НДФЛ с граждан стран ЕАЭС
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ с граждан стран ЕАЭС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Поэтому, если человек, с которым вы заключили договор, - нерезидент РФ, проверьте, не относится ли он к категории нерезидентов, указанных в качестве исключений в п. 3 ст. 224 НК РФ, и не предусмотрена ли специальная ставка налога в международном договоре России с государством, гражданином (резидентом) которого является физлицо.
(КонсультантПлюс, 2024)Поэтому, если человек, с которым вы заключили договор, - нерезидент РФ, проверьте, не относится ли он к категории нерезидентов, указанных в качестве исключений в п. 3 ст. 224 НК РФ, и не предусмотрена ли специальная ставка налога в международном договоре России с государством, гражданином (резидентом) которого является физлицо.
Вопрос: Как облагаются НДФЛ и страховыми взносами доходы иностранных граждан с видом на жительство?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Доходы от трудовой деятельности иностранных граждан, не являющихся налоговыми резидентами РФ, по общему правилу облагаются НДФЛ по ставке 30%. Из этого правила есть ряд исключений. Так, например, доходы лиц, являющихся налоговыми резидентами и гражданами государств - членов ЕАЭС (кроме РФ), облагаются по ставке НДФЛ, аналогичной основной прогрессивной ставке, которая установлена для налоговых резидентов РФ (п. п. 3, 3.1 ст. 224 НК РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Доходы от трудовой деятельности иностранных граждан, не являющихся налоговыми резидентами РФ, по общему правилу облагаются НДФЛ по ставке 30%. Из этого правила есть ряд исключений. Так, например, доходы лиц, являющихся налоговыми резидентами и гражданами государств - членов ЕАЭС (кроме РФ), облагаются по ставке НДФЛ, аналогичной основной прогрессивной ставке, которая установлена для налоговых резидентов РФ (п. п. 3, 3.1 ст. 224 НК РФ).
Нормативные акты
"Перечень поручений по вопросам реализации Концепции государственной миграционной политики на 2019 - 2025 годы"
(утв. Президентом РФ 06.03.2020 N Пр-469)б) работающие по найму иные иностранные граждане из стран с безвизовым порядком въезда в Российскую Федерацию, для которых предусматривается схема налогообложения доходов с использованием авансового платежа по налогу на доходы физических лиц при работе по патенту;
(утв. Президентом РФ 06.03.2020 N Пр-469)б) работающие по найму иные иностранные граждане из стран с безвизовым порядком въезда в Российскую Федерацию, для которых предусматривается схема налогообложения доходов с использованием авансового платежа по налогу на доходы физических лиц при работе по патенту;
Готовое решение: Как облагается НДФЛ зарплата работников - иностранных граждан
(КонсультантПлюс, 2026)4. Как облагаются НДФЛ выплаты работникам - гражданам стран ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2026)4. Как облагаются НДФЛ выплаты работникам - гражданам стран ЕАЭС
Типовая ситуация: По какой ставке исчислять НДФЛ с выплат работникам из Белоруссии и других государств ЕАЭС (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Обложение НДФЛ доходов вашего работника - гражданина страны ЕАЭС - Белоруссии, Казахстана, Армении или Киргизии - зависит от того, резидентом какой страны он является.
(Издательство "Главная книга", 2026)Обложение НДФЛ доходов вашего работника - гражданина страны ЕАЭС - Белоруссии, Казахстана, Армении или Киргизии - зависит от того, резидентом какой страны он является.
Статья: Новости от 03.04.2026
("Главная книга", 2026, N 8)Напомним: сдать 3-НДФЛ не позднее 30 апреля должны граждане, которые в 2025 г. получили доходы, подлежащие самостоятельному декларированию. Например, доходы от продажи недвижимости или автомобиля, крупные подарки не от близких родственников, доходы от сдачи квартиры в аренду и т.д. А заплатить НДФЛ с задекларированного дохода нужно будет не позднее 15 июля.
("Главная книга", 2026, N 8)Напомним: сдать 3-НДФЛ не позднее 30 апреля должны граждане, которые в 2025 г. получили доходы, подлежащие самостоятельному декларированию. Например, доходы от продажи недвижимости или автомобиля, крупные подарки не от близких родственников, доходы от сдачи квартиры в аренду и т.д. А заплатить НДФЛ с задекларированного дохода нужно будет не позднее 15 июля.
