусмотрены
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДФЛ и штраф, посчитав, что общество заключило с управляющим - индивидуальным предпринимателем фиктивный договор, фактически регулирующий трудовые отношения. Суд признал решение инспекции недействительным. Суд установил, что договором управления не предусмотрены место работы, режим рабочего времени, подчинение правилам внутреннего распорядка, отпуск и пособия, то есть обязательные признаки трудового договора. Управляющий появлялся в обществе по мере необходимости и не имел должностных обязанностей. Форма управления через управляющего-предпринимателя выбрана с момента создания общества, сама по себе не свидетельствует о трудовых отношениях. Поскольку бесспорных доказательств наличия трудовых отношений не представлено, переквалификация договора неправомерна.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДФЛ и штраф, посчитав, что общество заключило с управляющим - индивидуальным предпринимателем фиктивный договор, фактически регулирующий трудовые отношения. Суд признал решение инспекции недействительным. Суд установил, что договором управления не предусмотрены место работы, режим рабочего времени, подчинение правилам внутреннего распорядка, отпуск и пособия, то есть обязательные признаки трудового договора. Управляющий появлялся в обществе по мере необходимости и не имел должностных обязанностей. Форма управления через управляющего-предпринимателя выбрана с момента создания общества, сама по себе не свидетельствует о трудовых отношениях. Поскольку бесспорных доказательств наличия трудовых отношений не представлено, переквалификация договора неправомерна.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, предпринимателем была применена схема "дробления" бизнеса с использованием взаимосвязанных лиц, в связи с чем ему были доначислены суммы НДС, НДФЛ и штрафы.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, предпринимателем была применена схема "дробления" бизнеса с использованием взаимосвязанных лиц, в связи с чем ему были доначислены суммы НДС, НДФЛ и штрафы.
Нормативные акты
"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)7. Производимые гражданам выплаты неустойки и штрафа в связи с нарушением прав потребителей не освобождаются от налогообложения. Выплачиваемая гражданину денежная компенсация морального вреда налогом не облагается.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)7. Производимые гражданам выплаты неустойки и штрафа в связи с нарушением прав потребителей не освобождаются от налогообложения. Выплачиваемая гражданину денежная компенсация морального вреда налогом не облагается.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Уральского округа от 21.09.2023 N Ф09-6038/23 по делу N А50-18162/2022 <Налоговая начислила страховые взносы, НДФЛ, пени, штраф, ссылаясь на фиктивное заключение обществом гражданско-правовых договоров с третьими лицами, фактически осуществляющими трудовую функцию>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 22)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 22
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 22)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 22
Вопрос: Сохраняется ли обязанность по представлению декларации 3-НДФЛ, если налоговый орган уже начислил штраф за ее непредставление и доначислил налог, а физлицо оплатило все начисленные суммы? Можно ли подать декларацию за тот же период с целью получения социального налогового вычета, показав в ней только заработную плату?
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2026)Вопрос: Физлицо не задекларировало доход от продажи недвижимого имущества. Сохраняется ли обязанность по представлению декларации 3-НДФЛ, если налоговый орган уже начислил штраф за ее непредставление и доначислил налог, а физлицо оплатило все начисленные суммы по выявленному нарушению? Можно ли подать декларацию за тот же период с целью получения социального налогового вычета, показав в ней только доход в виде заработной платы (то есть доход, не касающийся налогового правонарушения)?
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2026)Вопрос: Физлицо не задекларировало доход от продажи недвижимого имущества. Сохраняется ли обязанность по представлению декларации 3-НДФЛ, если налоговый орган уже начислил штраф за ее непредставление и доначислил налог, а физлицо оплатило все начисленные суммы по выявленному нарушению? Можно ли подать декларацию за тот же период с целью получения социального налогового вычета, показав в ней только доход в виде заработной платы (то есть доход, не касающийся налогового правонарушения)?
Статья: Основные правовые позиции Верховного Суда Российской Федерации по вопросам применения законодательства о юридических лицах за 2021 - 2022 годы
(Кувшинов Т.Н., Кузулгуртова А.Ш.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)По результатам проверки инспекций составлен акт и вынесено решение о начислении обществу НДФЛ, пеней и штрафа. Также обществу предложено уменьшить необоснованно исчисленный и уплаченный в завышенных размерах единый налог по УСН.
(Кувшинов Т.Н., Кузулгуртова А.Ш.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)По результатам проверки инспекций составлен акт и вынесено решение о начислении обществу НДФЛ, пеней и штрафа. Также обществу предложено уменьшить необоснованно исчисленный и уплаченный в завышенных размерах единый налог по УСН.
Статья: НДФЛ на штрафы и неустойку с точки зрения законодательства о защите прав потребителей
(Гармаш С.В.)
("Правовое регулирование экономической деятельности. ПРЭД", 2024, N 3)"Правовое регулирование экономической деятельности. ПРЭД", 2024, N 3
(Гармаш С.В.)
("Правовое регулирование экономической деятельности. ПРЭД", 2024, N 3)"Правовое регулирование экономической деятельности. ПРЭД", 2024, N 3
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ различные виды выплат
(КонсультантПлюс, 2026)15. Облагается ли НДФЛ уплата штрафа за работников
(КонсультантПлюс, 2026)15. Облагается ли НДФЛ уплата штрафа за работников
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)Нужно ли удерживать НДФЛ со штрафа за нарушение прав потребителей
(КонсультантПлюс, 2026)Нужно ли удерживать НДФЛ со штрафа за нарушение прав потребителей
Готовое решение: Какую ответственность и иные негативные последствия несет налоговый агент за неуплату и несвоевременное перечисление НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)1. Штраф за неуплату НДФЛ налоговым агентом
(КонсультантПлюс, 2026)1. Штраф за неуплату НДФЛ налоговым агентом
Вопрос: По решению суда банк обязан вернуть клиенту депозит, выплатить штраф и моральный ущерб. Еще банк удовлетворил досудебное требование клиента об упущенной выгоде. Является ли банк налоговым агентом по НДФЛ при выплате штрафа, морального ущерба и упущенной выгоды? Можно ли признать в целях налога на прибыль все эти суммы?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Согласно судебному решению, вынесенному в пользу клиента, банк обязан вернуть сумму депозита, закрытого и перечисленного ранее из-за действий мошенников. Помимо депозита банк обязали выплатить клиенту штраф и моральный ущерб.
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Согласно судебному решению, вынесенному в пользу клиента, банк обязан вернуть сумму депозита, закрытого и перечисленного ранее из-за действий мошенников. Помимо депозита банк обязали выплатить клиенту штраф и моральный ущерб.