НДФЛ со стоимости путевки
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ со стоимости путевки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ при оплате организацией стоимости путевок в оздоровительный детский лагерь, предоставленных работникам и членам их семей.
(Письмо ФНС России от 03.06.2024 N БС-4-11/6151@)Вопрос: Об НДФЛ при оплате организацией стоимости путевок в оздоровительный детский лагерь, предоставленных работникам и членам их семей.
(Письмо ФНС России от 03.06.2024 N БС-4-11/6151@)Вопрос: Об НДФЛ при оплате организацией стоимости путевок в оздоровительный детский лагерь, предоставленных работникам и членам их семей.
Статья: Путевка за счет профсоюза: будет ли НДФЛ?
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 4)Надо ли облагать НДФЛ стоимость путевки для работника и членов его семьи, оплаченную профсоюзом за счет членских взносов? Ответ на этот вопрос - в нашем комментарии к письму Минфина России от 20.01.2025 N 03-04-05/4031.
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 4)Надо ли облагать НДФЛ стоимость путевки для работника и членов его семьи, оплаченную профсоюзом за счет членских взносов? Ответ на этот вопрос - в нашем комментарии к письму Минфина России от 20.01.2025 N 03-04-05/4031.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)9) суммы полной или частичной компенсации (оплаты) работодателями своим работникам и (или) членам их семей, бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости, инвалидам, не работающим в данной организации, стоимости приобретаемых путевок, за исключением туристских, на основании которых указанным лицам оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории Российской Федерации, а также суммы полной или частичной компенсации (оплаты) стоимости путевок для не достигших возраста 18 лет детей, а также детей в возрасте до 24 лет, обучающихся по очной форме обучения в образовательных организациях, на основании которых указанным лицам оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории Российской Федерации, предоставляемые:
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)9) суммы полной или частичной компенсации (оплаты) работодателями своим работникам и (или) членам их семей, бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости, инвалидам, не работающим в данной организации, стоимости приобретаемых путевок, за исключением туристских, на основании которых указанным лицам оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории Российской Федерации, а также суммы полной или частичной компенсации (оплаты) стоимости путевок для не достигших возраста 18 лет детей, а также детей в возрасте до 24 лет, обучающихся по очной форме обучения в образовательных организациях, на основании которых указанным лицам оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории Российской Федерации, предоставляемые:
Статья: Освобождение от подоходного налогообложения семейных граждан: финансово-правовой аспект
(Кабанов С.Г.)
("Финансовое право", 2024, N 12)<20> Информация ФНС России "Разъяснен порядок освобождения стоимости путевок от НДФЛ с 2022 года" // СПС "КонсультантПлюс".
(Кабанов С.Г.)
("Финансовое право", 2024, N 12)<20> Информация ФНС России "Разъяснен порядок освобождения стоимости путевок от НДФЛ с 2022 года" // СПС "КонсультантПлюс".
"Заработная плата"
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)Такие доходы чаще всего носят социальный характер. При этом некоторые доходы могут быть освобождены от налогообложения в случае наличия в Налоговом кодексе прямого указания на это (если речь идет о страховых взносах - в ст. 422 НК РФ и ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ). Например, освобождают от обложения НДФЛ стоимость путевок на санаторно-курортное лечение (п. 9 ст. 217 НК РФ; нормы, освобождающей данные выплаты от обложения страховыми взносами, нет), стоимость обучения (п. 21 ст. 217 НК РФ; пп. 12 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 13 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ) и т.д.
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)Такие доходы чаще всего носят социальный характер. При этом некоторые доходы могут быть освобождены от налогообложения в случае наличия в Налоговом кодексе прямого указания на это (если речь идет о страховых взносах - в ст. 422 НК РФ и ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ). Например, освобождают от обложения НДФЛ стоимость путевок на санаторно-курортное лечение (п. 9 ст. 217 НК РФ; нормы, освобождающей данные выплаты от обложения страховыми взносами, нет), стоимость обучения (п. 21 ст. 217 НК РФ; пп. 12 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 13 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ) и т.д.
