Простой облагается ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Простой облагается ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Интересный момент с выплатами при увольнении сотрудника
(Анисимова О., Алексеева С., Олифирова И., Халитова Д.)
("Трудовое право", 2025, N 2)Выплаты при увольнении, не облагаемые НДФЛ и взносами.
(Анисимова О., Алексеева С., Олифирова И., Халитова Д.)
("Трудовое право", 2025, N 2)Выплаты при увольнении, не облагаемые НДФЛ и взносами.
Статья: Зарплатно-премиальные вопросы: когда и сколько можно выплатить в декабре
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2023, N 24)НДФЛ такая премия облагается в общем порядке <13>. Взносы с нее тоже лучше исчислять по общим правилам. Такова позиция Минфина <14>. Суды иногда признавали неправомерность взыскания взносов с разовой праздничной премии, но в случае ее выплаты всем в одинаковом размере <15>. А у ваших работников она разного размера - в зависимости от их окладов.
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2023, N 24)НДФЛ такая премия облагается в общем порядке <13>. Взносы с нее тоже лучше исчислять по общим правилам. Такова позиция Минфина <14>. Суды иногда признавали неправомерность взыскания взносов с разовой праздничной премии, но в случае ее выплаты всем в одинаковом размере <15>. А у ваших работников она разного размера - в зависимости от их окладов.
Нормативные акты
<Письмо> Госналогслужбы РФ от 15.06.1998 N ВП-6-18/346
"Об отдельных вопросах применения законодательства о подоходном налоге с физических лиц"
(вместе с Постановлениями Президиума ВАС РФ от 16.12.1997 N 4863/97, от 18.11.1997 N 3178/97, от 30.12.1997 N 438/97, от 03.03.1998 N 7076/97)Из содержания названного Закона не вытекает обязанности организации - векселедателя, производящей выплаты по векселям, удерживать подоходный налог с этих сумм.
"Об отдельных вопросах применения законодательства о подоходном налоге с физических лиц"
(вместе с Постановлениями Президиума ВАС РФ от 16.12.1997 N 4863/97, от 18.11.1997 N 3178/97, от 30.12.1997 N 438/97, от 03.03.1998 N 7076/97)Из содержания названного Закона не вытекает обязанности организации - векселедателя, производящей выплаты по векселям, удерживать подоходный налог с этих сумм.
Справочная информация: "Имущественные налоговые вычеты и налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков, учитываемые в целях налогообложения дохода физических лиц"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- письмо ФНС России от 04.08.2021 N СД-4-11/10992 "О направлении информации" по вопросу определения минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества в целях освобождения доходов от его продажи от обложения НДФЛ (вместе с письмом Минфина России от 03.08.2021 N 03-04-07/62054);
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- письмо ФНС России от 04.08.2021 N СД-4-11/10992 "О направлении информации" по вопросу определения минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества в целях освобождения доходов от его продажи от обложения НДФЛ (вместе с письмом Минфина России от 03.08.2021 N 03-04-07/62054);
Статья: НДФЛ-2024: налог с заграничных удаленщиков и новые необлагаемые лимиты (комментарий к Законам от 31.07.2023 N 389-ФЗ, от 29.05.2023 N 200-ФЗ; проекту Закона N 452648-8)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)В принципе налоговые агенты не обязаны уведомлять налогоплательщиков о том, что с выплачиваемых им доходов будут удерживать НДФЛ. Ведь они просто выполняют правила НК. Но поскольку до 01.01.2024 доходы дистанционных сотрудников с местом работы по трудовому договору (допсоглашению к нему) за границей не облагались НДФЛ <4>, вы можете направить работнику письмо (уведомление) в произвольной форме. И в нем сообщить <5>:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)В принципе налоговые агенты не обязаны уведомлять налогоплательщиков о том, что с выплачиваемых им доходов будут удерживать НДФЛ. Ведь они просто выполняют правила НК. Но поскольку до 01.01.2024 доходы дистанционных сотрудников с местом работы по трудовому договору (допсоглашению к нему) за границей не облагались НДФЛ <4>, вы можете направить работнику письмо (уведомление) в произвольной форме. И в нем сообщить <5>:
Статья: Региональное резидентство физических лиц по налогу на доходы физических лиц
(Щекин Д.М.)
("Финансовое право", 2022, N 4)Этот механизм ставит вопрос о региональном налоговом резидентстве физических лиц, поскольку НДФЛ-пространство России становится фрагментированным. В самом простом варианте можно использовать данные о регистрации граждан по месту жительства для расчета НДФЛ. Подавляющая доля НДФЛ рассчитывается организациями и индивидуальными предпринимателями как налоговыми агентами. Они при установлении трудовых отношений могут учитывать место жительства работника для учета не облагаемого НДФЛ минимума доходов.
(Щекин Д.М.)