Интервью: Тонкости расчета НДФЛ у работников-иностранцев и удаленщиков
("Главная книга", 2024, N 22)Доходы дистанционных сотрудников, работающих из-за границы, с этого года облагаются НДФЛ по ставке 13%, даже если они нерезиденты. Но расчет налога изменится, если такой работник вернется в Россию и выйдет на работу в офис. Ставка 13% установлена и для некоторых нерезидентов-иностранцев. Но есть ситуации, когда их доходы надо облагать по ставке 30%. Об особенностях исчисления НДФЛ с доходов таких работников мы поговорили со специалистом ФНС.
("Главная книга", 2024, N 22)Доходы дистанционных сотрудников, работающих из-за границы, с этого года облагаются НДФЛ по ставке 13%, даже если они нерезиденты. Но расчет налога изменится, если такой работник вернется в Россию и выйдет на работу в офис. Ставка 13% установлена и для некоторых нерезидентов-иностранцев. Но есть ситуации, когда их доходы надо облагать по ставке 30%. Об особенностях исчисления НДФЛ с доходов таких работников мы поговорили со специалистом ФНС.
Статья: Новости от 23.01.2026
("Главная книга", 2026, N 3)В связи с этим ФНС направила два дополнительных рекомендованных кода статуса налогоплательщика для заполнения расчета 6-НДФЛ за периоды 2026 г. А именно:
("Главная книга", 2026, N 3)В связи с этим ФНС направила два дополнительных рекомендованных кода статуса налогоплательщика для заполнения расчета 6-НДФЛ за периоды 2026 г. А именно:
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2026 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 1)Уравнены ставки НДФЛ по доходам налоговых резидентов РФ
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 1)Уравнены ставки НДФЛ по доходам налоговых резидентов РФ
Статья: НДФЛ-2025: ваша шпаргалка по новой шкале ставок (комментарий к Законам от 12.07.2024 N 176-ФЗ, от 31.07.2023 N 389-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)- граждан стран - членов ЕАЭС (Белоруссия, Киргизия, Казахстан, Армения) - с доходов по трудовым договорам и ГПД;
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)- граждан стран - членов ЕАЭС (Белоруссия, Киргизия, Казахстан, Армения) - с доходов по трудовым договорам и ГПД;
Вопрос: В организацию устраивается иностранный гражданин из страны ЕАЭС, который будет работать в районе Крайнего Севера и имеет статус нерезидента РФ. Применяется ли в 2026 г. к его доходу ставка НДФЛ, предусмотренная п. 1.2 ст. 224 НК РФ, и надо ли пересчитывать ставку НДФЛ, если к концу года он не получит статус резидента РФ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Вопрос: В организацию устраивается иностранный гражданин из страны ЕАЭС, который будет работать в районе Крайнего Севера и имеет статус нерезидента РФ. Применяется ли в 2026 г. к его доходу ставка НДФЛ, предусмотренная п. 1.2 ст. 224 НК РФ, и надо ли пересчитывать ставку НДФЛ, если к концу года он не получит статус резидента РФ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Вопрос: В организацию устраивается иностранный гражданин из страны ЕАЭС, который будет работать в районе Крайнего Севера и имеет статус нерезидента РФ. Применяется ли в 2026 г. к его доходу ставка НДФЛ, предусмотренная п. 1.2 ст. 224 НК РФ, и надо ли пересчитывать ставку НДФЛ, если к концу года он не получит статус резидента РФ?
Статья: НДФЛ-2025: прогрессивная шкала ставок, разные базы, новые вычеты (комментарий к Закону от 12.07.2024 N 176-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)Сейчас у нерезидентов отдельных категорий доходы облагаются по резидентским ставкам 13% (15%) - это дистанционщики, работающие из-за границы, граждане из стран-членов ЕАЭС, иностранцы, работающие по патенту, высококвалифицированные специалисты. С 2025 г. для них вводится такая же прогрессивная шкала, как и для резидентов (см. таблицу выше) <3>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)Сейчас у нерезидентов отдельных категорий доходы облагаются по резидентским ставкам 13% (15%) - это дистанционщики, работающие из-за границы, граждане из стран-членов ЕАЭС, иностранцы, работающие по патенту, высококвалифицированные специалисты. С 2025 г. для них вводится такая же прогрессивная шкала, как и для резидентов (см. таблицу выше) <3>.