Ндфл с неустойки дольщику
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл с неустойки дольщику (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Новости от 06.07.2009
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2009, N 7)Сумма неустойки, выплаченная организацией физическому лицу -дольщику по решению суда за ненадлежащее исполнение условий договора, является его доходом, облагаемым НДФЛ.
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2009, N 7)Сумма неустойки, выплаченная организацией физическому лицу -дольщику по решению суда за ненадлежащее исполнение условий договора, является его доходом, облагаемым НДФЛ.
Вопрос: Каков порядок налогообложения НДФЛ в отношении дохода в виде суммы неустойки, выплаченной по решению суда в случае нарушения срока сдачи объекта долевого строительства участнику долевого строительства?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2011)Вопрос: Каков порядок налогообложения НДФЛ в отношении дохода в виде суммы неустойки, выплаченной по решению суда в случае нарушения срока сдачи объекта долевого строительства участнику долевого строительства?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2011)Вопрос: Каков порядок налогообложения НДФЛ в отношении дохода в виде суммы неустойки, выплаченной по решению суда в случае нарушения срока сдачи объекта долевого строительства участнику долевого строительства?
Нормативные акты
<Письмо> УФНС России по г. Москве от 16.04.2012 N 20-14/033208@
<О порядке налогообложения выплаченной неустойки>Таким образом, сумма неустойки, выплаченная в случае нарушения срока сдачи объекта долевого строительства его участнику, является доходом такого участника и подлежит налогообложению НДФЛ на общих основаниях.
<О порядке налогообложения выплаченной неустойки>Таким образом, сумма неустойки, выплаченная в случае нарушения срока сдачи объекта долевого строительства его участнику, является доходом такого участника и подлежит налогообложению НДФЛ на общих основаниях.
Вопрос: Об НДФЛ с доходов, выплачиваемых застройщиком участнику долевого строительства по решению суда в случае нарушения срока передачи объекта долевого строительства.
(Письмо Минфина России от 06.06.2018 N 03-04-05/38926)Согласно статье 41 Кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами "Налог на доходы физических лиц" Кодекса.
(Письмо Минфина России от 06.06.2018 N 03-04-05/38926)Согласно статье 41 Кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами "Налог на доходы физических лиц" Кодекса.
Вопрос: Должен ли застройщик удерживать НДФЛ при выплате неустойки по ДДУ на основании решения суда физическому лицу, не зарегистрированному в качестве ИП? НДФЛ в решении суда не указан.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2026)В случае если до 31 января года, следующего за истекшим календарным годом, у налогового агента не было возможности удержать у дольщика сумму налога, налоговый агент обязан в срок не позднее 25 февраля года, следующего за календарным годом выплаты неустойки, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать НДФЛ, о сумме неустойки и сумме неудержанного НДФЛ (ст. 216, п. 5 ст. 226 НК РФ).
(Подборки и консультации Горячей линии, 2026)В случае если до 31 января года, следующего за истекшим календарным годом, у налогового агента не было возможности удержать у дольщика сумму налога, налоговый агент обязан в срок не позднее 25 февраля года, следующего за календарным годом выплаты неустойки, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать НДФЛ, о сумме неустойки и сумме неудержанного НДФЛ (ст. 216, п. 5 ст. 226 НК РФ).
"Строительство: бухгалтерский и налоговый учет"
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)Для справки. С неустойки (пеней), которую застройщик заплатит дольщику, нужно будет удержать НДФЛ (см. Письмо Минфина России от 13.01.2021 N 03-04-05/769). Причем даже если неустойку придется заплатить по суду. Дело в том, что освобождение от НДФЛ неустойки ст. 217 НК РФ не предусмотрено.
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)Для справки. С неустойки (пеней), которую застройщик заплатит дольщику, нужно будет удержать НДФЛ (см. Письмо Минфина России от 13.01.2021 N 03-04-05/769). Причем даже если неустойку придется заплатить по суду. Дело в том, что освобождение от НДФЛ неустойки ст. 217 НК РФ не предусмотрено.
Статья: Строительство с недоделками: финансовые последствия
(Анищенко А.В.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 2)Если недостаток указанного жилого помещения не является основанием для признания его непригодным для проживания, размер неустойки (пени) рассчитывается как процент от стоимости расходов, необходимых для устранения такого недостатка. Сумма неустойки, выплаченная застройщиком дольщику в случае нарушения срока устранения недостатков объекта, отвечает признакам экономической выгоды и является доходом, подлежащим обложению НДФЛ.
(Анищенко А.В.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 2)Если недостаток указанного жилого помещения не является основанием для признания его непригодным для проживания, размер неустойки (пени) рассчитывается как процент от стоимости расходов, необходимых для устранения такого недостатка. Сумма неустойки, выплаченная застройщиком дольщику в случае нарушения срока устранения недостатков объекта, отвечает признакам экономической выгоды и является доходом, подлежащим обложению НДФЛ.
