НДФЛ с аванса не удерживать
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ с аванса не удерживать (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Штрафы за налоговые и бухгалтерские правонарушения
(Издательство "Главная книга", 2026)Неуплата, неудержание, несвоевременное перечисление НДФЛ - 20% неуплаченной суммы (ст. 123 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Неуплата, неудержание, несвоевременное перечисление НДФЛ - 20% неуплаченной суммы (ст. 123 НК РФ).
Готовое решение: Как вести налоговый учет по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)в отдельных строках по каждой ставке основной прогрессивной шкалы, установленной п. 3.1 ст. 224 НК РФ, укажите суммы налога, которые были удержаны, излишне удержаны, не удержаны и возвращены налоговым агентом. При этом строки, где отражаются данные о возвращенном налоговым агентом НДФЛ, рекомендуем разделить на подстроки с указанием размера возврата и даты такой выплаты.
(КонсультантПлюс, 2026)в отдельных строках по каждой ставке основной прогрессивной шкалы, установленной п. 3.1 ст. 224 НК РФ, укажите суммы налога, которые были удержаны, излишне удержаны, не удержаны и возвращены налоговым агентом. При этом строки, где отражаются данные о возвращенном налоговым агентом НДФЛ, рекомендуем разделить на подстроки с указанием размера возврата и даты такой выплаты.
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: НДФЛ: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2026)1.3. Иные претензии к Налоговому агенту: по сроку перечисления НДФЛ, обоснованности неуплаты и др.
(КонсультантПлюс, 2026)1.3. Иные претензии к Налоговому агенту: по сроку перечисления НДФЛ, обоснованности неуплаты и др.
Нормативные акты
"Перечень частых нарушений обязательных требований по валютному контролю", "Перечень нарушений обязательных требований по контролю за соблюдением законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники", "Перечень частых нарушений обязательных требований по налоговому контролю"п. 1 ст. 210, пп. 1 п. 2 ст. 211, п. 1 ст. 226 НК РФ
Статья: Расчет 6-НДФЛ за 2023 год: построчно
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)Строка 150 по соответствующей ставке налога (строка 100) = сумме строк "Сумма фиксированных авансовых платежей" разд. 2 Приложений N 1 к 6-НДФЛ.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)Строка 150 по соответствующей ставке налога (строка 100) = сумме строк "Сумма фиксированных авансовых платежей" разд. 2 Приложений N 1 к 6-НДФЛ.
Готовое решение: Что делать, если работник не вернул подотчетную сумму
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ нужно удержать во всех случаях, когда подотчетные суммы не были потрачены на оплату расходов организации, но при этом остались в распоряжении работника (использованы в личных целях). Например, работник не представил авансовый отчет, а организация не удержала из зарплаты подотчетные суммы (Письма Минфина России от 14.08.2025 N 03-03-06/1/79115, от 16.12.2019 N 03-04-06/98341, от 01.02.2018 N 03-04-06/5808, ФНС России от 23.07.2021 N ЗГ-2-2/1090@).
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ нужно удержать во всех случаях, когда подотчетные суммы не были потрачены на оплату расходов организации, но при этом остались в распоряжении работника (использованы в личных целях). Например, работник не представил авансовый отчет, а организация не удержала из зарплаты подотчетные суммы (Письма Минфина России от 14.08.2025 N 03-03-06/1/79115, от 16.12.2019 N 03-04-06/98341, от 01.02.2018 N 03-04-06/5808, ФНС России от 23.07.2021 N ЗГ-2-2/1090@).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты иностранцам, работающим по патенту
(КонсультантПлюс, 2026)в разд. 2 расчета сведения о доходах, полученных иностранцами, отражаются в строке 120 вместе с суммами дохода остальных сотрудников. В строке 140 укажите сумму налога, исчисленную по всем работникам (включая иностранцев). В строке 150 приведите сумму фиксированных авансовых платежей, принимаемых в уменьшение исчисленной суммы налога, а в строке 160 - сумму удержанного налога. Ее распределите по строкам 161 - 166 разд. 2 расчета в соответствии со сроками удержания, указанными в данных строках (пп. 14 - 19 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). Если выплаты производились только иностранцам на патенте и налог с выплат не был удержан (например, когда по каждому иностранцу сумма фиксированного авансового платежа превысила НДФЛ с его дохода), в строках 160 - 166 поставьте "0" (пп. 5, 9, 11, 13 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2026)в разд. 2 расчета сведения о доходах, полученных иностранцами, отражаются в строке 120 вместе с суммами дохода остальных сотрудников. В строке 140 укажите сумму налога, исчисленную по всем работникам (включая иностранцев). В строке 150 приведите сумму фиксированных авансовых платежей, принимаемых в уменьшение исчисленной суммы налога, а в строке 160 - сумму удержанного налога. Ее распределите по строкам 161 - 166 разд. 2 расчета в соответствии со сроками удержания, указанными в данных строках (пп. 14 - 19 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). Если выплаты производились только иностранцам на патенте и налог с выплат не был удержан (например, когда по каждому иностранцу сумма фиксированного авансового платежа превысила НДФЛ с его дохода), в строках 160 - 166 поставьте "0" (пп. 5, 9, 11, 13 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Нужно ли удерживать НДФЛ с подотчетных сумм, если нет части подтверждающих первичных документов
(КонсультантПлюс, 2026)Суд отклонил довод налогового органа о том, что организация неправомерно не удержала НДФЛ с сумм, выданных работнику под отчет и списанных по авансовым отчетам, при наличии накладной и копии приходно-кассового ордера. Суд указал, что данные денежные средства не являются доходом сотрудника, поскольку использовались в интересах компании.
