Сроки перечисления ндфл таблица
Подборка наиболее важных документов по запросу Сроки перечисления ндфл таблица (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Методичка Минфина: завершение 2024 года по налоговым обязательствам
(Суворова Т.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2025, N 2)Отмечено, что во исполнение обязательств по НДФЛ должны обеспечиваться формирование и представление уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, а также перечисление исчисленного (удержанного) НДФЛ в качестве единого налогового платежа (ЕНП) в декабре 2024 года в предельные сроки, которые приведены Минфином в таблице 1 Письма N 02-06-09/129397:
(Суворова Т.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2025, N 2)Отмечено, что во исполнение обязательств по НДФЛ должны обеспечиваться формирование и представление уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, а также перечисление исчисленного (удержанного) НДФЛ в качестве единого налогового платежа (ЕНП) в декабре 2024 года в предельные сроки, которые приведены Минфином в таблице 1 Письма N 02-06-09/129397:
Статья: Как заполнить новую форму 6-НДФЛ за I квартал 2024 года (комментарий к Приказу ФНС от 09.01.2024 N ЕД-7-11/1@)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 7)Изменение 3. В разделе 2 добавили строки 161 - 166, где теперь нужно отражать фактически удержанные суммы НДФЛ в последние 3 месяца отчетного квартала с учетом новых "рваных" периодов - с 1-го по 22-е число первого, второго и третьего месяца последнего квартала и с 23-го числа по последнее число указанных месяцев <5>. То есть в те же сроки, которые указаны выше в таблице.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 7)Изменение 3. В разделе 2 добавили строки 161 - 166, где теперь нужно отражать фактически удержанные суммы НДФЛ в последние 3 месяца отчетного квартала с учетом новых "рваных" периодов - с 1-го по 22-е число первого, второго и третьего месяца последнего квартала и с 23-го числа по последнее число указанных месяцев <5>. То есть в те же сроки, которые указаны выше в таблице.
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДФЛ: Налоговый орган начислил штраф и пени за неуплату Налоговым агентом удержанного НДФЛ при наличии переплаты
(КонсультантПлюс, 2026)Документами, подтверждающими факт удержания НДФЛ из доходов физлиц после досрочного перечисления НДФЛ в бюджет и его размер. В частности, формами 2-НДФЛ (за периоды до 2021 года), 6-НДФЛ (за периоды с 2021 года), сводными таблицами, составленными на их основе, расчетами сумм удержанного и уплаченного налога >>>
(КонсультантПлюс, 2026)Документами, подтверждающими факт удержания НДФЛ из доходов физлиц после досрочного перечисления НДФЛ в бюджет и его размер. В частности, формами 2-НДФЛ (за периоды до 2021 года), 6-НДФЛ (за периоды с 2021 года), сводными таблицами, составленными на их основе, расчетами сумм удержанного и уплаченного налога >>>
Нормативные акты
<Письмо> Минфина России от 01.12.2025 N 02-06-06/116334
"О завершении финансового года по налоговым обязательствам и проведении сверки расчетов по ЕНС (ЕНП)"В целях обеспечения исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, планов финансово-хозяйственной деятельности бюджетных (автономных) учреждений за 2025 год получатели средств бюджета, бюджетные (автономные) учреждения соответственно обеспечивают формирование и представление Уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (КНД 1110355) (далее - Уведомление), а также перечисление исчисленного (удержанного) НДФЛ в качестве единого налогового платежа (далее - ЕНП) в декабре 2025 года в предельные сроки, приведенные в Таблице 1.
"О завершении финансового года по налоговым обязательствам и проведении сверки расчетов по ЕНС (ЕНП)"В целях обеспечения исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, планов финансово-хозяйственной деятельности бюджетных (автономных) учреждений за 2025 год получатели средств бюджета, бюджетные (автономные) учреждения соответственно обеспечивают формирование и представление Уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (КНД 1110355) (далее - Уведомление), а также перечисление исчисленного (удержанного) НДФЛ в качестве единого налогового платежа (далее - ЕНП) в декабре 2025 года в предельные сроки, приведенные в Таблице 1.
