НДФЛ с командировочных
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ с командировочных (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 26.05.2025 N 03-04-05/51609 <Об НДФЛ при оплате медицинской страховки работника, направляемого в служебную командировку на территории иностранных государств>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 14)Нужно ли платить НДФЛ, если командированному работнику
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 14)Нужно ли платить НДФЛ, если командированному работнику
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)При оплате работодателем налогоплательщику расходов, связанных со служебной командировкой, в доход, подлежащий налогообложению, не включаются суточные, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, но не более 700 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке на территории Российской Федерации и не более 2 500 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке за пределами территории Российской Федерации, суточные, выплачиваемые в размерах, установленных актом Президента Российской Федерации и (или) актом Правительства Российской Федерации, работникам при направлении их в служебные командировки на территории, нуждающиеся в обеспечении жизнедеятельности населения и восстановлении объектов инфраструктуры, а также фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, курортный сбор, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения, пересадок, на провоз багажа, расходы по найму жилого помещения, оплате услуг связи, получению и регистрации служебного или дипломатического паспорта, получению виз, оформлению полиса добровольного медицинского страхования, требуемого для въезда на территории иностранных государств и пребывания на таких территориях в период служебной командировки, а также расходы, связанные с обменом наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту. При непредставлении налогоплательщиком документов, подтверждающих оплату расходов по найму жилого помещения, суммы такой оплаты освобождаются от налогообложения в соответствии с законодательством Российской Федерации, но не более 700 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке на территории Российской Федерации и не более 2 500 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке за пределами территории Российской Федерации. Аналогичный порядок налогообложения применяется к выплатам, производимым лицам, находящимся во властном или в административном подчинении организации, а также членам совета директоров или любого аналогичного органа компании, прибывающим (выезжающим) для участия в заседании совета директоров, правления или другого аналогичного органа этой компании.
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)При оплате работодателем налогоплательщику расходов, связанных со служебной командировкой, в доход, подлежащий налогообложению, не включаются суточные, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, но не более 700 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке на территории Российской Федерации и не более 2 500 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке за пределами территории Российской Федерации, суточные, выплачиваемые в размерах, установленных актом Президента Российской Федерации и (или) актом Правительства Российской Федерации, работникам при направлении их в служебные командировки на территории, нуждающиеся в обеспечении жизнедеятельности населения и восстановлении объектов инфраструктуры, а также фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, курортный сбор, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения, пересадок, на провоз багажа, расходы по найму жилого помещения, оплате услуг связи, получению и регистрации служебного или дипломатического паспорта, получению виз, оформлению полиса добровольного медицинского страхования, требуемого для въезда на территории иностранных государств и пребывания на таких территориях в период служебной командировки, а также расходы, связанные с обменом наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту. При непредставлении налогоплательщиком документов, подтверждающих оплату расходов по найму жилого помещения, суммы такой оплаты освобождаются от налогообложения в соответствии с законодательством Российской Федерации, но не более 700 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке на территории Российской Федерации и не более 2 500 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке за пределами территории Российской Федерации. Аналогичный порядок налогообложения применяется к выплатам, производимым лицам, находящимся во властном или в административном подчинении организации, а также членам совета директоров или любого аналогичного органа компании, прибывающим (выезжающим) для участия в заседании совета директоров, правления или другого аналогичного органа этой компании.
Вопрос: Об НДФЛ в отношении компенсации расходов на командировки работников аппарата политической партии, членов политической партии, а также компенсационных выплат депутатам Государственной Думы.
(Письмо Минфина России от 23.07.2025 N 03-04-06/71261)Вопрос: Об НДФЛ в отношении компенсации расходов на командировки работников аппарата политической партии, членов политической партии, а также компенсационных выплат депутатам Государственной Думы.
(Письмо Минфина России от 23.07.2025 N 03-04-06/71261)Вопрос: Об НДФЛ в отношении компенсации расходов на командировки работников аппарата политической партии, членов политической партии, а также компенсационных выплат депутатам Государственной Думы.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 28.09.2023 N 03-03-06/1/92253 <Об НДФЛ, налоге на прибыль и страховых взносах при возмещении расходов работника по проезду до места командировки и обратно к месту постоянной работы>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 21)НДФЛ и страховые взносы при оплате проезда в командировку
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 21)НДФЛ и страховые взносы при оплате проезда в командировку
Вопрос: Об НДФЛ при возмещении командировочных расходов, если работник не представил авансовый отчет, вернул часть аванса, а расходы уточнены по данным о стоимости гостиничных услуг на сайте гостиницы.
(Письмо Минфина России от 25.05.2026 N 03-04-06/43441)Вопрос: Командированному работнику выданы денежные средства в счет возмещения командировочных расходов. После возвращения из командировки работник не представил авансовый отчет об израсходованных и оставшихся суммах, так как из-за технических сбоев не получил электронные документы, подтверждающие понесенные расходы. Правомерно ли не начислять НДФЛ на выданный аванс на основании п. 1 ст. 217 НК РФ? Должен ли начисляться НДФЛ, если работник вернул часть аванса, а расходы уточнены по данным о стоимости гостиничных услуг на сайте гостиницы?
(Письмо Минфина России от 25.05.2026 N 03-04-06/43441)Вопрос: Командированному работнику выданы денежные средства в счет возмещения командировочных расходов. После возвращения из командировки работник не представил авансовый отчет об израсходованных и оставшихся суммах, так как из-за технических сбоев не получил электронные документы, подтверждающие понесенные расходы. Правомерно ли не начислять НДФЛ на выданный аванс на основании п. 1 ст. 217 НК РФ? Должен ли начисляться НДФЛ, если работник вернул часть аванса, а расходы уточнены по данным о стоимости гостиничных услуг на сайте гостиницы?
Готовое решение: Как учреждению возместить и отразить в учете расходы по проживанию в гостинице командированного работника
(КонсультантПлюс, 2026)3.1. Облагаются ли НДФЛ и страховыми взносами оплата гостиничных услуг в командировке
(КонсультантПлюс, 2026)3.1. Облагаются ли НДФЛ и страховыми взносами оплата гостиничных услуг в командировке
Статья: Расходы на VIP-зал в командировке: будет НДФЛ или нет?
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 35)"ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 35
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 35)"ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 35