Статья: О выплате дольщику сумм застройщиком-нарушителем
(Фролова М.В.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 12)Несмотря на то что кризис 2008 г. остался в прошлом, многие застройщики до сих пор испытывают финансовые трудности, из-за чего не могут своевременно ввести в эксплуатацию объекты жилой недвижимости, что, в свою очередь, приводит к многочисленным судебным процессам по взысканию неустоек за просрочку сдачи объекта. В данной статье рассматриваются особенности расчетов с бюджетом по налогу на прибыль и НДФЛ при выплате дольщикам неустойки за ненадлежащее исполнение обязательств застройщиком.
(Фролова М.В.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 12)Несмотря на то что кризис 2008 г. остался в прошлом, многие застройщики до сих пор испытывают финансовые трудности, из-за чего не могут своевременно ввести в эксплуатацию объекты жилой недвижимости, что, в свою очередь, приводит к многочисленным судебным процессам по взысканию неустоек за просрочку сдачи объекта. В данной статье рассматриваются особенности расчетов с бюджетом по налогу на прибыль и НДФЛ при выплате дольщикам неустойки за ненадлежащее исполнение обязательств застройщиком.
Статья: С полученных по суду неустоек и штрафов потребители не должны платить НДФЛ
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2015, N 22)При имеющихся колебаниях в судебной практике сложно понять, на какое решение суда надо ориентироваться. Но самое важное - это то, что изменилась позиция налоговой службы и Минфина. Поэтому, если у вас был уплачен НДФЛ с неустойки, сейчас есть реальный шанс вернуть эти деньги из бюджета.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2015, N 22)При имеющихся колебаниях в судебной практике сложно понять, на какое решение суда надо ориентироваться. Но самое важное - это то, что изменилась позиция налоговой службы и Минфина. Поэтому, если у вас был уплачен НДФЛ с неустойки, сейчас есть реальный шанс вернуть эти деньги из бюджета.
Вопрос: Собственником недвижимости является пенсионер, единственным источником полученных доходов за истекший год является неустойка, выплаченная застройщиком за нарушение срока сдачи дома, с суммы которой удержан НДФЛ. Может ли пенсионер получить имущественный вычет при покупке квартиры?
(Консультация эксперта, 2019)Согласно ст. 41 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая, в частности, в соответствии с главой "Налог на доходы физических лиц" НК РФ.
(Консультация эксперта, 2019)Согласно ст. 41 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая, в частности, в соответствии с главой "Налог на доходы физических лиц" НК РФ.
"Постатейный комментарий к главе 23 НК РФ "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2019)3. Об НДФЛ при выплате застройщиком по решению суда суммы неустойки и штрафа участнику долевого строительства.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2019)3. Об НДФЛ при выплате застройщиком по решению суда суммы неустойки и штрафа участнику долевого строительства.
Статья: Санкции за просрочку сдачи объекта при строительстве жилого дома
(Фролова М.В.)
("Бухгалтерский учет", 2014, N 5)Если застройщик при перечислении суммы неустойки не имел возможности удержать НДФЛ, обязанность подать декларацию и уплатить налог возлагается на физическое лицо - получателя дохода.
(Фролова М.В.)
("Бухгалтерский учет", 2014, N 5)Если застройщик при перечислении суммы неустойки не имел возможности удержать НДФЛ, обязанность подать декларацию и уплатить налог возлагается на физическое лицо - получателя дохода.
Статья: Об ответственности застройщика за нарушение срока передачи объекта дольщику
(Матвеева А.Б.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 3)По мнению Минфина (Письмо от 10.06.2010 N 03-04-06/10-21), неустойка за ненадлежащее исполнение условий договора отвечает всем признакам экономической выгоды (ст. 41 и п. 1 ст. 210 НК РФ) и, следовательно, является доходом физического лица. Перечень доходов, не подлежащих налогообложению, установленный ст. 217 НК РФ, является исчерпывающим, доход в виде неустойки в нем не поименован. Таким образом, сумма неустойки, выплаченная дольщику - физическому лицу за ненадлежащее исполнение условий договора, признается его доходом, подлежащим обложению НДФЛ.
(Матвеева А.Б.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 3)По мнению Минфина (Письмо от 10.06.2010 N 03-04-06/10-21), неустойка за ненадлежащее исполнение условий договора отвечает всем признакам экономической выгоды (ст. 41 и п. 1 ст. 210 НК РФ) и, следовательно, является доходом физического лица. Перечень доходов, не подлежащих налогообложению, установленный ст. 217 НК РФ, является исчерпывающим, доход в виде неустойки в нем не поименован. Таким образом, сумма неустойки, выплаченная дольщику - физическому лицу за ненадлежащее исполнение условий договора, признается его доходом, подлежащим обложению НДФЛ.