Статья: НДФЛ за 2024 год: 52 срока, которые нельзя пропустить (комментарий к Закону от 27.11.2023 N 539-ФЗ)
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)Вариант 1. Плохой. Перечислять удержанный НДФЛ сразу, при каждой выплате доходов, и сдавать одно уведомление за весь месяц не позднее 3-го числа следующего месяца. Например, по НДФЛ за весь январь - 5 февраля, по НДФЛ за весь февраль - 4 марта и т.д.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)Вариант 1. Плохой. Перечислять удержанный НДФЛ сразу, при каждой выплате доходов, и сдавать одно уведомление за весь месяц не позднее 3-го числа следующего месяца. Например, по НДФЛ за весь январь - 5 февраля, по НДФЛ за весь февраль - 4 марта и т.д.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации расчеты с физическим лицом - подрядчиком (не являющимся индивидуальным предпринимателем) по договору подряда, предусматривающему выплату аванса в размере 30% от стоимости работ? Каков порядок уплаты и возврата НДФЛ в данной ситуации, если договор был расторгнут?..
(Консультация эксперта, 2026)В данной консультации исходим из того, что НДФЛ (в составе единого налогового платежа) перечислен в бюджет в месяце его удержания (месяце выплаты аванса). Запись по уплате НДФЛ в таблице проводок не приводится.
(Консультация эксперта, 2026)В данной консультации исходим из того, что НДФЛ (в составе единого налогового платежа) перечислен в бюджет в месяце его удержания (месяце выплаты аванса). Запись по уплате НДФЛ в таблице проводок не приводится.
Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ.
Подлежит ли отмене решение по результатам проверки, если в нем не указано, какие именно действия налогоплательщика нарушают нормы налогового законодательства
(КонсультантПлюс, 2026)Суд установил, что в нарушении ст. ст. 89 и 101 НК РФ, а также ч. 5 ст. 200 АПК РФ инспекция в оспариваемом решении не указала ни одного обстоятельства и не представила доказательств нарушения сроков перечисления НДФЛ с удержанных у работников сумм дохода, включая данные бухучета, таблицу - расчет начислений зарплаты, дней ее выплаты, дат удержания налога и его перечисления в бюджет, а также документов, подтверждающих эти обстоятельства.
Подлежит ли отмене решение по результатам проверки, если в нем не указано, какие именно действия налогоплательщика нарушают нормы налогового законодательства
(КонсультантПлюс, 2026)Суд установил, что в нарушении ст. ст. 89 и 101 НК РФ, а также ч. 5 ст. 200 АПК РФ инспекция в оспариваемом решении не указала ни одного обстоятельства и не представила доказательств нарушения сроков перечисления НДФЛ с удержанных у работников сумм дохода, включая данные бухучета, таблицу - расчет начислений зарплаты, дней ее выплаты, дат удержания налога и его перечисления в бюджет, а также документов, подтверждающих эти обстоятельства.
Статья: Правила расчета и уплаты НДФЛ с доходов иностранцев с патентом
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)- если "авансы" больше или равны сумме исчисленного налога, то в строке 160 будет ноль, поскольку удерживать нечего (см. таблицу в примере 2 на с. 18). А когда исчисленный налог больше "аванса", в строке 160 показываете сумму удержанного налога, равную разнице между строкой 140 и строкой 150. Также подлежащие удержанию суммы НДФЛ надо отразить в строках 020 - 026 раздела 1 в зависимости от срока перечисления налога.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)- если "авансы" больше или равны сумме исчисленного налога, то в строке 160 будет ноль, поскольку удерживать нечего (см. таблицу в примере 2 на с. 18). А когда исчисленный налог больше "аванса", в строке 160 показываете сумму удержанного налога, равную разнице между строкой 140 и строкой 150. Также подлежащие удержанию суммы НДФЛ надо отразить в строках 020 - 026 раздела 1 в зависимости от срока перечисления налога.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (акционерного общества) возврат в связи с неполучением акционером (физическим лицом, являющимся налоговым резидентом РФ) выплаченных ему в прошлом году дивидендов и повторную их выплату в текущем году?..