Нужно ли удерживать НДФЛ с подотчетных сумм, если нет части подтверждающих первичных документов
(КонсультантПлюс, 2026)Суд отклонил довод налогового органа о том, что организация неправомерно не удержала НДФЛ с сумм, выданных работнику под отчет и списанных по авансовым отчетам, при наличии накладной и копии приходно-кассового ордера. Суд указал, что данные денежные средства не являются доходом сотрудника, поскольку использовались в интересах компании.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 30.04.2025 N 03-15-06/44169 <НДФЛ и страховые взносы с подотчетных сумм>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 11)1) организация выдала работнику подотчетные суммы на представительские расходы, но их целевое использование документально не подтверждено, т.е. работник не сдал авансовый отчет с документами;
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 11)1) организация выдала работнику подотчетные суммы на представительские расходы, но их целевое использование документально не подтверждено, т.е. работник не сдал авансовый отчет с документами;
Статья: Как отражать зарплату сотрудников в форме 6-НДФЛ по новым правилам: примеры
(Рипалова Ж.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 8)- строки 140 и 160 не равны, если НДФЛ не удержан или удержан излишне. В таких случаях нужно обращать внимание на заполнение строк 170 и 180;
(Рипалова Ж.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 8)- строки 140 и 160 не равны, если НДФЛ не удержан или удержан излишне. В таких случаях нужно обращать внимание на заполнение строк 170 и 180;
Вопрос: Вправе ли организация удержать из заработной платы работника ошибочно выплаченные дважды суточные? Как взыскать излишне выплаченную сумму? Если решено ее не взыскивать, то надо ли начислять страховые взносы и удерживать НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Работнику ошибочно выплачены дважды суточные - авансом перед командировкой и по авансовому отчету. Вправе ли организация удержать переплату из заработной платы работника? Если не вправе и работник откажется возвращать переплату, то в каком порядке организация может ее взыскать? Если решено не взыскивать переплату, то надо ли начислять страховые взносы и удерживать НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Работнику ошибочно выплачены дважды суточные - авансом перед командировкой и по авансовому отчету. Вправе ли организация удержать переплату из заработной платы работника? Если не вправе и работник откажется возвращать переплату, то в каком порядке организация может ее взыскать? Если решено не взыскивать переплату, то надо ли начислять страховые взносы и удерживать НДФЛ?
Вопрос: Как облагаются НДФЛ и страховыми взносами невозвращенные подотчетные суммы, если работник не отчитался за командировку?
(Консультация эксперта, 2026)Если работник не отчитался за командировку, невозвращенные подотчетные суммы будут облагаться НДФЛ и страховыми взносами (в том числе от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) только в случае неудержания с него указанных сумм работодателем.
(Консультация эксперта, 2026)Если работник не отчитался за командировку, невозвращенные подотчетные суммы будут облагаться НДФЛ и страховыми взносами (в том числе от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) только в случае неудержания с него указанных сумм работодателем.
Готовое решение: Как налоговый агент удерживает НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Основная сложность в этой процедуре - правильно определить момент для удержания, который зависит от вида дохода. Например, налог с зарплаты и аванса по ней надо удержать в день их выплаты работнику, а с подарка - удержать из ближайшей денежной выплаты.
(КонсультантПлюс, 2026)Основная сложность в этой процедуре - правильно определить момент для удержания, который зависит от вида дохода. Например, налог с зарплаты и аванса по ней надо удержать в день их выплаты работнику, а с подарка - удержать из ближайшей денежной выплаты.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Строка 140 "Сумма налога исчисленная" - строка 150 "Сумма фиксированных авансовых платежей" - строка 155 "Сумма налога на прибыль" - строка 156 "Сумма налога, исчисленная и уплаченная в иностранном государстве" >= строка 160 "Сумма налога удержанная" + строка 170 "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" - строка 180 "Сумма налога, излишне удержанная" - строка 190 "Сумма налога, возвращенная налоговым агентом".
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Строка 140 "Сумма налога исчисленная" - строка 150 "Сумма фиксированных авансовых платежей" - строка 155 "Сумма налога на прибыль" - строка 156 "Сумма налога, исчисленная и уплаченная в иностранном государстве" >= строка 160 "Сумма налога удержанная" + строка 170 "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" - строка 180 "Сумма налога, излишне удержанная" - строка 190 "Сумма налога, возвращенная налоговым агентом".