Вопрос: Работодатель оплатил санаторно-курортную путевку для работника и для его сына. Сыну 20 лет и он является студентом очной формы обучения. В то же время сын работает по трудовому договору на 0,25 ставки в другой организации. Надо ли облагать НДФЛ стоимость путевок в таком случае?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Работодатель за счет собственных средств оплатил санаторно-курортную путевку для работника и для сына работника (работнику впервые оплачивают путевку). Сыну 20 лет и он является студентом очной формы обучения. В то же время сын работает по трудовому договору на 0,25 ставки в другой организации. Надо ли облагать НДФЛ стоимость путевок в таком случае?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Работодатель за счет собственных средств оплатил санаторно-курортную путевку для работника и для сына работника (работнику впервые оплачивают путевку). Сыну 20 лет и он является студентом очной формы обучения. В то же время сын работает по трудовому договору на 0,25 ставки в другой организации. Надо ли облагать НДФЛ стоимость путевок в таком случае?
Вопрос: Об НДФЛ со стоимости путевки, выделенной профсоюзом организации работнику и членам его семьи и оплаченной за счет членских взносов.
(Письмо Минфина России от 20.01.2025 N 03-04-05/4031)Вопрос: Профсоюз организации выделяет путевки для наиболее эффективных работников производства и членов их семей на праздничные нерабочие дни. Все путевки оплачиваются за счет членских взносов. Должен ли работник уплатить НДФЛ со стоимости путевки, выделенной ему и членам его семьи?
(Письмо Минфина России от 20.01.2025 N 03-04-05/4031)Вопрос: Профсоюз организации выделяет путевки для наиболее эффективных работников производства и членов их семей на праздничные нерабочие дни. Все путевки оплачиваются за счет членских взносов. Должен ли работник уплатить НДФЛ со стоимости путевки, выделенной ему и членам его семьи?
Вопрос: Работодатель за счет собственных средств оплатил вторую в календарном году санаторно-курортную путевку для работника. Со стоимости путевки удержан НДФЛ. Вправе ли работник со стоимости путевки получить стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка-инвалида?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Работодатель за счет собственных средств оплатил вторую в календарном году санаторно-курортную путевку для работника. Со стоимости путевки удержан НДФЛ. Вправе ли работник со стоимости путевки получить стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка-инвалида?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Работодатель за счет собственных средств оплатил вторую в календарном году санаторно-курортную путевку для работника. Со стоимости путевки удержан НДФЛ. Вправе ли работник со стоимости путевки получить стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка-инвалида?
Вопрос: Работодатель за счет собственных средств оплатил вторую в календарном году санаторно-курортную путевку для работника. Со стоимости путевки удержан НДФЛ. Вправе ли работник со стоимости путевки получить имущественный вычет на приобретение квартиры?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Работодатель за счет собственных средств оплатил вторую в календарном году санаторно-курортную путевку для работника. Со стоимости путевки удержан НДФЛ. Вправе ли работник со стоимости путевки получить имущественный вычет на приобретение квартиры?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Работодатель за счет собственных средств оплатил вторую в календарном году санаторно-курортную путевку для работника. Со стоимости путевки удержан НДФЛ. Вправе ли работник со стоимости путевки получить имущественный вычет на приобретение квартиры?
Статья: Тест: решите 10 задачек про путевки для работников
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)Удержать исчисленный НДФЛ за путевку работника нужно из ближайшей выплаты ему денег. Только следите за тем, чтобы удерживаемая сумма не превысила 50% суммы выплаты <13>. Перечислить налог в бюджет надо в сроки, установленные в п. 6 ст. 226 НК РФ. А вот удержать НДФЛ со стоимости путевки супруги работника у компании возможности нет, о чем фирме следует письменно сообщить ей и своей инспекции не позднее 25 февраля следующего года <14>. В свою очередь, ИФНС направит женщине налоговое уведомление, на основании которого она уплатит налог <15>.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)Удержать исчисленный НДФЛ за путевку работника нужно из ближайшей выплаты ему денег. Только следите за тем, чтобы удерживаемая сумма не превысила 50% суммы выплаты <13>. Перечислить налог в бюджет надо в сроки, установленные в п. 6 ст. 226 НК РФ. А вот удержать НДФЛ со стоимости путевки супруги работника у компании возможности нет, о чем фирме следует письменно сообщить ей и своей инспекции не позднее 25 февраля следующего года <14>. В свою очередь, ИФНС направит женщине налоговое уведомление, на основании которого она уплатит налог <15>.