Социальный вычет новое 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Социальный вычет новое 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Бюджетное образовательное учреждение выдало справку об оплате образовательных услуг матери, оплатившей в 2025 г. обучение несовершеннолетнего ребенка, обучавшегося по очной форме. Впоследствии супруги решили, что социальный вычет будет получать отец ребенка. Можно ли выдать новую справку на имя отца?
(Консультация эксперта, 2025)В силу положений ст. 256 Гражданского кодекса РФ, ст. 34 Семейного кодекса РФ, если оплата расходов на обучение ребенка была произведена за счет общей собственности супругов, то оба супруга считаются участвующими в расходах на оплату обучения ребенка. Тот факт, что при внесении платежа по договору в платежных документах указывается один из супругов, не изменяет того обстоятельства, что эти расходы являются общими расходами супругов и, соответственно, оба супруга, если каждый из них является родителем ребенка, могут претендовать на получение социального налогового вычета при наличии доходов, подлежащих обложению (см. Письма Минфина России от 19.03.2020 N 03-04-05/21353, от 27.01.2020 N 03-04-05/4559, от 18.03.2013 N 03-04-05/7-238).
(Консультация эксперта, 2025)В силу положений ст. 256 Гражданского кодекса РФ, ст. 34 Семейного кодекса РФ, если оплата расходов на обучение ребенка была произведена за счет общей собственности супругов, то оба супруга считаются участвующими в расходах на оплату обучения ребенка. Тот факт, что при внесении платежа по договору в платежных документах указывается один из супругов, не изменяет того обстоятельства, что эти расходы являются общими расходами супругов и, соответственно, оба супруга, если каждый из них является родителем ребенка, могут претендовать на получение социального налогового вычета при наличии доходов, подлежащих обложению (см. Письма Минфина России от 19.03.2020 N 03-04-05/21353, от 27.01.2020 N 03-04-05/4559, от 18.03.2013 N 03-04-05/7-238).
Вопрос: Как предоставить работнику имущественный вычет? Какие документы запросить?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2020)Если вычет больше зарплаты за год, остаток работник может получить в следующем году по новому уведомлению.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2020)Если вычет больше зарплаты за год, остаток работник может получить в следующем году по новому уведомлению.
Нормативные акты
Справочная информация: "Социальные налоговые вычеты, инвестиционные налоговые вычеты, налоговые вычеты на долгосрочные сбережения граждан, учитываемые в целях налогообложения дохода физических лиц"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Социальный налоговый вычет по суммам, уплаченным налогоплательщиком по дорогостоящим видам лечения
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Социальный налоговый вычет по суммам, уплаченным налогоплательщиком по дорогостоящим видам лечения
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Установлены новые формы заявлений о подтверждении права налогоплательщика на получение отдельных социальных и имущественных налоговых вычетов по НДФЛ (12.01.2025) <**>
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Установлены новые формы заявлений о подтверждении права налогоплательщика на получение отдельных социальных и имущественных налоговых вычетов по НДФЛ (12.01.2025) <**>
Статья: Новые вычеты по НДФЛ и новые правила получения вычетов
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 5)Упрощенный порядок получения вычетов начнет действовать по истечении месяца со дня опубликования комментируемого Закона. Новые правила будут применяться к правоотношениям по предоставлению вычетов, право на которые возникло с 1 января 2020 года (п. 2, 3 ст. 3 Закона N 100-ФЗ).
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 5)Упрощенный порядок получения вычетов начнет действовать по истечении месяца со дня опубликования комментируемого Закона. Новые правила будут применяться к правоотношениям по предоставлению вычетов, право на которые возникло с 1 января 2020 года (п. 2, 3 ст. 3 Закона N 100-ФЗ).
Вопрос: Уведомление из ИФНС об имущественном вычете по работнику получено в марте текущего года. Когда организация должна предоставить работнику вычет - с начала года или с даты получения уведомления?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Если вычет больше зарплаты за год, остаток работник может получить в следующем году по новому уведомлению.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Если вычет больше зарплаты за год, остаток работник может получить в следующем году по новому уведомлению.
Вопрос: Страховщики жизни в течение многих лет говорят о необходимости налоговых преференций. Эти инициативы не находят реализации. В чем причина: неправильная повестка от страховщиков или иной взгляд Министерства финансов на целесообразность этих инициатив?
("Современные страховые технологии", 2020, N 1)Ответ: Страховое сообщество действительно неоднократно такие предложения выдвигало, при этом, к сожалению, нельзя назвать исчерпывающими прилагаемые обоснования и расчеты. Да, вероятно, что предоставление юридическим лицам при заключении со страховщиками договоров корпоративного страхования тех же льгот, что и при работе с НПФ, не приведет к уменьшению доходов бюджета на сумму предоставленных льгот и сумму новых налоговых вычетов. Но для более полного и ясного понимания сумм уменьшения доходной части бюджета и увеличения инвестиционной массы необходимы более аргументированные выкладки.
