НДФЛ с иностранцев стран ЕАЭС
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ с иностранцев стран ЕАЭС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Адзинов: российским бизнесам придется платить больше за экспатов
(Михеева И.)
("Трудовое право", 2024, N 1)С выплат высококвалифицированных иностранных специалистов начисляются только взносы на травматизм. Исключение составляют высококвалифицированные специалисты из стран Евразийского экономического союза (это Армения, Беларусь, Казахстан, Киргизия), а также иностранцы, имеющие разрешение на временное пребывание или вид на жительство. За них взносы уплачиваются так же, как и за граждан России.
(Михеева И.)
("Трудовое право", 2024, N 1)С выплат высококвалифицированных иностранных специалистов начисляются только взносы на травматизм. Исключение составляют высококвалифицированные специалисты из стран Евразийского экономического союза (это Армения, Беларусь, Казахстан, Киргизия), а также иностранцы, имеющие разрешение на временное пребывание или вид на жительство. За них взносы уплачиваются так же, как и за граждан России.
Вопрос: Как облагаются НДФЛ и страховыми взносами доходы иностранных граждан с видом на жительство?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)При этом вид на жительство не подтверждает фактическое время нахождения физического лица на территории страны (Письмо Минфина России от 24.06.2019 N 03-04-05/46120).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)При этом вид на жительство не подтверждает фактическое время нахождения физического лица на территории страны (Письмо Минфина России от 24.06.2019 N 03-04-05/46120).
Нормативные акты
"Перечень поручений по вопросам реализации Концепции государственной миграционной политики на 2019 - 2025 годы"
(утв. Президентом РФ 06.03.2020 N Пр-469)б) работающие по найму иные иностранные граждане из стран с безвизовым порядком въезда в Российскую Федерацию, для которых предусматривается схема налогообложения доходов с использованием авансового платежа по налогу на доходы физических лиц при работе по патенту;
(утв. Президентом РФ 06.03.2020 N Пр-469)б) работающие по найму иные иностранные граждане из стран с безвизовым порядком въезда в Российскую Федерацию, для которых предусматривается схема налогообложения доходов с использованием авансового платежа по налогу на доходы физических лиц при работе по патенту;
Статья: НДФЛ-2025: ваша шпаргалка по новой шкале ставок (комментарий к Законам от 12.07.2024 N 176-ФЗ, от 31.07.2023 N 389-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)- граждан стран - членов ЕАЭС (Белоруссия, Киргизия, Казахстан, Армения) - с доходов по трудовым договорам и ГПД;
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)- граждан стран - членов ЕАЭС (Белоруссия, Киргизия, Казахстан, Армения) - с доходов по трудовым договорам и ГПД;
Вопрос: В организацию устраивается иностранный гражданин из страны ЕАЭС, который будет работать в районе Крайнего Севера и имеет статус нерезидента РФ. Применяется ли в 2026 г. к его доходу ставка НДФЛ, предусмотренная п. 1.2 ст. 224 НК РФ, и надо ли пересчитывать ставку НДФЛ, если к концу года он не получит статус резидента РФ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Вопрос: В организацию устраивается иностранный гражданин из страны ЕАЭС, который будет работать в районе Крайнего Севера и имеет статус нерезидента РФ. Применяется ли в 2026 г. к его доходу ставка НДФЛ, предусмотренная п. 1.2 ст. 224 НК РФ, и надо ли пересчитывать ставку НДФЛ, если к концу года он не получит статус резидента РФ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Вопрос: В организацию устраивается иностранный гражданин из страны ЕАЭС, который будет работать в районе Крайнего Севера и имеет статус нерезидента РФ. Применяется ли в 2026 г. к его доходу ставка НДФЛ, предусмотренная п. 1.2 ст. 224 НК РФ, и надо ли пересчитывать ставку НДФЛ, если к концу года он не получит статус резидента РФ?
