НДФЛ при выплате доли
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ при выплате доли (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Какие вычеты и обязанности по НДФЛ предусмотрены при продаже недвижимости (квартиры, дома, земельного участка, машино-места, гаража, апартаментов или другого нежилого помещения)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)3.3. Исчисление и уплата НДФЛ с дохода от продажи недвижимости, находящейся в долевой собственности
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)3.3. Исчисление и уплата НДФЛ с дохода от продажи недвижимости, находящейся в долевой собственности
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Статья 214. Особенности уплаты налога на доходы физических лиц в отношении доходов от долевого участия в организации
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Статья 214. Особенности уплаты налога на доходы физических лиц в отношении доходов от долевого участия в организации
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 217 "Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с заявлением о признании незаконным решения налогового органа об отказе в возврате излишне уплаченного НДФЛ. Общество указало, что денежные средства, с которых был начислен и уплачен спорный НДФЛ, были выплачены участнику общества в 2018 году в виде действительной стоимости доли при его выходе из состава участников общества, а не в качестве дивидендов. Суд отказал в удовлетворении заявленных требований. Факт выплаты именно дивидендов подтверждается представленными в дело доказательствами, в частности: карточкой счета 84, справкой о доходах физического лица - участника, платежным поручением, в котором в назначении платежа указано "выплата дивидендов без НДС", протоколом внеочередного общего собрания участников общества, из которого следует, что физическое лицо являлось участником с долей 30 процентов и принимало участие в избрании единоличного исполнительного органа, утверждении устава в новой редакции, сведениями из ЕГРЮЛ, согласно которым запись о прекращении статуса участника внесена в 2022 году.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с заявлением о признании незаконным решения налогового органа об отказе в возврате излишне уплаченного НДФЛ. Общество указало, что денежные средства, с которых был начислен и уплачен спорный НДФЛ, были выплачены участнику общества в 2018 году в виде действительной стоимости доли при его выходе из состава участников общества, а не в качестве дивидендов. Суд отказал в удовлетворении заявленных требований. Факт выплаты именно дивидендов подтверждается представленными в дело доказательствами, в частности: карточкой счета 84, справкой о доходах физического лица - участника, платежным поручением, в котором в назначении платежа указано "выплата дивидендов без НДС", протоколом внеочередного общего собрания участников общества, из которого следует, что физическое лицо являлось участником с долей 30 процентов и принимало участие в избрании единоличного исполнительного органа, утверждении устава в новой редакции, сведениями из ЕГРЮЛ, согласно которым запись о прекращении статуса участника внесена в 2022 году.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Статья 214. Особенности уплаты налога на доходы физических лиц в отношении доходов от долевого участия в организации
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Статья 214. Особенности уплаты налога на доходы физических лиц в отношении доходов от долевого участия в организации
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ доходы от участия в организациях
(КонсультантПлюс, 2026)4. Как облагается НДФЛ выплата действительной стоимости доли при выходе участника из ООО
(КонсультантПлюс, 2026)4. Как облагается НДФЛ выплата действительной стоимости доли при выходе участника из ООО
Путеводитель по сделкам. Распределение чистой прибыли. Общество (ООО)4. Удержание НДФЛ при выплате дивидендов (доходов от долевого участия в обществе)
Ситуация: Как определяется срок нахождения имущества в собственности наследника при исчислении НДФЛ с доходов от продажи унаследованного имущества?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Исчисление и уплата НДФЛ при продаже унаследованного имущества (в том числе квартиры, доли в квартире)
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Исчисление и уплата НДФЛ при продаже унаследованного имущества (в том числе квартиры, доли в квартире)
Вопрос: О заполнении формы 6-НДФЛ при выплате доходов от реализации долей участия в уставном капитале российских организаций, акций, облигаций и инвестиционных паев.
(Письмо ФНС России от 15.04.2025 N ЗГ-2-11/6179@)Вопрос: С 2025 г. освобождение от НДФЛ, предусмотренное п. 17.2 ст. 217 НК РФ, не применяется в размере части налоговой базы, указанной в пп. 8 п. 6 ст. 210 НК РФ, превышающей 50 млн руб.
(Письмо ФНС России от 15.04.2025 N ЗГ-2-11/6179@)Вопрос: С 2025 г. освобождение от НДФЛ, предусмотренное п. 17.2 ст. 217 НК РФ, не применяется в размере части налоговой базы, указанной в пп. 8 п. 6 ст. 210 НК РФ, превышающей 50 млн руб.
Статья: Что поменялось в 2026 году в уплате личного НДФЛ
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 4)В 2026 г. участников ООО, решивших выйти из компании, ждет неприятный сюрприз: им придется платить НДФЛ независимо от срока владения долей в уставном капитале ООО. Не порадуют новогодние поправки граждан, которые в 2026 г. хотя бы недолго будут иметь статус иноагента: в течение всего года они должны будут платить НДФЛ по повышенной ставке. А вот для семей с детьми, продающих жилье с целью улучшить жилищные условия, соответствующую льготу расширили.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 4)В 2026 г. участников ООО, решивших выйти из компании, ждет неприятный сюрприз: им придется платить НДФЛ независимо от срока владения долей в уставном капитале ООО. Не порадуют новогодние поправки граждан, которые в 2026 г. хотя бы недолго будут иметь статус иноагента: в течение всего года они должны будут платить НДФЛ по повышенной ставке. А вот для семей с детьми, продающих жилье с целью улучшить жилищные условия, соответствующую льготу расширили.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты нерезидентам
(КонсультантПлюс, 2026)Как облагается НДФЛ выплата действительной стоимости доли нерезиденту
(КонсультантПлюс, 2026)Как облагается НДФЛ выплата действительной стоимости доли нерезиденту
Ситуация: Как облагается НДФЛ продажа доли в уставном капитале ООО?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Уплата НДФЛ и представление декларации 3-НДФЛ при продаже доли в ООО
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Уплата НДФЛ и представление декларации 3-НДФЛ при продаже доли в ООО
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2025 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)2.3.13. Изменился порядок исчисления НДФЛ
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)2.3.13. Изменился порядок исчисления НДФЛ
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная выгода
(КонсультантПлюс, 2026)4. Как рассчитать и уплатить НДФЛ с материальной выгоды при приобретении долей участия в уставном капитале, ценных бумаг
(КонсультантПлюс, 2026)4. Как рассчитать и уплатить НДФЛ с материальной выгоды при приобретении долей участия в уставном капитале, ценных бумаг