("Современные страховые технологии", 2020, N 1)Ответ: Страховое сообщество действительно неоднократно такие предложения выдвигало, при этом, к сожалению, нельзя назвать исчерпывающими прилагаемые обоснования и расчеты. Да, вероятно, что предоставление юридическим лицам при заключении со страховщиками договоров корпоративного страхования тех же льгот, что и при работе с НПФ, не приведет к уменьшению доходов бюджета на сумму предоставленных льгот и сумму новых налоговых вычетов. Но для более полного и ясного понимания сумм уменьшения доходной части бюджета и увеличения инвестиционной массы необходимы более аргументированные выкладки.
Статья: С 2021 года считаем НДФЛ по-новому
(Казаков Е.С.)
("Бухгалтер Крыма", 2021, N 2)Согласно новой редакции п. 3 ст. 210 НК РФ в отношении основной налоговой базы по-прежнему применяются стандартные, социальные, имущественные, инвестиционные и профессиональные вычеты, а также вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами, с производными финансовыми инструментами, от участия в инвестиционном товариществе (ст. 218 - 221 НК РФ).
(Казаков Е.С.)
("Бухгалтер Крыма", 2021, N 2)Согласно новой редакции п. 3 ст. 210 НК РФ в отношении основной налоговой базы по-прежнему применяются стандартные, социальные, имущественные, инвестиционные и профессиональные вычеты, а также вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами, с производными финансовыми инструментами, от участия в инвестиционном товариществе (ст. 218 - 221 НК РФ).
Статья: Новый вид социального вычета: на физкультурно-оздоровительные услуги
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2021, N 5)Новые понятия необходимы для установления социальных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 219 НК РФ (об этом далее).
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2021, N 5)Новые понятия необходимы для установления социальных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 219 НК РФ (об этом далее).
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 20.04.2021 N 100-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации"
(Манохова С.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтера", 2021, N 6)Положения Федерального закона N 100-ФЗ в части упрощенного порядка предоставления налоговых вычетов вступают в силу 21 мая 2021 года и применяются к правоотношениям по предоставлению налоговых вычетов, право на которые возникло у налогоплательщика с 1 января 2020 года.
(Манохова С.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтера", 2021, N 6)Положения Федерального закона N 100-ФЗ в части упрощенного порядка предоставления налоговых вычетов вступают в силу 21 мая 2021 года и применяются к правоотношениям по предоставлению налоговых вычетов, право на которые возникло у налогоплательщика с 1 января 2020 года.
Типовая ситуация: Имущественный и социальный вычеты у работодателя: размер и порядок предоставления
(Издательство "Главная книга", 2026)Вычет предоставляйте с начала года независимо от того, в каком месяце получили уведомление ИФНС и заявление работника. НДФЛ, излишне удержанный с начала года, надо вернуть работнику (ст. 210 НК РФ, Письмо Минфина от 06.03.2020 N 03-04-05/16897).
(Издательство "Главная книга", 2026)Вычет предоставляйте с начала года независимо от того, в каком месяце получили уведомление ИФНС и заявление работника. НДФЛ, излишне удержанный с начала года, надо вернуть работнику (ст. 210 НК РФ, Письмо Минфина от 06.03.2020 N 03-04-05/16897).
Статья: Какие документы выдавать работнику при увольнении в 2023 году?
(Комиссарова Т.Ю.)
("Отдел кадров государственного (муниципального) учреждения", 2023, N 1)Справка о доходах и суммах налога физлица за текущий год. В этой справке показываются доходы, полученные физическим лицом за определенный период, а также соответствующие суммы исчисленного, удержанного и уплаченного налога. Эта справка требуется в первую очередь налоговым органам для предоставления имущественного или социального вычета, если он не предоставлялся работодателем (ст. 219, 220 НК РФ), а также может быть запрошена банками при рассмотрении заявки на получение кредита.
(Комиссарова Т.Ю.)
("Отдел кадров государственного (муниципального) учреждения", 2023, N 1)Справка о доходах и суммах налога физлица за текущий год. В этой справке показываются доходы, полученные физическим лицом за определенный период, а также соответствующие суммы исчисленного, удержанного и уплаченного налога. Эта справка требуется в первую очередь налоговым органам для предоставления имущественного или социального вычета, если он не предоставлялся работодателем (ст. 219, 220 НК РФ), а также может быть запрошена банками при рассмотрении заявки на получение кредита.
Статья: Новая форма 6-НДФЛ: на что нужно обратить внимание при ее сдаче в 2021 году?
(Гришина О.)
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 2)- налога, возвращаемого вследствие предоставления работодателем социального или имущественного вычета в середине календарного года (см. также Письмо Минфина России от 06.03.2020 N 03-04-05/16897, п. 15 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением гл. 23 НК РФ, утвержденного Президиумом ВС РФ 21.10.2015).
(Гришина О.)
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 2)- налога, возвращаемого вследствие предоставления работодателем социального или имущественного вычета в середине календарного года (см. также Письмо Минфина России от 06.03.2020 N 03-04-05/16897, п. 15 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением гл. 23 НК РФ, утвержденного Президиумом ВС РФ 21.10.2015).