Статья: Нюансы пересчета НДФЛ по ставке 30% по работникам-иностранцам
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)- Между применением налоговых ставок по НДФЛ в отношении доходов, получаемых работниками-иностранцами из стран ЕАЭС и иными категориями иностранных работников, поименованных в ст. 224 НК РФ, есть существенная разница. Она заключается в различных правовых основаниях применения ставки 13%.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)- Между применением налоговых ставок по НДФЛ в отношении доходов, получаемых работниками-иностранцами из стран ЕАЭС и иными категориями иностранных работников, поименованных в ст. 224 НК РФ, есть существенная разница. Она заключается в различных правовых основаниях применения ставки 13%.
Готовое решение: Какие специальные налоговые режимы применяют ИП
(КонсультантПлюс, 2026)Спецрежим не могут применять иностранные граждане, кроме граждан стран - членов ЕАЭС и граждан Украины (ч. 1, 3 ст. 5 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2026)Спецрежим не могут применять иностранные граждане, кроме граждан стран - членов ЕАЭС и граждан Украины (ч. 1, 3 ст. 5 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).
Статья: Как облагаются НДФЛ доходы работников ЕАЭС-обособок
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 7)В трудовых договорах с работниками ЕАЭС-обособок должно быть прямо указано, что их рабочие места расположены в иностранном государстве - в стране, в которой создано ОП. Тогда доходы, выплачиваемые им в рамках трудовой деятельности в этом ОП, для целей НДФЛ являются полученными от источников за пределами России <1>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 7)В трудовых договорах с работниками ЕАЭС-обособок должно быть прямо указано, что их рабочие места расположены в иностранном государстве - в стране, в которой создано ОП. Тогда доходы, выплачиваемые им в рамках трудовой деятельности в этом ОП, для целей НДФЛ являются полученными от источников за пределами России <1>.
Статья: Памятка по заполнению 6-НДФЛ за I квартал 2025 года
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)<1> По прогрессивной ставке надо исчислять НДФЛ у таких категорий нерезидентов:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)<1> По прогрессивной ставке надо исчислять НДФЛ у таких категорий нерезидентов:
Статья: НДФЛ-2026: работа над ошибками в главе 23 НК и новые изменения (комментарий к Закону от 28.11.2025 N 425-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)Таким образом, теперь для всех так называемых льготных категорий иностранцев - на патенте, ВКС и из стран ЕАЭС - действуют единые НДФЛ-правила. Их доходы с первого дня приема на работу надо облагать НДФЛ по резидентским ставкам независимо от их налогового статуса. И в конце года не пересчитывать НДФЛ по ставке 30%, даже если они останутся нерезидентами, поскольку НК это не предусмотрено. Об этом нам говорил специалист ФНС (подробнее читайте в ГК, 2023, N 22, с. 54).
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)Таким образом, теперь для всех так называемых льготных категорий иностранцев - на патенте, ВКС и из стран ЕАЭС - действуют единые НДФЛ-правила. Их доходы с первого дня приема на работу надо облагать НДФЛ по резидентским ставкам независимо от их налогового статуса. И в конце года не пересчитывать НДФЛ по ставке 30%, даже если они останутся нерезидентами, поскольку НК это не предусмотрено. Об этом нам говорил специалист ФНС (подробнее читайте в ГК, 2023, N 22, с. 54).
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2026 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 1)Иными словами, у налоговых резидентов РФ и налоговых резидентов стран - участников ЕАЭС будет одинаковая ставка НДФЛ. НДФЛ по более высокой ставке (30%) пересчитывать не надо, даже если иностранный работник по итогам календарного года не стал налоговым резидентом РФ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 1)Иными словами, у налоговых резидентов РФ и налоговых резидентов стран - участников ЕАЭС будет одинаковая ставка НДФЛ. НДФЛ по более высокой ставке (30%) пересчитывать не надо, даже если иностранный работник по итогам календарного года не стал налоговым резидентом РФ.
Типовая ситуация: Как платить страховые взносы и НДФЛ по иностранным работникам (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Как платить страховые взносы и НДФЛ по иностранным работникам (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Как платить страховые взносы и НДФЛ по иностранным работникам (для бюджетной организации)