("Финансовое право", 2022, N 4)Этот механизм ставит вопрос о региональном налоговом резидентстве физических лиц, поскольку НДФЛ-пространство России становится фрагментированным. В самом простом варианте можно использовать данные о регистрации граждан по месту жительства для расчета НДФЛ. Подавляющая доля НДФЛ рассчитывается организациями и индивидуальными предпринимателями как налоговыми агентами. Они при установлении трудовых отношений могут учитывать место жительства работника для учета не облагаемого НДФЛ минимума доходов.
"Заработная плата"
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)Суммы оплаты времени простоя:
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)Суммы оплаты времени простоя:
Статья: Обновленные социальные вычеты по НДФЛ в 2024 году
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 2)Внимание! Любые социальные вычеты можно заявить только в том случае, если в году оплаты затрат у вас были доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% <9>.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 2)Внимание! Любые социальные вычеты можно заявить только в том случае, если в году оплаты затрат у вас были доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% <9>.
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности)
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности)
Статья: Долгосрочные сбережения и НДФЛ-вычеты, или Как работает новый ИИС-3
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 3)Как известно, НДФЛ-вычеты - это механизм, с помощью которого можно вернуть из бюджета "живыми" деньгами часть уплаченного/удержанного с ваших доходов НДФЛ. Чтобы воспользоваться этим механизмом, надо иметь облагаемый НДФЛ доход (зарплату, доход по ГПД, от сдачи в аренду квартиры, с которого вы платите НДФЛ, и т.д.) <8>. То есть если все ваши доходы облагаются НПД или вы зарегистрированы как ИП и работаете на ПСН/УСН, то получать господдержку это не помешает, а вот НДФЛ-вычеты для вас закрыты - налог просто не из чего возвращать.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 3)Как известно, НДФЛ-вычеты - это механизм, с помощью которого можно вернуть из бюджета "живыми" деньгами часть уплаченного/удержанного с ваших доходов НДФЛ. Чтобы воспользоваться этим механизмом, надо иметь облагаемый НДФЛ доход (зарплату, доход по ГПД, от сдачи в аренду квартиры, с которого вы платите НДФЛ, и т.д.) <8>. То есть если все ваши доходы облагаются НПД или вы зарегистрированы как ИП и работаете на ПСН/УСН, то получать господдержку это не помешает, а вот НДФЛ-вычеты для вас закрыты - налог просто не из чего возвращать.
Статья: Как рассчитать и отразить в 6-НДФЛ налог с матвыгоды по займам
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 8)По тем займам, по которым матвыгода не возникает, нет облагаемого дохода и налоговой базы, соответственно, не с чего исчислить НДФЛ <20>. Проще говоря, ничего отражать в 6-НДФЛ и в справках о доходах физлиц не нужно <21>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 8)По тем займам, по которым матвыгода не возникает, нет облагаемого дохода и налоговой базы, соответственно, не с чего исчислить НДФЛ <20>. Проще говоря, ничего отражать в 6-НДФЛ и в справках о доходах физлиц не нужно <21>.
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)- название выплаты: выходное пособие, компенсация, средний заработок на период трудоустройства, иное (в том числе просто "выплата");
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)- название выплаты: выходное пособие, компенсация, средний заработок на период трудоустройства, иное (в том числе просто "выплата");
Статья: На что обратить внимание при выплате дивидендов участникам-работникам
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 19)Напоследок расскажем, как еще не стоит поступать, дабы не нарваться на доначисление НДФЛ и взносов, наложение пеней и штрафа: избегайте ситуаций, когда участник-директор вместо оформления заслуженных дивидендов просто снимает наличные со счета компании либо переводит деньги на свою личную карту как будто под отчет (естественно, не сопровождая все это дело авансовыми отчетами). Если к вам нагрянут налоговые инспекторы с проверкой, то такие суммы могут признать облагаемым доходом директора, и, если суммы набежали крупные, претензии будут соответствующие <32>.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 19)Напоследок расскажем, как еще не стоит поступать, дабы не нарваться на доначисление НДФЛ и взносов, наложение пеней и штрафа: избегайте ситуаций, когда участник-директор вместо оформления заслуженных дивидендов просто снимает наличные со счета компании либо переводит деньги на свою личную карту как будто под отчет (естественно, не сопровождая все это дело авансовыми отчетами). Если к вам нагрянут налоговые инспекторы с проверкой, то такие суммы могут признать облагаемым доходом директора, и, если суммы набежали крупные, претензии будут соответствующие <32>.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 12.08.2024 N 03-03-06/1/75207 <Оплата расходов на проезд и проживание соискателя: НДФЛ, страховые взносы, налог на прибыль>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 19)В отличие от НДФЛ, ситуация с обложением страховыми взносами проще.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 19)В отличие от НДФЛ, ситуация с обложением страховыми взносами проще.