(Консультация эксперта, 2026)Организация обязана перечислить сумму удержанного НДФЛ в бюджет в срок, установленный п. 9 ст. 226.1 НК РФ. В данной консультации порядок уплаты НДФЛ в бюджет не рассматривается, бухгалтерская запись в таблице проводок не приводится.
(Консультация эксперта, 2026)Организация обязана перечислить сумму удержанного НДФЛ в бюджет в срок, установленный п. 9 ст. 226.1 НК РФ. В данной консультации порядок уплаты НДФЛ в бюджет не рассматривается, бухгалтерская запись в таблице проводок не приводится.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Сроки уплаты налога в 2025 году. Таблица
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Сроки уплаты налога в 2025 году. Таблица
Статья: Сверка расчетов и завершение налоговых обязательств за 2025 год
(Суворова Т.)
("Госконтроль: проверки, нарушения, ответственность", 2026, N 1)Отмечено, что во исполнение обязательств по НДФЛ должны обеспечиваться формирование и представление уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, а также перечисление исчисленного (удержанного) НДФЛ в качестве единого налогового платежа (ЕНП) в декабре 2025 года в предельные сроки, которые приведены в таблице 1 Письма N 02-06-06/116334:
(Суворова Т.)
("Госконтроль: проверки, нарушения, ответственность", 2026, N 1)Отмечено, что во исполнение обязательств по НДФЛ должны обеспечиваться формирование и представление уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, а также перечисление исчисленного (удержанного) НДФЛ в качестве единого налогового платежа (ЕНП) в декабре 2025 года в предельные сроки, которые приведены в таблице 1 Письма N 02-06-06/116334:
Статья: Как отражать зарплату сотрудников в форме 6-НДФЛ по новым правилам: примеры
(Рипалова Ж.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 8)Раздел 1 упростили по сравнению с предыдущей формой. Ранее в нем необходимо было отражать даты перечисления налога в соответствии с установленными сроками: с заработной платы - не позднее следующего дня, с аванса - не отражали, с отпускных и больничных листов - в конце месяца с переносом в случае попадания этой даты на выходной и т.д. Теперь же указываем только суммы НДФЛ к перечислению по срокам. Например, за полугодие это 28 апреля, 28 мая, 28 июня. В отчете 6-НДФЛ указывается: по первому сроку перечисления, по второму сроку перечисления, по третьему сроку перечисления.
(Рипалова Ж.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 8)Раздел 1 упростили по сравнению с предыдущей формой. Ранее в нем необходимо было отражать даты перечисления налога в соответствии с установленными сроками: с заработной платы - не позднее следующего дня, с аванса - не отражали, с отпускных и больничных листов - в конце месяца с переносом в случае попадания этой даты на выходной и т.д. Теперь же указываем только суммы НДФЛ к перечислению по срокам. Например, за полугодие это 28 апреля, 28 мая, 28 июня. В отчете 6-НДФЛ указывается: по первому сроку перечисления, по второму сроку перечисления, по третьему сроку перечисления.
Статья: Новогодняя шпаргалка: как учесть расходы на праздник
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 24)Ситуации, перечисленные в таблице, более подробно описаны в ГК, 2022, N 1, с. 43; 2022, N 1, с. 51; 2019, N 24, с. 35.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 24)Ситуации, перечисленные в таблице, более подробно описаны в ГК, 2022, N 1, с. 43; 2022, N 1, с. 51; 2019, N 24, с. 35.